Один из самых известных оффшоров – Панама, подтверждает свою последовательную политику стремления к международным стандартам ОЭСР и G20. В соответствии с требованиями стандартов отчётности CRS страна подписывает соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией между всеми членами, подписавшими международное соглашение MCAA.
Многостороннее соглашение о сотрудничестве компетентных органов (MCAA)
Помимо того, что каждое государство внедряет в свои национальные законодательства, принципы и методы CRS, была создана международная структура MCAA, позволяющая автоматически обмениваться информацией между юрисдикциями. Соглашение MCAA было подписано в Париже Заместителем Генерального Секретаря Masamichi Kono и Генеральным Директором Управления по Доходам Панамы Publio Ricardo Cortés.
Панама стала 98 страной, подписавшей это соглашение, которое основано на принципах многосторонней Конвенции ОЭСР «Об оказании международной административной помощи в налоговых вопросах». Напомню, что Конвенцию с ОЭСР Панама подписала ещё в конце октября 2016 года.
Новое соглашение MCAA, которое Панама подписала 15 января 2018 года руководствуется разделом №6 и определяет факторы, облегчающие бесперебойный процесс сотрудничества структуры MCAA. Раздел указывает на то, что страны подписавшие MCAA, могут обмениваться информацией на основе заключённых двусторонних соглашений, а также альтернативно использовать договора об избежании двойного налогообложения. Помимо этого, основой для автоматического обмена финансовой информацией могут служить Директивы ЕС и соглашения UK CDOT.
Также стандарт CRS MCAA подробно определяет информацию, необходимую для обмена, указывая на сроки и детали. Раздел №7 соглашения описывает процесс подачи запроса данных. Каждая юрисдикция, которая хочет получить информацию должна подать запрос иностранному государству и подтвердить:
- Что национальное законодательство соответствует CRS, а также указать на какой основе будет базироваться формат межгосударственного обмена: «на взаимной основе» или «в одностороннем порядке».
- Уточнить данные о методе шифрования информации.
- Спецификацию метода защиты данных при осуществлении обмена информацией между юрисдикциями.
- Государственную гарантию защиты конфиденциальной информации.
- Список стран-партнёров, с которыми юрисдикция обменивается финансовой информацией на основе CRS в структуре MCAA.
Двусторонние отношения, которые страны могут поддерживать на основе MCAA, вступают в силу в том случае, если:
- Каждая из стран подписала и ратифицировала международную Конвенцию с ОЭСР.
- Подала соответствующий запрос на получение информации.
- Находится в списке стран, которые подписали соглашение CRC
Панама до сентября 2018 года должна окончательно сбалансировать своё законодательство с международными стандартами, и привести в порядок все технические вопросы, чтобы затем начать обмениваться информацией между участниками соглашения.
За это время Панама должна определить с какими странами она будет делиться информацией в автоматическом режиме, и на практике подтвердить готовность обмениваться финансовой информацией. Представители Министерства Иностранных Дел Панамы заявили, что формат соглашения CRS MCAA более эффективен, чем соглашение по обмену финансовой информацией на основе двусторонних межгосударственных договоров.
Панама – одна из оффшорных юрисдикций, которая больше всего находится под давлением различных международных структур. «Панамские бумаги», появившиеся в 2016 году, сильно повлияли на имидж страны, после чего страну стали обвинять во всех грехах. В конце декабря Панама в качестве «налоговой гавани» была включена в «чёрный список» ЕС, в котором также оказались ещё 46 стран мира. Тем не менее уже в начале января 2018 представители группы Code of Conduct Group Европейского Союза пересмотрели своё решение и исключили Панаму из «чёрного списка», а также ещё 7 других государств.
