Многие страны спешат выполнять требования ЕС по соблюдению правил «Economic substance». Оффшоры в добровольно-принудительном порядке вносят поправки в законы, касающиеся международных компаний, чтобы не оказаться в новом «чёрном списке» ЕС в 2019 году.
Кто не «прогнётся» перед ЕС и ОЭСР – окажется в «чёрном списке»
Ещё 13 декабря 2018 года Европейский Союз заявил, что намерен в 2019 году обновить и пересмотреть свой «чёрный список» налоговых гаваней, исходя из новых критериев оценки.
Европейцы, на фоне сложных торговых отношений с американцами, даже заявили, что этот список может значительно расшириться и в него будут включены Соединённые Штаты. Также Евросоюз намерен расширить список стран, добавив 12 государств, в том числе и Россию.
Таким своим заявлением ЕС напомнил многим государствам, особенно которые состоят в «сером списке», что час ответственности настал. Подобное заявление со стороны ЕС в адрес США не было первым. Раньше такие угрозы уже звучали, где ЕС призывал американцев принять стандарты ОЭСР и поделиться финансовой информацией с налоговыми органами Европы.
Но претензии ЕС к американцам в плане выполнения международных стандартов – это совершенно другая история, которая может не получить развития или вообще ничем не закончится. Несмотря на то, что США не соответствуют европейским требованиям налоговой «прозрачности», Европейский Союз на деле игнорирует этот факт.
Другое дело оффшоры и малые заморские территории, которых можно запугивать санкциями и экономическими ограничениями. В этом случае Группа Кодекса поведения по налогообложению бизнеса (The EU Code of Conduct Group for Business Taxation) становится распорядителем остальной части мира и позволяют себе право решать какую страну в какой список определить.
Крупные развитые государства Европы любыми доступными способами борются за доходы и активы своих граждан за рубежом, чтобы обложить их налогами. Страны ЕС хотят максимально контролировать объёмы выведенного капитала их резидентами из страны.
Именно поэтому ЕС требует от оффшоров обмениваться налоговой информацией и показывать налоговикам имена бенефициаров, их банковские счета, род деятельности в бизнесе и конечно же уровень доходов.
Также европейцы требуют от оффшоров, чтобы компании соблюдали правила «Substanse», которые направлены на борьбу с компаниями-оболочками. Выравнивание налогового режима в оффшорах и отмена налоговых привилегий для иностранных инвесторов являются главными целями Европейского Союза и ОЭСР.
Бизнес и инвесторы в свою очередь хотят защитить свои активы от непомерных налогов и ищут спасение в оффшорах, которые сегодня перестают быть настолько привлекательными, как это было несколько лет назад. Сегодня уже не действуют старые схемы, так как нужен более продуманный подход с учётом современных реалий и требований.
Последние события в мировом оффшорном секторе экономики говорят о массовых законодательных изменениях, которые происходят в различных оффшорных юрисдикциях. То есть многие оффшоры вследствие давления ЕС и установленных временных рамок, спешат принять законы, обязывающие иностранных резидентов и компании, выполнять требования по экономическому присутствию бизнеса.
Теперь недостаточно просто зарегистрировать оффшорную компанию, чтобы нормально вести бизнес. Если некоторое время назад ЕС и ОЭСР заявляли, что компания или траст считается «ведущей (ий) фактическую деятельность в юрисдикции, если управление компанией производится непосредственно резидентами.
Но, как говориться: «аппетит приходит вовремя еды», оказывается недостаточно показать уровень стратегического управления компанией, теперь европейцы требуют большего – доказательств факта деловой активности в юрисдикции регистрации компании.
То есть необходимо зарегистрировать офис компании, содержать его и нанять местных сотрудников для своей корпорации, чтобы компания воспринималась, как предприятие, ведущее реальную деятельность в стране своей регистрации.
Такой подход к организации «economic substance» для бизнеса с одной стороны – ставит компанию в разряд «легальных», как для регуляторов ЕС и ОЭСР, так и для международных банковских учреждений.
С другой стороны введение данного закона значительно увеличивает затраты бенефициаров на содержание оффшорной компании.
