Контролеры и участники КИК или ИСБОЮЛ имеют ряд обязательств перед налоговыми органами страны своего резидентства. Если они проигнорируют эти требования, то их ждут санкции. Каковы сроки давности привлечения к ответственности за налоговые нарушения, связанные с КИК?
Обязательства контролеров КИК
Участники иностранных компаний, подпадающие под определенные критерии, установленные законодательством, обязаны уведомлять налоговые службы об этом факте в течение трех месяцев после начала участия. Это может быть учреждение КИК, покупка доли в организации и т.д. Также необходимо в дальнейшем ежегодно подавать уведомления о своем участии/неучастии до 30 апреля .
До 20 марта каждого года, следующего за годом, признанным годом получения прибыли с доходов иностранной компании, следует подавать финансовую отчетность. Также необходимо в некоторых случаях платить налог на прибыль КИК, если контролером является юридическое лицо.
Физические лица-контролеры должны до 30 апреля подавать финансовую отчетность по иностранной компании, декларацию НДФЛ. Оплатить необходимые налоги со своей доли участия следует до 15 июня.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Изменения законодательства о КИК 2021 году
9 ноября 2020 года был принять Федеральный закон о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ.В результате в 2021 году физические лица, которые раньше должны были подавать уведомление о КИК до 20 марта, могут сделать это до 30 апреля.
Обратите внимание! Данное изменение срока касается только физических лиц-контролеров КИК! Юридические лица-контролеры должны предоставлять уведомления все в те же сроки – до 20 марта.
Изменения были внесены, чтобы упростить физическим лицам процесс администрирования. Ведь помимо подачи уведомлений они обязаны также подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Такие образом они смогут подавать оба документа одновременно.
Не стоит игнорировать подобные требования, ведь налоговые правонарушения имеют свои сроки давности, которые исчисляются годами.
Какие еще изменения в законодательстве КИК произошли:
- Необходимость приложить к уведомлению о контролируемой иностранной компании отчеты о финансах компании. Изменения также касается физических лиц. Бумага должна содержать информацию о финансовом периоде позапрошлого года(на данный момент за 2019 год). Раньше подобные обязательства имели только те физические лица-контролеры, прибыль компаний которых превышала 10 млн. руб. Во всех остальных случаях документ запрашивался только налоговыми службами в особых случаях. Законодатель установил подобное требование, чтобы облегчить работу налоговых органов, так как практически в половине предыдущих случаев они все равно запрашивали финансовые отчеты, чтобы подтвердить непревышение иностранными компаниями порогового значения прибыли.
- Увеличен штраф за непредоставление ежегодного уведомления о КИК. Раньше размер санкций составлял 100 000 рублей. Сегодня же придется заплатить 500 000 рублей. Срок давности по таким нарушениям составляет три года.
- Новые штрафы за то, чтобы контролер не предоставил подтверждающую документацию по КИК. То есть если участник не подал вместе с уведомлением финансовый отчет, тогда ему грозит штраф в размере 500 000 рублей. Если нарушитель повторно не предоставит отчет уже по запросу налоговой службы в течение одного месяца, то ему уже грозит штраф в размере 1 млн. рублей.
Также у владельцев контролируемых иностранных компаний появилась возможность платить фиксированный налог в размере 5 млн. рублей. Чтобы перейти на такой режим, владельцу необходимо подать уведомление и заплатить требуемую сумму. В этом случае не нужно будет подавать финансовую отчетность – только уведомление о КИК.
Очень важно вовремя обратиться за профессиональными консультациями по поводу сроков давности относительно налоговых правонарушений, а также по другим тематическим вопросам.
Течение срока давности привлечения к налоговой ответственности
Сроки давности по налоговой ответственности на сегодняшний день в России составляют три года. То есть, если каким-то образом нарушителю удалось прожить три года вне поле зрения налоговых органов, тогда по окончанию срока давности претензий с их стороны к нему быть не должно. Но все же не стоит запускать свои дела до таких последствий, ведь они негативно влияют на деловую репутацию.
Если ответственный участник не уведомит налоговую службу о своем участии в контролируемой иностранной компании, то срок давности исчисляется с даты наступления просрочки по подаче бумаги, то есть спустя три месяца с даты возникновения участия.
Течение срока давности за неуведомление о КИК наступает с даты наступления просрочки – то есть после 20 марта(а для физических лиц после 30 апреля), следующего за налоговым периодом, втором была признана прибыль с контролируемой иностранной компании.
Исчисление срока давности за неуплату налогов с прибыли КИК начинается после 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом по НДФЛ.
Ответственность за неуплату налогов по контролируемым иностранным компаниям
Если налогоплательщик не включил в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании, то данное его действие считается правонарушением. Ведь ФНС в результате получила неполную или недостоверную информацию, что понесло за собой недополучение средств бюджетом.
Ответственность по данному правонарушению – это уплата денежного штрафа в размере 20% от неуплаченных ранее налогов. Нарушитель получает решение по почте или в электронном формате. В нем содержится такая информация: точный размер штрафных санкций, правовые основания для штрафа, описание совершенных правонарушений, сроки исполнения предписаний.Сроки давности по таким правонарушениям также составляют три года.
Эксперты портала предлагают свою помощь в делах, касающихся контролируемых иностранных компаний. Консультации могут предоставляться в видео режиме или в письменном виде. Профессионалы помогут подготовить и подать уведомления, финансовые отчеты, проведут анализ бизнес-модели компании, возьмутся за сопровождение КИК на всех этапах. Если у вас возникли вопросы по поводу сроков давности привлечения к ответственности за правонарушения налогового характера – пишите нам на почту или в мессенджер.
Необходимо ли мне в обязательном порядке прикладывать к уведомлению финансовую отчетность?
Если вы не используете налоговый режим «5 миллионов», то вам необходимо позаботиться не только об уведомлении, но и о финансовой отчетности для подачи в фискальные органы. Подавать аудит необходимо только, если по местным правилам он требуется. Аудит также нужен, если страна регистрации КИК не обменивается с РФ налоговой информацией.
Для чего можно использовать КИК?
Контролируемая иностранная компания – это хороший бизнес-инструмент для выхода на международные рынки, торговли с Европой, повышения общего имиджа бизнеса, расширения его географии.
Каковы сроки давности за налоговые правонарушения сегодня?
На данный момент срок давности по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения составляет три года. Но уполномоченные органы ежегодно ратуют за увеличение срока давности до десяти лет. Однако подобная инициатива пока не поддерживается российским правительством.
