Международная Конвенция об оказании административной помощи в области налогообложения, которая была подписана Панамой и ОЭСР в октябре 2016 года была ратифицирована парламентом страны 14 февраля 2017 года. На сегодня её подписали 107 стран мира.
Заключённая Конвенция между странами подписантами является международным договором, направленным на борьбу с уклонением от налогообложения. Панама всегда подчёркивала свою приверженность к соблюдению международных стандартов, а ратификация этого договора лишний раз доказывает, что Панама уважает и признаёт международное право. Также в 2016 году правительство страны утвердило Закон № 51, в котором прописывается нормативно-правовая база стандарта CRS, необходимая для выполнения автоматического обмена налоговой информацией. Данный стандарт подразумевает автоматический обмен информацией на ежегодной основе.
«Панамские бумаги», появившиеся в прессе в апреле прошлого года обрушили на Панаму шквал обвинений в бесконтрольности страны над финансовыми международными операциями. Государству пришлось отдуваться за весь мировой оффшорный бизнес, который вопреки всем обвинениям является абсолютно легальным видом деятельности. Конечно же, такие события отрицательно повлияли на репутацию Панамы, но вопреки желаниям «недоброжелателей» страна не понесла значительных экономических потерь. Объёмы иностранных инвестиций немного уменьшились, но не кардинально. Правительство Республики Панама сильно дорожит своим финансовым сектором услуг, который приносит значительную прибыль в бюджет. За последние несколько лет, правительством было сделано много работы по реформированию законодательства, чтобы приблизить его к международным стандартам. Некоторые иностранные издания после подписания Конвенции в Париже между ОЭСР и Панамой, поспешили в заголовках своих статей предрекать «Конец оффшорной Эры». На самом деле до этого ещё далеко, Панама так просто не откажется от своего значимого сектора экономики.
Министр Доходов и Сборов Панамы Publio Cortes, который в то время находился в Национальной Ассамблее, в интервью журналистам заявил, что ратификация Конвенции парламентом не означает спонтанный автоматический обмен информацией. Процедура автоматического обмена налоговой информацией будет основываться на запросе стран к участникам договора. При этом осуществление предоставления информации будет проводиться на основе двустороннего правительственного соглашения между представителями налоговых структур.
Действительно ли так опасен автоматический обмен для оффшора в Панаме?
В дополнение к этому напоминаем, что в Панаме принят новый Закон, касающийся юридических лиц, которые ведут бизнес в стране. Изменение в корпоративном законодательстве было принято правительством по требованию ОЭСР, для возможности осуществления автоматического обмена информацией. Если ранее юридические лица в Панаме, которые вели международную деятельность, не должны были вести бухгалтерский учёт, то теперь они вести его обязаны. В то же время, несмотря на то, что финансовые годовые отчёты юридическим лицам сдавать не нужно, вся финансовая отчётность должна храниться у Регистрационного агента в течение 5 лет.
Хочется подчеркнуть, что:
- Государственные органы Панамы в случае получения запроса от иностранного государства будут предоставлять налоговую информацию, если с конкретной страной существует двусторонний договор.
- Мотивация иностранного запроса к Панаме должна быть обоснованной и касаться уплаты налогов.
- При обмене налоговой информацией между странами должна быть гарантирована конфиденциальность и обеспечена безопасность данным.
Основные требования ОЭСР по автоматическому обмену информацией основаны на подаче государствами ежегодных статистических данных по результатам полученных финансовых отчётов юридических лиц, ведущих финансовую деятельность. Согласно панамским законам, финансовую деятельность в стране могут вести предприятия, получившие Государственную Лицензию. К таким предприятиям в Панаме относятся: все банковские учреждения, кредитные союзы, страховые и брокерские компании, ломбарды. Сюда относятся также, так называемые «пассивные нефинансовые структуры», сумма доходов которых превышает 50% от накопленного объёма пассивных доходов. То есть это такие структуры, как: холдинги, трасты и фонды.
