Последствия валютного резидентства России

При совершении валютных операций гражданам России необходимо помнить о валютном контроле – комплексе мер, предусмотренных законодательством РФ. Контроль за соблюдением правил валютного законодательства осуществляет ряд уполномоченных государственных органов, среди которых Центробанк, таможня, некоторые уполномоченные банки, ФНС, «ВЭБ.РФ», профессиональные участники рынка ценных бумаг. Что необходимо знать российскому валютному резиденту о последствиях валютного резидентства России?

Валютный резидент России – кто это?

Картинка - валютное резидентство

Определение «валютный резидент» часто путают с понятием «налоговый резидент», но они обозначают далеко не одно и то же. Валютными резидентами считаются все российские граждане (кроме дипломатов, работающих за границей), а также иностранные граждане с российским видом на жительство и лица без гражданства.. Налоговыми же резидентами могут быть лица, которые провели на территории РФ 183 дня и более в календарном году. При этом гражданство налогового резидента может быть любым.

Валютными резидентами могут быть также:

  • Консульские российские учреждения и прочие официальные представительства РФ, которые работают за рубежом.
  • Филиалы и представительства резидентов РФ, находящиеся за ее пределами;
  • Российские юридические лица.

Иностранные граждане и лица, имеющие ВНЖ России, но не проживающие постоянно на ее территории, валютными резидентами не считаются. Также не считаются таковыми иностранные компании, которые созданы в соответствии с законом «О международных компаниях», иностранные представительства и филиалы, находящиеся в России.

Какие обязанности имеют валютные резиденты

Все, кто попадает под категорию «валютный резидент», должны знать, что подобный статус имеет свои последствия в ряде случаев.

Обязанности валютных резидентовПрава валютных резидентов
Не осуществлять запрещенные валютные операцииПроводить платежи, не являющиеся валютными операциями
Не осуществлять операции с нарушением законодательства РФПроводить разрешенные валютные операции между резидентами и нерезидентами
Не осуществлять запрещенные операции на зарубежных счетахОсуществлять разрешенные валютные операции между резидентами
Не осуществлять неразрешенные операции посредством других банков(не банков РФ)Осуществлять разрешенные валютные операции не через российские банки
Уведомлять ФНС о наличии счета в иностранном банкеПроводить разрешенные валютные операции при помощи иностранных светов
Уведомлять об изменении реквизитов, закрытии/открытии счетаОсуществлять разрешенные операции между счетами
Подавать отчеты о движении средств на счетах в иностранных банкахПраво не подавать отчеты, если сумма средств на счету меньше 600 тыс. рублей
Хранить документы, касающиеся иностранных банковских счетов, документы по КИК в целях налогообложения и валютного контроля в РФПраво давать разъяснения вместе с отчетом о движении средств
Предоставлять банковские документы по иностранным счетам, если этого потребует ИФНС
Переводить банковские документы на русский язык
Предоставлять по требованию ФНС нотариальные переводы документов
Обеспечивать репатриацию валюты по займам нерезидентам
Обеспечивать репатриацию валюты при импорте и экспорте товаров, при услугах нерезидентам, при передаче прав, информации
В случае смены резидентства необходимо сообщить в иностранный банк
Подавать декларацию №-НДФЛ по зарубежным доходам и прибыли КИК.
Предоставить необходимые бумаги по налоговым вычетам за рубежом
Уплатить налоги с зарубежных доходов
Предоставлять уведомление о КИК, а также все необходимые документы по КИК по требованию ФНС
Уплачивать НДФЛ с прибыли КИКОсвобождение от налогов для активных КИК, КИК из ЕАЭС, из стран с высоким налогообложением

Внимание! Если валютные резиденты не согласны с действиями валютных агентов, а также с действиями органов валютного контроля, то они могут обратиться по этому поводу в суд!

Стоит помнить, что за нарушение валютного законодательства предусматриваются значительные штрафы:

Тип нарушенияПредусмотренные штрафы
Незаконная валютная операция70%-100% от суммы самой операции
Невозврат денежных средств по займам нерезидентамот 3% до 100% от суммы невозврата
Несвоевременное предоставление уведомлений об участии в КИК50 тыс. рублей
Нарушения по уведомлению КИКот 500 тыс. до 1 млн рублей
Не исполнение обязанностей по ст. 330.2 УК РФдо 200 тыс. рублей 
Нарушение порядка подачи уведомления по ст. 19.8.3 КоАПот 500 до 1000 рублей 

Как мы видим, последствия валютного резидентства России могут быть довольно серьезными, если не выполнять предусмотренные обязанности.