Страны из «серого списка», которые введут правила «Economic substance» с 2019 года.
И так, все юрисдикции, которые были определены ЕС в «серый список», согласно ранее заключённым условиям, обязаны были до 31 декабря 2018 года пересмотреть корпоративные законы и внести поправки с учётом правил «economic substance».
Европейская Группа кодекса поведения в 2018 году заявила, что не будет рекомендовать Свету Европейского Союза включать в список «несоответствующих юрисдикций» страны, которые представили заверительные письма о согласии пересмотра своих законодательств в части налогообложения. К таким странам относятся следующие юрисдикции:
- Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Армения, Багамы, Бахрейн, БВО, Белиз, Бермуды, Ботсвана, Босния и Герцеговина, Вануату, Гернси, Гонконг, Иордания, Кюрасао, Катар, Мальдивы, Марокко, Маршалловы острова, Монголия, Новая Каледония, остров Мэн, Палау, Панама, Сейшельские острова, Сент-Винсент и Гренадины, Сербия, Таиланд, Теркс и Кайкос, Тунис, Уругвай, Черногория, Швейцария, Ямайка, острова Кука, Джерси, Маврикия, Сан-Марино, Гренландия, Албания, Фарерские острова, Македония, Лихтенштейн, Науру, Оман, Перу.
Британские Виргинские острова
Опасаясь навредить своей репутации, а также ввиду присутствия огромных европейских активов в юрисдикции, одними из первых свои законы стали реформировать Британские Виргинские острова (БВО).
Внесённые законодательные изменения касаются в основном компаний – налоговых резидентов, ведущих бизнес в следующих сферах: судоходный бизнес, банковское дело, финансы и лизинг, страховой бизнес, фонды управления бизнесом и холдинговый бизнес, распределительный и сервисный бизнес, управление интеллектуальной собственностью и использование юрисдикции в качестве «Головного офиса компании».
Это означает, что компании, занимающиеся данной деятельностью должны соответствовать следующим критериям «economic substance»:
- Вести деятельность с территории БВО.
- Компания должна обеспечить адекватное количество квалифицированного персонала, который проживает на островах.
- Юридическое лицо должно в полной мере содержать свою структуру на БВО и нести адекватные расходы.
- Компания на островах обязательно должна иметь подходящий офис или помещение.
- В случае, если компания управляет интеллектуальной собственностью, то необходимое для этого оборудование также должно находиться на БВО.
Все юридические лица, занимающиеся вышеперечисленными видами деятельности, должны выполнить требования «Substanse» до 30 июня 2019 года, и к 30 июня 2020 года предоставить отчёт о выполнении требований нового закона.
За несоблюдение закона и правил «Economic substance» предусмотрена, как административная, так и уголовная ответственность, а также ликвидация юридического лица за игнорирование требований.
Сент-Китс и Невис
Правительство юрисдикции Сент-Китс и Невис перед Новым 2019 годом также внесло предложение в парламент страны о пересмотре требований к международным корпорациям и компаниям с ограниченной ответственностью. В итоге 28 декабря 2018 года проект закона, о правилах «Economic substance» для компаний, был утверждён парламентом. Более подробно с деталями поправок Вы можете ознакомиться, перейдя по ссылке.
Зависимости Британской Короны – Остров Мэн, Гернси и Джерси
Юрисдикции зависимостей Британской Короны – Гернси, Джерси и остров Мэн, как многие оффшоры попали под политическое давление Евросоюза.
Главная цель состоит в том, чтобы не дать возможность международным компаниям без физического присутствия в иностранной юрисдикции получать прибыль, а также не иметь возможность получать налоговые льготы на оффшорные доходы.
Остров Мэн ещё 20 декабря 2018 года выпустил законопроект, касающийся правил эконмического присутствия (economic substance) компаний, который будет действовать на всех трёх зависимых Британских территориях.
Также, как и в описанных выше примерах законодательств других оффшоров, требования к «economic substance» в большей мере касаются организаций и предприятий, деятельность которых связана с финансовой деятельностью.
Новое законодательство может выдвигать разные запросы к компаниям для выполнения правил «economic substance». Требования будут зависеть от ключевого вида деятельности компании и её потребностей.