Что касается обычной оффшорной компании, ведущей законный бизнес на международном рынке и которая не работает на основе государственной лицензии, то государством информация о такой компании не собирается, ведь она не сдаёт годовые финансовые отчёты. Так что если у Вас есть панамский оффшор и Вы без нарушения законов ведёте бизнес, то Вам нечего бояться. Например, американским гражданам, которые имеют оффшор в Панаме и без автоматического обмена приходится нелегко, так как нужно выстраивать сложнейшие схемы по защите активов. А если Вы являетесь гражданином России, Украины или других стран СНГ и переживаете, что информация по запросу о Вашей компании попадёт к налоговым органам Вашей страны, то это вряд ли скоро случится. Для того чтобы той же России получить ответ от Панамы на запрос должны быть выполнены следующие условия:
- Во-первых, должно быть наличие действующего двустороннего договора, например, с Россией. Даже несмотря на то, что Россия является участником вышеупомянутой Конвенции, у неё нет пока двустороннего налогового соглашения с Панамой. Учитывая международное давление на Россию, такого договора можно ждать ещё не известно сколько. То же самое можно сказать и об Украине, и других постсоветских государствах.
- Во-вторых, Панама начнёт обмениваться налоговой информацией с января 2018 года и до этого момента никакого обмена не будет. За период 2017 года Панама должна подготовиться и создать соответствующие условия. Большой проблемой для страны является техническое обеспечение обмена информацией и создание условий безопасности при передаче данных. Последняя проверка юрисдикции Панамы, которую проводили уполномоченные специалисты ОЭСР, показала, что стране ещё предстоит много сделать для того, чтобы полностью отвечать требованиям «прозрачности» и быть готовой к обмену информацией. Неудивительно будет, если Панама реально не начнёт процесс с 2018 года, по технической причине или по какой-нибудь ещё.
Панама и прогнозы международных организаций
Агентство Fitch
Международное рейтинговое агентство Fitch 16 февраля 2017 года подтвердило стабильный инвестиционный рейтинг Панамы на уровне ВВВ. Свои оценки агентство проводило на основе исследований кредитоспособности компаний по погашению займов, с учётом факторов на внутреннем и внешнем рынке. В том числе эксперты рейтинговой компании оценивали риски с учётом реального роста экономики страны, управления финансами, прогнозов и потенциальных обстоятельств, влияющих на сектор экономики.
В отчёте были отмечены положительные изменения в стране в плане «прозрачности» фискальной политики, которые были приняты по инициативе Хуана Карлоса Варелы после панамского скандала. Отмечаются стабильные макроэкономические показатели, которые позволяют утверждать о повышении доходов на душу населения и увеличение темпов инвестиций в важные для государства активы, особенно это касается Панамского канала. Также в докладе говорилось и об отрицательных моментах, а именно:
- Дефицит государственного бюджета в размере 1млрд. 350 млн. долларов
- Снижение темпов роста ВВП с 8% за предыдущие пять лет до 5% по итогам 2016 года.
Данные проблемы специалисты связывают с промахами правительства в государственном управлении, несмотря на проведенные законодательные реформы в области права. В результате правительство имеет низкий рейтинг у населения, так как в высших эшелонах власти особых изменений не произошло.
Международный Валютный Фонд
Эксперты МВФ также проводили анализ экономического положения Панамы и отметили рост ВВП государства, как самый высокий в Латинской Америке. Ранее эту «пальму первенства» на протяжении 16 лет держало Чили. Было отмечено, что снижение темпов роста экономики Панамы в 2016 году обусловлено зависимостью государства от внешней торговли. А так как в первой половине 2016 года мощности Панамского канала были ограничены, в связи с реконструкцией канала, доходы от портовой деятельности и торговли в Свободной Зоне Колон (СЗК) значительно сократились.
Рост экономики Панамы в 2017 году специалисты МВФ ожидают в пределах от 5,8% до 6,3%. Более скромное предположение было озвучено специалистами МВФ ещё в декабре 2016. В то же время положительные показатели Панамы достигнуты благодаря улучшениям экономик соседей, некоторых крупных стран Латиноамериканского региона и Карибского бассейна. К таким странам можно отнести Бразилию, которая в 2016 году вышла из рецессии с позитивным показателем роста 04%, а также Аргентину с ростом 2,3%. В перспективе это позволит Панаме увеличить покупную способность товаров и динамику мировой торговли за счёт трафика Панамского канала, загруженности портов и СЗК. Панама может также извлечь выгоду от сложных отношений США и Мексики. Дело в том, что Мексика вынуждена искать новые рынки сбыта своих товаров на Общем Южноамериканском рынке (MERCOSUR). За счёт увеличения количества прохода судов через Панамский канал увеличатся финансовые поступления в бюджет, а также откроются новые возможности для Свободной Зоны Колон.