Какие операции попадают вод валютный контроль

Любые операции с валютой, осуществляемые валютными резидентами РФ, имеют свои последствия в виде контроля агентами или уполномоченными органами. Также валютными операциями считаются:

  • Ввоз или вывоз через таможню валютных ценностей, валюты РФ или внутренних ценных бумаг;
  • Перевод иностранной валюты, российской валюты с иностранного счета, на счет того же лица, только открытый в российском банке;
  • Покупка нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях.

Резиденты и нерезиденты, которые осуществляют на территории РФ валютные операции, обязаны предоставлять контролирующим органам все запрашиваемые бумаги по этому поводу. Также они обязаны вести учет и составлять отчетность по всем проводимым валютным операциям, сохраняя бумаги в течение пяти лет.

Ограничения по валютным операциям

Резиденты не могут осуществлять валютные операции между собой за исключением перечня разрешенных между резидентами валютных операций(ст. 9. ФЗ № 173). Нерезиденты на территории РФ могут осуществлять операции  в валюте РФ посредством счетов в российских банках(исключения ч. 1.1 ст. 10 Закона № 173-ФЗ).

Общее правило гласит, что валютные операции должны осуществляться через банковские счета в уполномоченных банках

Последствия владения иностранным счетом

Если российский гражданин открыл счет в банке за рубежом, то такое решение имеет свои последствия. Он в обязательном порядке обязан уведомить налоговую службу в регионе своей регистрации об этом факте, а при определенных условиях ему необходимо также подавать отчеты о движении средств по иностранному счету.

До 2020 года все владельцы иностранных счетов были обязаны отчитываться о движении средств. Но сегодня от таких последствий освобождены те, кто открыл счет в банке или иной финансовой организации, расположенной на территории страны ФАТФ, ОЭСР или ЕАЭС . Важно, чтобы у такой юрисдикции был подписан договор с Россией об обмене налоговой информацией.

Кроме этого, отчеты могут не подавать те, у кого на иностранном счете на момент отчетного периода числится менее, чем 600 тыс. рублей(по курсу ЦБ на 31 декабря)при условии, что на счет не зачислялись средства в течение отчетного года. Также не нужно подавать отчеты тем, у кого совокупная сумма на счету за год не превышает 6000 тыс. рублей.

Если счет или вклад открыт в банке, находящемся в «разрешенных юрисдикциях», тогда владелец может получать на него деньги от нерезидентов на любых основаниях. Отсутствуют ограничения по этому поводу со стороны законодательства. В этом случае нет необходимости проверять листинг ценных бумаг, толковать договор доверительного управления и т. д.

Если же счет открыт в юрисдикции, которая не попадает в вышеуказанные категории, тогда зачисление средств на него возможно только в крайне ограниченных случаях, при наличии особенных оснований(например, результат конверсионных операций, наличие проценты по вкладу, перевод личных денег).

Если же счет открыт счет в стране, которая является членом ОЭСР/ФАТФ, но не обменивается с Россией финансовой информацией, тогда рекомендуется рассмотреть перевод средств в другую юрисдикцию. Эксперты нашего портала InternationalWealth помогут с выбором оптимального банка для открытия нового личного счета. Личный иностранный банковский счет в подходящей юрисдикции, открытый с нашей помощью, позволит получить максимум выгод и минимизировать возможные негативные последствия.

Всем гражданам РФ, а также другим категориям физических и юридических лиц, которые попадают под определение «валютный резидент России» необходимо тщательно отслеживать тематическое законодательство и помнить о последствиях, которые несет за собой подобный статус. Если у вас еще остались вопросы по теме – обращайтесь к нам по указанным на сайте каналам связи.

Какие операции считаются валютными согласно законодательству?

Таковыми считаются: покупка и использование валюты в качестве средства платежа между резидентами; покупка валюты или внутренних и внешних ценных бумаг резидентом у нерезидента и наоборот; ввоз или вывоз на территорию РФ российской или иностранной валюты, а также внутренних или внешних бумаг; перевод иностранной валюты со счета в РФ на счет, открытый в другой юрисдикции, или наоборот.

Что такое внутренние и внешние ценные бумаги?

Под внутренними ценными бумагами подразумеваются эмиссионные ценные бумаги, которые выпущены в РФ, и номинальная стоимость которых указана в российской валюте, а также все другие ценные бумаги, выпущенные в России, которые дают право на получение валюты РФ. Внешние ценные бумаги – это все другие, которые не относятся к категории внутренних(в том числе и в бездокументальной форме.

Кто обязан подавать отчеты о движении средств по иностранным счетам?

Отчитываться по данному поводу обязаны все валютные резиденты РФ, которые имеют счет в банке страны, не считающейся «прозрачной» с точки зрения РФ. То есть такие страны не обмениваются с Россией финансовой информацией. Также отчитываться придется, если совокупный остаток на счету составляет более 600 тыс. рублей по курсу ЦБ.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.