Страновая отчётность объединяет теперь 48 стран. К списку в начале 2017 года присоединились 5 новых стран, среди которых Латвия, Джерси, Гернси, остров Мэн и Бразилия. Что это значит и к чему готовится, если ваш бизнес работает в том числе и в этих странах?
ОЭСР создала разветвлённую систему соглашений в рамках своего плана по борьбе с размытием налоговой базы (BEPS). Среди них и автоматический обмен, и внедрение правил по борьбе с уклонением от налогов, и пострановая отчётность (country-by-country reporting).
Последняя представляет из себя особенный вид отчёта, который необходимо ежегодно подавать международным компаниям. Дело в том, что сегодня многие компании подают отчётность по месту работы, а большую часть прибыли выводят в иные юрисдикции.
Франция сочла публичный страновый отчет ОЭСР неконституционным
Это могут быть настоящие офшоры или мидшоры, которые позволяют экономить на налогах. Компании объясняют это внутренней структурой компании и иными причинами.
Благодаря же пострановой отчётности международным компаниям придётся подавать отчётность о проделанной работе, полученной прибыли и расходах не в рамках всего бизнеса или одной конкретной страны, а всех связанных предприятий.
И не важно, что продавцы сидят в Ирландии, интеллектуальные права принадлежат кипрской компании, а прибыль аккумулируется на Сейшелах. Благодаря данному виду отчёта, международные компании собирают агрегированную информацию о прибылях, расходах и налогах по всей своей структуре и на уровне каждой страны.
Необходимо указывать какие компании входят в структуру, в какой стране, какие функции выполняют.
Зачем? Чтобы показать, что вывод прибыли из высоконалоговой юрисдикции является обоснованным, а не попыткой уйти от налогов. Особенно ярко это проявлялось в последнее время в Великобритании, где практически каждую международную компанию от Starbucks до Google обвиняли в выводе прибыли без налогообложения.
В той же Великобритании потребовали не только подавать отчётность (которую можно подавать в любой стране пребывания компании), но и сообщать в какой именно стране подавался отчёт, предоставить название и номера налогоплательщиков во всех британских организациях этого международного бизнеса.
Страновая отчётность делает бизнес и его доходы-расходы-структуры в разы прозрачнее для налоговиков. И правила о её предоставлении вступили в силу с 1 января 2016 года. Т.е. уже в 2017 году некоторым странам и компаниям придётся отчитаться. Пока не в полную меру, но минимальный отчёт вступил в силу.
На кого сейчас обращено пристальное внимание ОЭСР и ФАТФ?
Почему это важно для вас? Потому что в списке стран, которые уже внедрили эти правила 48 юрисдикций и ещё 9 подписали соглашение. Они собираются внедрить их в ближайшем будущем. Среди стран, которые внедрили правила по страновой отчётности в том числе популярные у россиян и представителей СНГ Латвия, Гернси, Джерси и остров Мэн.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Риски пострановой отчетности для россиян
Европейские юрисдикции, в частности Латвия, используются россиянами давно и с удовольствием. Они позволяют защитить активы от посягательства в России, оптимизировать налоги, выйти на уважаемый европейский рынок.
Они же позволяли отчасти скрыть свои доходы и расходы от российских налоговиков. Отчасти с этой проблемой отсутствия информации и денег борется закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Отчасти помогают двухсторонние соглашения по обмену информацией (в ручном режиме – автоматический в России пока не запущен).
Но доступа ко многим данным у России не было. Теперь же он может появиться благодаря country-by-country reports.
Мало того, что Латвия, Кипр, Джерси, подписали этот документ. Некоторые из них уже внедрили правила в своё законодательство. Но самое опасное в том, что Россия имеет полное право со временем получить доступ к этой информации. Потому что она тоже подписала это соглашение 26 января 2017 года.
Вместе с Россией к списку присоединились Литва, Венгрия, Мальта, Маврикий, Индонезия – популярные юрисдикции для ведения бизнеса, в том числе международного.
Иными словами, это означает следующее: если у вас разветвлённая структура бизнеса, который получает прибыль или ведёт какую-либо деятельность в странах, подписавших соглашение по страновой отчётности, то очень много ранее конфиденциальных данных станет известными. В первую очередь для налоговиков.
И неважно, где вы готовите и подаёте отчётность: она должна описывать все компании в холдинге, всю структуру прибыли. Отчёт подаётся в любой стране по выбору, но потом информация из него распространяется по другим странам-участницам.
И хоть это не автоматический обмен, который касается и физический, и юридических лиц, всё-таки большой объём важных финансовых и налоговых данных окажется в руках соответствующих органов.
Не факт, что Россия получит информацию в этом или 2018 году, ведь она только подписала соглашение, но даже не приняла соответствующие поправки. Но в 2019 за отчётный 2018 год уже вполне можно ожидать данных о международных компаниях, которые работают в России и за рубежом. И возможно контролируются россиянами и платят (или нет) налоги.
И это снова приводит нас к важной мысли: остались считанные годы, если не месяцы, чтобы привести в порядок и законопослушную форму свой локальный и международный бизнес. Объём отчётности вырастает в разы ежегодно. Прозрачность становится в некотором смысле тотальной. И обмен информацией происходит на самых разных уровнях.
От этого не уйти, поэтому стоит быть готовым к лишним проверкам, к дополнительным отчётам и возросшей нагрузке. И в любом случае стремиться к максимальному исполнению существующего законодательства. Цена ошибки в нашем мире становится слишком высокой.
Как подготовить свой бизнес и обезопасить себя от последствий? Спрашивайте по адресу info@offshore-pro.info.
