Налоговая прозрачность – оффшоры Латинской Америки и 900 млрд EUR против OECD

Налоговая прозрачность и компания в оффшоре – тема весьма деликатная. Если бизнес-структура зарегистрирована в безналоговой юрисдикции, то у неё появляются дополнительные возможности по налоговой оптимизации, а у её владельца – по сохранению и диверсификации активов. Вы можете купить оффшор, сохранив формальную налоговую прозрачность, если подберёте правильную юрисдикцию. Например – в регионе Латинской Америки, или LATAM.

К сожалению, но подобные радужные планы часто разбиваются о требования, выдвигаемые OECD – организация экономического сотрудничества и развития (Organisation for Economic Co-operation and Development). Эта европейская структура, изначально создаваемая для восстановления экономики стран Европы после Второй мировой войны, сейчас взяла на себя функции неформального всеевропейского финансового регулятора. И если Вы захотите открыть оффшор, OECD об этом узнает.

Организация регулярно публикует общие отчёты по налоговой прозрачности, которые сразу же становятся предметом горячих споров и обсуждений. Формально они считаются информативными и не несут какой-либо угрозы для бизнеса, но фактическое положение вещей совсем иное. Особенно с учётом того, что регистрация оффшоров и бизнес в безналоговых юрисдикциях как таковой сейчас принято рассматривать чуть ли не как угрозу мировой экономики.

Темой статьи стал последний отчёт OECD по налоговой прозрачности, публикация которого имела эффект разорвавшейся бомбы. В нём была проанализирована ситуация в 16 странах Латинской Америки – регионе, который активно развивается и стремится стать одним из мировых финансовых центров. Ничего плохого в этом, конечно же, нет. Более того – некоторые страны (например, Панаму) мы можем рекомендовать как лучшие варианты для регистрации компаний, ведения бизнеса и активного (пассивного) сохранения / приумножения активов. Поэтому старая максима (оффшор – острова карибского бассейна и только они) сейчас уже не является абсолютной истиной.

Но вернёмся к отчёту OECD по налоговой прозрачности. В нём содержаться подтверждённые документально данные о том, что всё большая часть богатств региона переводится в оффшоры. О чём это говорит? Как минимум – о снижении налоговой прозрачности, росте рисков финансовых махинаций и потенциальных санкций со стороны финансовых регуляторов. Является ли эта новость положительной или отрицательной для бизнеса? Насколько регистрация компании в оффшоре является оправданной в долгосрочной перспективе? Неужели страны оффшоры – это, фактически, юрисдикции, развивающиеся в условиях перманентной угрозы столкнуться с санкциями и жёсткими ограничительными мерами? Давайте попробуем разобраться.

Налоговая прозрачность и интересы отдельных стран LATAM

Разговоры о том, что список оффшоров – это, по сути, перечень юрисдикций, потворствующих выведению активов из-под налогообложения, идут давно. Равно как и вялотекущая борьба с ними на мировом, региональном и государственном уровнях. Поэтому мы не можем утверждать, что последний отчёт OECD по налоговой прозрачности явил миру что-то принципиально новое.

Подобные темы поднимались довольно давно, но горячей новостью они не становились. Счёт в оффшоре был (и есть!) действенным инструментов оптимизации фискальной нагрузки для физических лиц, компаний и владельцев бизнеса. Но последний отчёт по налоговой прозрачности оказался неожиданностью для всех. В нём приводится сумма в 900 млрд EUR – именно такова общая сумма богатств региона, которая хранится в оффшорах Латинской Америки. И это – 900 млрд, которые, фактически, выведены из-под налогообложения.

Аналогичный показатель для других регионов намного скромнее. В Азии он не превышает 4%, в Европе – 11%, в США – 4%. Но эксперты ЭКЛАК (ECLAC, Economic Commission for Latin America and the Caribbean) смогли доказать, что общие потери, возникшие из-за агрессивного налогового планирования, уклонения от обязательных выплат и несоблюдения налоговых, превышают 19 млрд EUR. Для стран, которые находятся в состоянии перманентного экономического кризиса, сумма просто огромная. И это – прямые потери бюджета, которые в OECD смогли подсчитать. Реальные потери, вероятнее всего, существенно выше.

Если говорить о доходах бюджета, то в регионе LATAM они оцениваются в устрашающую цифру – более 6,1% валового внутреннего ВВП. Главные «пострадавшие» – налог на прибыль (3,8%) и НДС (2,3%). В таких условиях говорить о налоговой прозрачности можно с очень большими оговорками.

Страны – нарушители

Отчёт OECD содержит список стран, правительства которых активно сопротивляются внедрению мер по налоговой прозрачности. Можно было бы подумать, что в этом случае некоторые юрисдикции пекутся о бизнесе, но это не так. Подобная забота лишь привлекает к конкретной стране ненужное внимание со стороны финансовых регуляторов и лишь затрудняет эффективный бизнес.

Юрисдикции, подписавшие конвенцию OECD о взаимной административной помощи в налоговых вопросах (в этих странах налоговая прозрачность не является формальностью):

• Бразилия.
• Чили.
• Доминиканская Республика.
• Эквадор.
• Сальвадор.
• Гватемала.
• Панама.
• Перу.
• Уругвай.

