Согласно установленным правилам, каждый год к первому октября налоговики обязаны уточнять перечень офшоров, которые попали в черный список и которые из него вышли. Впервые список был опубликован в апреле 2016 и спустя полгода в него внесли первые серьезные поправки: офшоров, которые не обмениваются данными с Россией стало меньше.
Черный список ФНС
Разнообразных списков, в том числе черных, в мире хватает. Кратко напомним, что означает черный список ФНС.
ФНС активно проверяет сделки с иностранными структурами и оспаривает налоговые льготы
Необходимость его существования связана с законом о Контролируемых иностранных компаниях или КИК. По закону, вся нераспределенная прибыль компаний, которые находятся в офшорах и принадлежат российским налоговым резидентам, облагается налогами в России. Уже в следующем 2017 году о ней придется отчитываться.
Однако оплачивать налог необходимо далеко не всегда. Одной из причин для освобождения является как раз отсутствие в пресловутом черном списке – это означает, что между Россией и указанной «чистой» страной существуют международные договоренности, в частности, по обмену информацией.
Если же страна оказалась в черном списке, то необходимо и задекларировать компанию, и заплатить налоги по полной ставке: 20% для юридических и 13% для физических лиц.
Сколько стран на сегодняшний день в списке? Всего 111 стран и 22 территории. Однако на этой неделе список должен уменьшиться до 109 стран и 19 территорий – общественное рассмотрение поправок закончилось 29 сентября, какие-либо серьезные изменения вряд ли внесут.
ФНС исключила 7 офшоров из черного списка и прогнозирует его дальнейшее уменьшение
Кто в черном списке, а кто его покинул?
Налоговики активно работали со своими международными партнёрами и добились прогресса – черный список стал меньше. За полгода были подписаны новые соглашения и появились свежие договорённости, которые позволили исключить из списка Арубу, Бермудские острова, Гернси, Грузию, Каймановы острова, Маврикий, остров Мэн и Эстонию. Эти страны согласились осуществлять полноценный обмен налоговой информацией.
Также на стадии завершения находятся переговоры по двухстороннему соглашению об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Россией. Благодаря этому уже в нынешней редакции Гонконг внесли список прозрачных стран и вынесли из черного списка.
Однако одно государство наоборот попало в этот список и им стала Южная Корея. Связано ли это с личной неприязнью из-за взрывающихся батарей в телефоне Note 7 или нет, но официальная причина в том, что условия обмена данными с этим государством за последнее время ухудшились.
Среди интересных участников черного списка остаются популярные у предпринимателей Андорра и Лихтенштейн, плюс коллега по БРИКС Бразилия. Зато Кипр, Люксембург и Нидерланды, которые некоторые активисты не стесняются называть офшорами, по мнению ФНС, считаются прозрачными.
Бизнес в целом не против.
Почему эти конкретные страны вышли из черного списка? По мнению экспертов, это связано с активным поиском партнеров по автоматическому обмену в грядущие годы. Ведь, к примеру, с Эстонией или островом Мэн нет соглашений по налоговым вопросам. Зато подписание договоренностей по автоматическому обмену в двухстороннем режиме является ощутимым вкладом в налоговое будущее страны.
С Южной же Кореей, с которой соглашения по налоговым вопросам есть, предположительно, возникли проблемы по автоматическому обмену. А черный список какой-либо страны или организации хорошо влияет на непокорных партнеров. По крайней мере обычно.
ФНС России будет искать “фирмы-однодневки” с массовыми номинальными гендиректорами и учредителями
Кто выиграл, а кто проиграл от обновленного списка?
С одной стороны, ситуация интересная: ФНС позволяет офшорам быть прозрачными и считает их подходящими юрисдикциями. Кажется, что рай наступил на земле и пора бежать переводить активы.
Не спешите.
Дело в том, что есть другая часть законов о КИК, где сказано, что освобождение в России наступает также при выполнении требования по эффективной ставке. Это значит, что налоги в указанной прозрачной юрисдикции и ее компаний обязаны быть не менее, чем 75% от российских. Учитывая, что офшоры предлагают нулевую или минимальную ставку, «халявы не будет».
Поэтому тем, кто уже обитал в прозрачных и будущих прозрачных юрисдикциях, пришлось заранее привести дела в бизнесе в порядок, чтобы соответствовать правилам и не нарваться на недоразумения в будущем.
Пока что наибольший выигрыш получают те, кто решил пойти по дорожке полного уклонения: они не сообщили властям о своих иностранных компаниях; они не станут платить налоги, поскольку выбранные ими юрисдикции всё также остаются в черном списке – это популярные Британские Виргинские острова (БВО), «рассекреченная» Панама, Белиз и Сейшелы.
Однако расслабляться рано: пока неизвестен полный перечень стран, которые готовы обмениваться информацией в рамках Стандарта ОЭСР, который вступает в силу с 2017 года (для России – с 2018 года). Конкретный список обещают опубликовать в конце мая 2017 года.
Автоматический обмен информацией повлияет на КИК в РФ
И только тогда станет ясно, кто точно получит приключения по раскрытию инкогнито, а кто какое-то время поживет в тени.
Мы строго НЕ рекомендуем рассчитывать на тень и дальние закрытые офшоры. Причина этого в наступательном движении правительств и различных организаций по миру, которым проще испортить жизнь тем, кто хотя бы немного нарушил законодательство в налоговой сфере. Ведь это проще, чем исправлять структурные недостатки мировой экономики.
Мы предлагаем вам консультации и опыт профессионалов для того, чтобы вы получали максимальную выгоду, оставаясь в рамках закона. Это снижает уровень стресса и количество обезболивающего для бедной головы.
Записывайтесь на консультацию, чтобы узнать прямо сегодня, как вы можете защитить активы, сохранив законопослушность и волосы натурального, не седого от нервных переживаний, цвета: info@internationalwealth.info
