Плюс 3 млрд EUR – прямой годовой результат автоматического обмена информации в налоговых целях

Благодаря автоматическому обмену информацией о финансовых счетах между странами, экономики юрисдикций за последний год получили доходов на 3 млрд евро больше в виде налоговых поступлений. На сегодня уже 163 юрисдикции участвуют в таком обмене информацией и порядка 90% из них используют полученные данные в целях контроля за соблюдением налогового законодательства.

Десятилетие работы Глобального форума – что это для юрисдикций 

Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях – это многосторонняя структура. Сейчас в его составе 163 юрисдикции, причем преимущественное большинство его членов – это развивающиеся государства. Форум отслеживает и проверяет выполнение международных стандартов по обмену информацией по запросу (EOIR) и в автоматическом режиме (AEOI). 

AEOI обеспечивает автоматический обмен заранее определенным набором информации о финансовых счетах между налоговыми органами стран-участников. Полученные сведения помогают обеспечить уплату правильных сумм налогов. 

Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей был основан в 2000 году. В сентябре 2009-го прошел через реорганизацию. В его состав входят страны-члены ОЭСР, а также другие юрисдикции, которые согласились обеспечивать прозрачность в налоговой сфере и гарантировать обмен информацией.

С тех пор как в 2009 году G20 объявила о прекращении банковской тайны (в ее классическом понимании), борьба с уклонением от уплаты налогов в оффшорах стала приносить весомые плоды. Работая через Глобальный форум, страны внедрили надежные стандарты, которые обеспечили высокий уровень прозрачности в налоговых вопросах. 

Работа Глобального форума связана с 2 стандартами, внедряемыми юрисдикциями:

1. Международный обмен информацией по запросу (EOIR), когда налоговый орган может запросить конкретную информацию для проведения налогового расследования.
2. Международный автоматический обмен информацией (AEOI), при котором заранее определенный набор информации о финансовых счетах, находящихся в ведении нерезидентов, ежегодно автоматически передается для обмена между членами (юрисдикциями). Этот обмен подкрепляется гарантией того, что информация хранится конфиденциально и должным образом защищена, и для обеспечения этого к юрисдикциям предъявляются особые требования. 

Какие юрисдикции участвуют в автоматическом обмене информацией 

Все юрисдикции-члены Глобального форума действуют на равных условиях. Его работу поддерживает автономный Секретариат, расположенный в ОЭСР. По своей сути Глобальный форум – это экспертный орган, члены которого проверяют эффективность выполнения друг другом международных стандартов прозрачности и обмена информацией для налоговых целей. В случае выявления проблем даются рекомендации по их устранению.  

Стандарт автоматического обмена информацией (AEOI) был разработан в 2014 году. Всем членам Глобального форума было предложено взять на себя обязательство обмениваться информацией в соответствии со стандартом AEOI к 2017 или 2018 году, за исключением развивающихся стран, которые не имеют финансовых центров, с учетом их возможностей. Более 100 юрисдикций уже взяли на себя обязательства по его внедрению, и подавляющее большинство приступили к обмену.  

Значительная часть юрисдикций предприняла надежные шаги для обеспечения эффективной работы AEOI в их национальном контексте. Были проведены проверки, чтобы убедиться, что представленная информация является полной и точной. В том числе проводилась проверка записей, хранящихся в банках.  

По итогам проверки в 2021 году выявлено, что нормативно-правовая база девяти юрисдикций была изменена, что было исследовано и даны рекомендации. Из них отчеты были приняты в июне 2021 года у пяти из них – Антигуа и Барбуда, Аргентина, Россия, ЮАР и Украина. Еще четыре обзора были приняты в ноябре 2021 г. – это Кот-д’Ивуар, Кения, Молдова и Танзания. Для всех этих юрисдикций будут присвоены рейтинги. Потом будут проведены выездные визиты, начнется второй этап экспертной оценки практических внедрений стандарта EOIR. 

Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях насчитывает 163 члена (по состоянию на ноябрь 2021):

Отчет 2021 по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях 

Очередной годовой отчет «Глобального форума» был опубликован 17 ноября 2021 г. Благодаря представленным данным можно отследить результаты действия автоматического обмена финансовой информацией между странами. 

