7 августа 2021 г. вступили в силу новые положения ФНС РФ о правилах отчетности российских компаний. Нововведения предусматривают совершенствование внутренних систем мониторинга предприятий России, а также передачу более детальной информации для автоматической обработки в реальном времени налоговыми службами. При соблюдении новых правил российские компании смогут эффективно взаимодействовать с налоговиками, усовершенствовать собственный внутренний контроль и снизить риски проведения сомнительных операций.
Нужна квалифицированная помощь в определении обязательств для вашей компании в РФ? Эксперты International Wealth готовы проконсультировать вас индивидуально.
Налоговый мониторинг организации по новым правилам от 07.08.2021 г.
Понятие налогового администрирования в РФ введено с 1 января 2016 г. и предполагает доступ для налоговых служб к отчетности российских компаний, включая первичную документацию, регистры и бухгалтерские отчеты. С 7 и 15 августа 2021 г. начали действовать приказы ФНС России о формах и форматах документов для внутреннего налогового мониторинга. Изначально такой подход позволяет налоговым органам контролировать российский бизнес без выездных проверок и проверять правильность уплаты налоговых обязательств в реальном времени. И предпринимаемые ФНС меры с 2016 г. направлены на совершенствование внутренних систем мониторинга предприятий РФ, в том числе для исправления ошибок в расчетах согласно рекомендациям налоговых служб.
Что же нового подготовила ФНС РФ? Ключевые изменения от 7 августа 2021 г. коснулись следующих аспектов:
- бизнес обязан обеспечить доступ к подробной информации о возможных рисках;
- компании обязательно должны раскрывать сведения о виде экономической деятельности (КВЭД);
- все организации, зарегистрированные в России, получили обязательство передавать данные о высокорисковых сделках вместе со сведениями про контрагента.
Выполнение правил налогового мониторинга приводит к сокращению издержек компании России в виде налоговых санкций и штрафов.
Бизнес России может участвовать в налоговом мониторинге только при наличии систем внутреннего контроля, разработанных и внедренных в соответствии с действующим законодательством РФ. Такие системы предполагают:
- процедуры и методики для эффективного ведения коммерческой деятельности;
- механизмы сохранности активов и достижения конкретных экономических показателей;
- методы обнаружения и исправления допущенных ошибок с искажением данных о перечисленных налогах, пошлинах, сборах;
- процедуры, дающие возможность в срок выполнять и представлять все виды отчетности компании.
Если вас интересует переход на налоговый мониторинг и своевременное выполнение обязательств с учетом новшеств от ФНС РФ, свяжитесь с нами для получения экспертной помощи.
Регулирующая налоговая политика в РФ и мнения экспертов
Система внутреннего контроля требует постоянного совершенствования, включая корректирующие мероприятия. Объем доступных налоговому органу России документов зависит от внедренных механизмов и процедур, которые должны получить свою оценку. Если вы хотите обеспечить доступ ФНС к большему количеству документов, ваша система должна быть зрелой и единой, содержать как минимум 5 основных компонентов:
- среда, подпадающая под контроль;
- оценка рисков компании;
- контрольные процедуры;
- оценка системы;
- информационная система.
Если обобщить, представители собственников, руководители, работающие в области налогового мониторинга сотрудники должны быть полностью осведомлены о принципах работы такой системы и полностью понимать ее действие. Распределение персонала в этом случае основывается на специальном руководстве о распределении полномочий и обязанностей, в дополнение разрабатывается кодекс корпоративной этики. Во внутренних нормативных документах компании всегда закрепляется порядок проведения служебных расследований, принципы руководства и развития.
Зрелая система внутреннего мониторинга компании не допускает совмещения и дублирования функций, например, один и тот же сотрудник не может располагать правами доступа, корректировки документов и регистрации их в системе одновременно.
С одной стороны, новшества от ФНС РФ предполагают ужесточение правил налогового регулирования бизнеса в России, с другой, как считают эксперты в области права, косвенно стимулируют «серый рынок». Очевидно, что «чистые» сделки всегда более затратны для бизнеса, что доказывается одними только требованиям для участия в налоговом мониторинге. С другой стороны, сегодня на сцену выходит легальный и законный бизнес, который получает массу привилегий, начиная от возможности структуризации с официальной минимизацией налогов, заканчивая серьезными стимулами и льготами на территории других стран.
Следовать приказам ФНС РФ нужно уже с 2021
Кроме расширения сведений, к которым должны предоставить доступ налоговикам российские компании, приказы, вступившие в силу 7 и 15 августа 2021 г., вводят новые форматы документов. Сюда входят дополнения, корректировки и поправки к доработкам внутренних документов бизнеса РФ, расшифровки показателей налоговой отчетности, сбор статистической информации и т.д.
Если ваша компания планирует перейти на налоговый мониторинг с 2022 г. или позже либо уже обеспечивает доступ налоговых служб в необходимой информации, она обязана:
- предоставить органам ФНС РФ документы в новых электронных форматах XML, PDF/A-3 уже в 2021 г.;
- организовать сбор данных с последующей автоматизацией для предоставления только проверенных сведений налоговому органу;
- внедрить механизмы, позволяющие оценить риски и документировать выполнение контрольных процедур.
Если ваша российская компания уже применяет риск-ориентированный подход для выстраивания эффективной системы управления, вы обеспечиваете себя гарантиями разумных правоотношений с государством. Бизнесу России целесообразно выявлять и предотвращать искажение финансовой информации, что в большей степени достигается правильным распределением задач и функций персонала, чем позже терять колоссальные суммы из-за допущенных ошибок и начисленных штрафных санкций. В любом случае все закрепленные процедуры в отношении выявления рисков и налогового мониторинга должны быть периодическими, и только с той частотой, с которой необходимо подготавливать и предоставлять отчеты (допускается чаще, но не реже). Формирование отчетности компании в автоматическом режиме в реальном времени – одна из самых значимых привилегий налогового мониторинга. Внутренний и внешний аудит остается лучшим способом оценить готовность системы внутреннего контроля вашей компании в РФ.
Наши эксперты располагают надлежащим опытом и знаниями, чтобы оказать вам полную поддержку в вопросах налогового мониторинга и обязательств российского бизнеса. Многолетний практический опыт позволяет нам выстраивать эффективные бизнес-структуры на территории России и за рубежом с работой в области международного налогового планирования.
