Две мощных международных организации, выступающие за налоговую прозрачность и борьбу с финансовыми преступлениями, — ОЭСР и ФАТФ — имеют достаточную силу и власть, чтобы оказывать давление на целые страны, чье правительство не спешит реализовывать международные стандарты. От их экспертных заключений и оценок зависит, будет ли государство эффективно взаимодействовать с другими государствами в экономической сфере или окажется в изоляции с клеймом “лучшей юрисдикции для отмывания денег и финансирования терроризма”.
В последнее время ОЭСР и ФАТФ уделяют много внимания Южной Америке, в особенности — Панаме и Бразилии. И это неудивительно, учитывая, что оба государства недавно “прославились” на весь мир своим участием в международных скандалах. В случае с Панамой — это скандал с рассекречиванием информации о связях многих известных и политически значимых лиц с оффшорными компаниями. В случае с Бразилией — это обвинения в коррупции большого числа ведущих бразильских политиков, в том числе — бывшего президента страны.
Однако, по мнению экспертов ОЭСР и ФАТФ, у этих стран есть еще ряд нарушений и недостатков в области налоговой прозрачности и борьбы с отмыванием денег.
Бывший президент Бразилии обвиняется в отмывании денег
Отчеты Глобального форума ОЭСР
В начале ноября в Тбилиси прошла девятая пленарная сессия Глобального форума ОЭСР. На ней были оглашены результаты экспертных проверок ряда стран, в частности:
- Фаза 1 — Перу;
- Фаза 2 — Азербайджан, Бруней-Даруссалам, Буркина-Фасо, Доминика, Доминиканская республика, Лесото, Марокко, Панама, Румыния, Уганда;
- Комбинированный отчет Фаза 1+Фаза 2 — Болгария;
- Дополнительный отчет Фазы 1 — Ливан, Науру и Вануату;
- Дополнительный отчет Фазы 2 — Барбадос и Израиль.
По результатам Фазы 2 экспертной оценки Глобального форума ОЭСР, значительные несоответствия были констатированы у Маршалловых островов и Панамы. Этим государствам был присвоен статус “В целом не соответствующие международным стандартам”.
Маршалловы острова
Оценка Глобального форума показала, что Маршалловы острова сталкивались с трудностями в получении и обмене информацией для целей налогообложения в течение отчетного трехлетнего периода с 1 июля 2012 года до 30 июня 2015 года. Правовая система Маршалловых островов предусматривает, чтобы бухгалтерская и банковская информация, а также информация о владельце была доступна для соответствующих компетентных учреждений. Однако, в ходе экспертной оценки были выявлены недостатки в программах мониторинга и правоприменения, которые должны обеспечивать хранение и предоставление такой информации.
Кроме того, на Маршалловых островах возможен выпуск акций на предъявителя местными корпорациями-нерезидентами. При этом, отсутствуют механизмы определения владельцев данных акций. Глобальный форум счел эти и некоторые другие недочеты достаточно существенными, чтобы обозначить несоответствие юрисдикции международным стандартам.
При этом, власти Маршалловых островов отмечают, что они движутся в направлении выполнения рекомендаций, выданных Глобальным форумом. Так, в ближайшее время Маршалловы острова должны подписать Многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, таким образом значительно увеличивая свою область обмена информацией.
Панама
Как и в случае с Маршалловыми островами, в Панаме были констатированы серьезные трудности в получении и обмене информацией для налоговых целей с 1 июля 2012 года до 30 июня 2015 года. В докладе Глобального форума указываются различные причины, в том числе — вопросы, связанные с непропорционально большим количеством панамских компаний, которые считаются неактивными, отсутствием требований по хранению бухгалтерской документации для компаний, которые работают за пределами Панамы, а также недостатками в использовании государственных полномочий для получения и сбора информации.
Это приводит к тому, что компетентные органы Панамы далеко не всегда могут получить и предоставить информацию, которую запрашивают партнеры по соглашениям.
За последнее время, прошедшее с окончания процесса оценивания, власти Панамы предприняли ряд мер, чтобы исправить все недостатки, в соответствии с рекомендациями ОЭСР. Кроме того, 27 октября 2016 года Панама подписала Многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам.
Стремление Панамы к прозрачности закрепляется подписанием Конвенции с ОЭСР
Бразилия под прицелом ФАТФ
21 октября 2016 года Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) опубликовала отчет о прогрессе Бразилии в устранении недостатков системы борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Ранее, в феврале 2016 года, ФАТФ опубликовала заявление, в котором выражала глубокие опасения по поводу неспособности Бразилии устранить серьезные недостатки в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, которые были указаны в докладе о третьем этапе оценки в июне 2010 года.
Одним из главных недостатков, выявленных ФАТФ, являлся тот факт, что Бразилия с 2004 года, когда был опубликован доклад по второму этапу оценки, не смогла ввести уголовную ответственность за финансирование терроризма. При этом, ФАТФ положительно оценила усилия Бразилии в области замораживания активов террористов, однако требует дополнительных усилий для полного соответствия стандартам.
В марте 2016 года в Бразилии был принят закон об уголовной ответственности за терроризм и финансирование терроризма. Таким образом, была реализована одна из главных рекомендаций ФАТФ. С июня 2016 года Бразилия также предпринимала дополнительные меры для усиления режима борьбы с терроризмом.
Тем не менее, ФАТФ отмечает ряд недостатков, которые Бразилия должна устранить, чтобы получить положительный рейтинг соответствия. В случае, если это не будет сделано до февраля 2017 года, ФАТФ обещает принять меры.
ФАТФ и ОЭСР будут сотрудничать в области обмена информацией о бенефициарном владении