Регулятор намерен адекватно определить реальную деятельность предприятия в юрисдикции и его фактическую прибыль на основе бухгалтерских отчётов. Основные требования к содержанию заключаются в том, чтобы компания представила явные доказательства того, что:
- Предприятие действительно управляется и контролируется в одной из соответствующих юрисдикций Короны.
- Компания имеет в юрисдикции физические офисы, в которых работает адекватное количество квалифицированных сотрудников, а также может продемонстрировать годовые расходы на их содержание.
Все компании-резиденты юрисдикций Гернси, Джерси и острова Мэн с 1 января 2019 года должны выполнять новые требования в отношении «economic substance» и продемонстрировать в своей годовой налоговой декларации, что они полностью соблюдают новые нормы и правила.
Теперь компании – налоговые резиденты территорий Британской Короны, согласно новым правилам, должны будут пересмотреть свои налоговые декларации и предоставлять государственным контролирующим органам дополнительную информацию.
В первом квартале 2019 года правительство острова Мэн будет проводить общественные консультации в отношении применения Закона об «economic substance» и во второй половине этого года окончательно опубликует редакцию Закона.
Известно, что налоговые декларации, с учётом новых требований об экономическом присутствии, должны будут подаваться компаниями с января 2020 года.
Багамские острова
Среди юрисдикций, которые оказались под аналогичным давлением Евросоюза и ОЭСР, стали и Багамские острова. Заместитель премьер-министра Багамских островов и в одном лице Министр финансов – Питер Тернквест (Peter Turnquest) заявил в парламенте страны, что ЕС и ОЭСР ужесточают международные финансовые, налоговые стандарты «прозрачности» и протоколы сотрудничества, чтобы эффективней бороться с уклонением от уплаты налогов и вредной налоговой практикой.
Основное требование стран ЕС состоит в том, чтобы международные компании имели физическое присутствие на островах (economic substance), не пользовались налоговыми льготами на Багамах. Так, например, 20-летний период, освобождающий международные компании (IBC) на Багамах от гербового сбора, ЕС требует отменить. Также возникают требования, чтобы IBC оплачивали налоговые сборы наравне с национальными корпорациями, работающими на внутреннем рынке Багамских островов.
Поправки к Закону о IBC в Белизе начнут действовать с 1 января 2019 года
Правительство Багамских островов разработало проект закона «economic substance», который будет обязателен к выполнению компаниями, занимающихся:
- Банковской деятельностью, страхованием, управлением фондами, финансированием или лизингом, деятельностью в штаб-квартире, судоходстве и интеллектуальной собственностью.
Проект нового законодательства обязывает компании, попадающие под этот закон, иметь в юрисдикции физический офис, оплачивать соответствующие пошлины и лицензии.
В том числе IBC должны сдавать финансовые отчёты и налоговые декларации, в которых будут отражены реальные затраты на содержание корпорации и полученные доходы.
Планируется, что новые расчёты НДС для IBC вступят в силу с 2020 года. Расчёты будут проводиться «на основе стоимости с использованием выручки», вместо действующего в настоящее время расчёта, «исходя из объёмов годового валового оборота» компании.
То есть данное нововведение помимо требований к «economic substance» дополнительно исключает получение основных «пассивных» доходов, а также общий принцип налогообложения компаний в структурах управления частным капиталом, которые занимаются финансовой деятельностью на Багамах.
Как заявил министр финансов Багамских островов, что новый закон об «economic substance» на 99% изменяет правила ведения бизнеса IBC в финансовом секторе страны.
Данный законопроект, по словам Питера Тернквеста: «Это безумие! Правительство вводит его под сильным давлением ЕС и ОЭСР. В нём нет ничего того, что принесёт пользу экономике Багамских островов, однако это удовлетворит амбиции Евросоюза и ОЭСР, которым безразлично будущее страны. Ранее я подобного не говорил, но я вижу, что сектор финансовых услуг на Багамах постепенно умирает».
Все вопросы, связанные с данной темой, а также любые другие, касающиеся международного бизнеса, Вы можете нам задать, если напишите письмо по адресу: info@offshore-pro.info.