Мы не готовы утверждать, что автоматический обмен налоговой информацией (AEOI, International Automatic Exchange of Information) – это панацея и гарантированная защита от любых проблем. Но если Вы хотите вести эффективный, безопасный и (внимание!) предсказуемый бизнес в оффшоре, эти 9 юрисдикций можно назвать реальными кандидатами на рассмотрение. Ведь даже такая налоговая прозрачность гораздо предпочтительнее серых оффшорных схем, создающих цепочку проблем и радикально снижающих безопасность в средне– и долгосрочном периодах.

Страны, признанные условно соответствующими требованиям OECD по автоматическому обмену налоговой информацией:

• Бразилия.
• Коста-Рика.
• Доминиканская Республика.
• Перу.
• Чили.
• Уругвай.

Страны, уже участвующие в AEOI:

• Аргентина.
• Колумбия.
• Мексика.
• Бразилия.
• Чили.
• Коста-Рика.
• Панама.
• Уругвай.
• Перу.

Страны, находящиеся на стадии согласования даты внедрения AEOI:

• Боливия.
• Доминиканская Республика.
• Сальвадор.
• Гватемала.
• Гондурас.
• Парагвай.

Ожидается, что обмен налоговой информацией и налоговая прозрачность станут нормой для бизнеса в Эквадоре уже в 2021 году, но о каких-либо конкретных шагах точной информации пока нет.

Понимая, что автоматический обмен совсем скоро будет обязательным, 13 стран уже назвали его своим основным приоритетом. Ещё три страны внедряют нормы AEOI по принципу «Вы просили – мы сделали». Интересно, что нет таких юрисдикций, которые официально назвали бы автоматический обмен ненужным.

Из этого можно сделать простой вывод – налоговая прозрачность постепенно становится нормой, а страны, которые не придерживаются новых правил или позволяют себе игнорировать их, столкнуться со значительными трудностями и потеряют свою привлекательность для бизнеса и инвесторов.

Налоговая прозрачность и реестры бенефициаров

Одна из самых скользких и неочевидных проблем, с которой в последние годы столкнулись многие оффшоры. С одной стороны, многие люди выбирают для открытия банковского счёта и регистрации компаний именно безналоговые юрисдикции. Причины этого просты – потенциальная возможность исчезнуть из сферы интересов налоговой службы и /или скрыть факт владения активами.

Но есть и другая сторона медали. Активное сопротивление внедрению налоговой прозрачности переводит страну в категорию изгоев. Это приведёт к значительным трудностям в банковском обслуживании, риску блокировки счетов, излишнему вниманию со стороны налоговой службы в «родной» юрисдикции инвестора / бизнесмена, снижению уровня безопасности и множеству прочих негативных последствий.

Поэтому единственно правильного ответа на вопрос, является ли налоговая прозрачность злом или добром на прикладной уровне, не существует в принципе. Выбирая юрисдикцию, Вам стоит искренне и максимально объективно ответить на несколько основных вопросов, связанных со стратегическими и тактическими целями. И только потом принимать окончательное решение.

Страны, которые однозначно требуют раскрытия сведений по бенефициарам:

• Аргентина.
• Бразилия.
• Коста-Рика.
• Парагвай.
• Перу.
• Уругвай.

Ещё две юрисдикции – Колумбия и Эквадор – находятся на стадии законодательного обсуждения соответствующих норм.

Страны, которые по мнению OECD нуждаются в улучшении законодательной базы (более или менее соответствуют требованиям только Бразилия и Доминиканская Республика):

• Чили.
• Коста-Рика.
• Панама.
• Перу.
• Гватемала.

Наши советы и рекомендации

Можно ли сказать, что налоговая прозрачность – это приговор бизнесу (в частности, оффшорному бизнесу)? Строго говоря, ответ на этот вопрос зависит от тех целей и задач, которые Вы перед собой ставите. Если они связаны исключительно с желанием снизить налоговые выплаты, оставшись в условной зоне невидимости для налоговой, то у Вас потенциально могут возникнуть трудности. Мы не приветствует подобные схемы и считаем, что только прозрачный и легальный бизнес имеет шансы развиваться дальше, но ситуации у наших читателей могут быть разными. Поэтому окончательное решение останется за Вами. Как и ответственность за возможные негативные последствия.

Если же Вы придерживаетесь того же мнения, что и мы (предсказуемость, соблюдение законов, сотрудничество с контролирующими органами и т. д.), то налоговая прозрачность точно не станет препятствием к росту и развитию бизнеса. Дополнительную информацию по теме Вы сможете найти на нашем портале:

• Наш раздел по Панаме (именно эту юрисдикцию мы рекомендуем рассмотреть в первую очередь, если Вас интересует оффшорный бизнес).
• Регистрация компании в Панаме со счётом в банке (пример 1, пример 2, пример 3).
• Регистрация частного фонда.
• Получение резидентства Панамы.
• Корпоративный банковский счёт.

Для обсуждения условий сотрудничества просим Вас направить письмо-запрос на электронную почту нашего портала (info@offshore-pro.info).