Введение обязательного получения налогового номера международными панамскими компаниями – это ещё один шаг к выполнению своих обязательств перед ОЭСР. Панама в своём законодательстве постепенно внедряет международные единые стандарты и требования, необходимые для автоматического обмена налоговой информацией в формате CRS.
Важная панамская Резолюция
В начале марта 2018 года Главное Управление по Доходам (DGI) при Министерстве Экономики и Финансов Панамы приняло Резолюцию под номером 201.1254. Данная Резолюция вносит определённые изменения в процесс регистрации компаний в юрисдикции Панамы. Согласно новым правилам зарегистрированные компании подразделяются на два класса:
- Класс «А» – присваивается корпорациям, которые ведут коммерческую деятельность на территории Панамы и получают доходы от панамских источников. Такие корпорации обязаны получить налоговый ID-номер налогоплательщика в DGI, должны вести финансовую отчётность и регулярно подавать годовые декларации о полученных доходах.
- Класс «Б» – получают корпорации, которые владеют различным имуществом на территории Панамы, но 100% не получают от него корпоративных доходов. То есть это компании, занимающиеся международной деятельностью, доходная часть которых формируется на иностранных источниках. Новое требование заключается в том, что несмотря на иностранный источник прибыли, такие международные компании обязаны зарегистрироваться в «специальном» налоговом Реестре и получить ID-номер налогоплательщика.
Внедрение стандартов CRS – это часть обязательств стран, которые подписали с ОЭСР Многостороннее соглашение о сотрудничестве с компетентными органами (MCAA). Соответствующие международные правила этого соглашения требуют от подписантов документа обязательного внедрения требований в национальные законодательства стран.
Нововведение, таким образом, уже на начальном этапе регистрации субъекта предпринимательской деятельности выделяет в единый «специальный» реестр иностранные корпорации. В результате чего правительство Панамы подготавливает предварительный список корпораций, информация о которых может быть запрошена в формате CRS согласно Многостороннему соглашению о сотрудничестве, подписанного с ОЭСР в январе 2018 года.
В то же время налоговое законодательство Панамы остаётся прежним и международные корпорации категории «Б», которые не получают доходы на территории страны, не будут платить подоходный налог на прибыль и подавать ежегодно декларацию о доходах. Единственно, что корпорации обязаны соблюдать в плане финансовой отчётности – это вести бухгалтерские корпоративные книги и хранить их в течение 5 лет в зарегистрированном панамском офисе компании.
Что касается уже зарегистрированных панамских корпораций, то они должны в определённый срок получить соответствующую категорию и согласно требованиям зарегистрироваться в обычном или «специальном» реестре для получения налогового номера налогоплательщика. За невыполнение новых регистрационных правил правительство предусматривает высокие штрафы.
ОЭСР публикует руководство и обновлённые списки стран, подписавших Многостороннее Соглашение в рамках CRS
В первых числах апреля 2018 года ОЭСР опубликовала более 2 700 двусторонних договоров, заключённых между 80 странами, которые начали или будут применять автоматический обмен финансовой информацией в формате CRS. Согласно последним данным Многостороннее соглашение с ОЭСР подписали больше чем 100 государств. Около 25 юрисдикций на данный момент находятся в состоянии внедрения международной правовой базы стандарта CRS и на стадии заключения двусторонних соглашений по автоматическому обмену налоговой информацией.
Также ОЭСР опубликовала обновлённое руководство для чиновников и финансовых учреждений по соблюдению современных требований, касающегося сбора и обмена информацией в рамках CRS. Руководство включает в себя подробные пояснения применения правовых механизмов и терминов, необходимых юрисдикциям для определения «контролирующих лиц» в отношении компаний и банковских счетов. Ранее, в средине марта этого года ОЭСР уже публиковала правила по раскрытию налоговых схем, которые могут использовать налоговые и юридические консультанты.
В том числе в руководстве описывается широкий подход к процедуре «должной осмотрительности», чтобы юрисдикции могли эффективно использовать стандарты CRS и сделать их менее затратными для финансовых институтов. Также большое внимание в руководстве ОЭСР уделяется качеству подготовленной информации для обмена между странами.
В то же время ОЭСР отмечает, что Панама входит в число первых 80 юрисдикций и представила в Секретариат организации 28 двусторонних государственных соглашений. На основе этих договоров Панама впервые будет в автоматическом режиме обмениваться налоговой информацией. В панамский список двусторонних договоров в формате CRS входят следующие страны:
- Австралия, Болгария, Бельгия, Дания, Хорватия, Словения, Фарерские острова, Франция, Финляндия, Греция, Германия, Гибралтар, Нидерланды, Норвегия, Исландия, Ирландия, Италия, Испания, Португалия, Великобритания, Остров Мэн, Люксембург, Мальта, Япония, Мексика, Сейшельские острова, Сингапур и Южная Африка.
Как Вы видите, в списке заключённых Панамой соглашений нет России, других стран СНГ, Украины, хотя это дело времени. Существует ряд международных причин, из-за которых процесс заключения межгосударственных соглашений с Панамой может затянуться. Конечно же на это рассчитывать не стоит, а следует более квалифицировано подойти к пониманию построения корпоративной структуры.
Сегодня старые методы построения оффшорных схем с учётом глобализации экономик и международной борьбы за «прозрачность» уже не подходят. Юрисдикция Панамы до сих пор остаётся выгодной и привлекательной для иностранного бизнеса. Зарегистрировать компанию в Панаме – это только пол дела. Для того, чтобы правильно использовать налоговые преимущества Панамы и получить максимальную защиту активов нужно квалифицированно структурировать свою компанию, опираясь на существующие международные правила. Обращайтесь к нам по адресу: info@offshore-pro.info и мы поможем Вам провести правильные решения для достижения Ваших бизнес-целей с учётом современных реалий и требований.
