В конце августа 2017 года Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения опубликовал первые результаты новой экспертной проверки. Цель данной проверки — оценка соответствия международным стандартам обмена информацией по запросу между налоговыми органами.
По результатам оценки первых десяти юрисдикций Глобальный форум присвоил следующие рейтинги:
- Ирландия, Маврикий, Норвегия — соответствуют;
- Австралия, Бермудские острова, Канада, Каймановы острова, Германия, Катар — соответствуют в большей степени;
- Ямайка — частично соответствует.
За результатами экспертной оценки Глобального форума ОЭСР внимательно наблюдает все мировое сообщество. От того, какую оценку получит та или иная юрисдикция, зависит ее репутация на международной арене. Особенно большое значение этот процесс приобретает сейчас, когда остаются считанные дни до начала автоматического обмена информацией.
Процесс мониторинга со стороны Глобального форума должен обеспечить эффективное и своевременное выполнение обязательств, которые взяли на себя страны, согласившиеся принять участие в автоматическом обмене информацией. Глобальный форум также оценивает обеспечение конфиденциальности обмениваемой информации, а также выявляет области, в которых странам необходима поддержка.
Швейцария получила высокую оценку от Глобального форума ОЭСР
Ирландия — лидер рейтинга соответствия
В 2010 году Глобальный форум присвоил Ирландии рейтинг “в общем соответствующей” юрисдикции. В 2016 году, в ходе оценки доступности информации о бенефициарном владении, Ирландия продолжает удовлетворять международным требованиям. Глобальный форум не выявил никаких существенных недостатков и присвоил Ирландии статус “соответствующей” юрисдикции.
Среди рекомендаций, которые Глобальный форум выдвигает в отношении Ирландии, остается включение в состав информации о банковских счетах данных о бенефициарах трастов, причем не только имена тех, кто владеет более 25% капитала траста.
Тем не менее, Ирландия показывает большие успехи в области соответствия рекомендациям Глобального форума. В ОЭСР отметили, что Ирландия обеспечивает доступность информации о бенефициарах путем эффективной комбинации налоговых законов и законов в области противодействия отмыванию средств.
В большей степени соответствующие государства
В свою очередь, рейтинги Канады и Австралии с 2011 года снизились. По мнению ОЭСР, оба государства не смогли полностью реализовать новые стандарты в отношении доступности информации о личности владельцев юридических лиц, а также другой учетной информации.
Германия, которая также получила рейтинг “соответствующей в большей степени”, должна решить несколько практических вопросов по реализации стандартов. В частности, Германии было рекомендовано ускорить процессы и улучшить коммуникацию со своими партнерами.
В то же время, в ОЭСР отметили, что Германия остается очень активной страной с точки зрения обмена информацией и обрабатывает более 4000 ежегодных взаимных запросов.
Багамы и Бермуды для инвестиций в Россию: западные инвесторы идут в обход санкций?
Каймановы острова: есть над чем работать
По результатам оценки Глобального форума Каймановы острова получили рейтинг “соответствующей в большей степени” юрисдикции, что для оффшорной юрисдикции уже является большим прогрессом. Из 10 областей, которые оценивал Глобальный форум, недостатки были найдены только в 3.
Власти Каймановых островов остаются настроенными на дальнейшее улучшение рейтинга через выполнение рекомендаций Глобального форума ОЭСР. Например, необходимо обеспечить контроль за вновь введенными юридическими требованиями, чтобы обеспечить доступность информации о бенефициарной собственности.
На Каймановых островах была также констатирована нехватка системы полного надзора над бухгалтерской отчетностью. Рекомендация ликвидировать этот недостаток остается неизменной с прошлого раунда проверки в данной области.
Помимо этого, Глобальный форум рекомендовал властям Каймановых островов повысить эффективность исполнительной власти, чтобы обеспечить доступ ко всей необходимой информации в любой ситуации. На практике обмен информацией затрудняется по той причине, что власти островов не могут получить необходимую информацию для обмена.
Ожидается, что уже к июню следующего года Каймановы острова должны получить рейтинг “соответствующей” юрисдикции. Для этого необходимо устранить все найденные недостатки и достичь рейтинга соответствия в каждой из проверяемых областей.
Каймановы острова пересмотрели Закон о трастах
Ямайка лишь частично соответствует международным стандартам
Ямайка получила самый низкий рейтинг соответствия среди 10 государств. Рекомендации, которые Глобальный форум разработал для Ямайки в 2013 году, не были выполнены и остаются действующими. Эти рекомендации, в первую очередь, относятся к правовой системе, которая должна обеспечивать доступ к информации о личности владельцев компаний.
Ямайка до сих пор не смогла реализовать механизмы определения личности партнеров в партнерствах с ограниченной ответственностью, а также учредителей и бенефициаров трастов. Для эффективного применения международных стандартов по обмену информацией на практике Ямайке не хватает также системы наказаний, прописанной в коммерческом законодательстве.
Самое выгодное и простое гражданство на Карибах – почему инвестировать в него нужно уже в 2017 году