Установлено, что лишь благодаря доступу к финансовым данным об операциях налоговых резидентов в бюджеты разных юрисдикций было дополнительно получено 3 млрд евро. Кроме этого, он оказал косвенное влияние на получение странами еще 112 млрд евро при реализации программ добровольного декларирования и других. 

В организации «Глобальный форум» по состоянию на ноябрь 2021 насчитывается 163 юрисдикций. Причем Алжир и Беларусь присоединились в 2021-ом году последними. 

В годовом отчете организации за 2021 год отмечается, что в прошлом году 102 юрисдикции Глобального форума автоматически обменялись информацией о более чем 75 миллионах финансовых счетов по всему миру, что составляет в общей сложности около 9 триллионов евро в активах. 

Почти 90% юрисдикций, получивших информацию, использовали ее для соблюдения налогового законодательства и правоприменения. 

Большинство юрисдикций, действия которых анализировались, признаны полностью или в значительной степени такими, что придерживаются стандартов. В отчете 2021-го года представлены последние выводы экспертных обзоров правовых рамок, созданных каждой юрисдикцией для внедрения стандарта AEOI. Результаты относятся к 102 юрисдикциям, которые обязались начать AEOI с 2017, 2018 или 2019 годов. 

В следующем году Глобальный форум планирует запустить азиатскую инициативу, направленную на налоговую прозрачность и борьбу с уклонением от уплаты налогов в странах Азии. Программа присоединится к существующим региональным инициативам для Африки, Латинской Америки и островов Тихого океана. 

Глобальный форум также запускает в следующем году программу для женщин-лидеров в области налоговой прозрачности, ориентированную на гендерное равенство в налоговых администрациях. 

Согласно отчету 2021, среди развивающихся стран 46 юрисдикций уже начали или приняли обязательств в ближайшие годы проводить автоматический обмен информацией. В результате развивающиеся страны привлекли дополнительно более 30 миллиардов евро в свои бюджеты за счет программ добровольного раскрытия информации и оффшорных налоговых расследований. 

В общей сложности 105 участников Глобального форума начали ежегодный автоматический обмен информацией о финансовых активах, находящихся в оффшорах, причем с прошлого года в трех юрисдикциях – Нигерии, Омане и Перу. 

Ожидается, что к 2024 году количество развивающихся стран, участвующих в автоматическом обмене информацией, увеличится до 120.

К концу 2021-ого начнут обмениваться финансовой информацией такие страны:

• Албания;
• Эквадор;
• Казахстан. 

В 2022-ом году присоединятся к автоматическому обмену информацией:

• Ямайка;
• Кения,
• Мальдивы;
• Марокко.

В 2023-м к автоматическому обмену присоединятся:

• Иордания;
• Молдова;
• Черногория;
• Таиланд;
• Уганда;
• Украина. 

В 2024-ом году к AEOI присоединятся:

• Грузия;
• Руанда.·          

Но по-прежнему более 40 стран еще не взяли на себя обязательство в течение первого года начать обмен финансовой информацией. Кроме того, в двух юрисдикциях – Сент-Мартен и Тринидад и Тобаго, взявших на себя обязательства обмениваться информацией, до сих пор нет необходимой правовой базы, отмечается в отчете. В островном государстве Ниуэ не реализована техническая часть, чтобы автоматический обмен заработал. 

Как реагировать международному бизнесу 

Если вы ведете полностью легальный бизнес, то не о чем беспокоиться, что налоговым службам юрисдикций, участвующих в Глобальном форуме по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях, будет доступна вся информация о вашей деятельности. 

Но важно помнить, что дело не лишь в налоговых проверках. В рамках автоматического обмена информации уже много лет работают и банки. Они проводят due diligence с целью выявления резидентов юрисдикций-партнеров и в дальнейшем передают информацию об их счетах. Все это, конечно же, производится с полной защитой информации от утечки в ненадлежащие руки. 

Банки информируют владельцев счетов, что доступная им информация используется для передачи данных по стандартам AEOI. Если вы как владелец счета (или только собираетесь открыть банковский счет за границей) откажетесь от условия автоматического обмена информацией, то банк вероятнее всего откажет в обслуживании.