В феврале 2017 Международная торговая палата (The International Chamber of Commerce, ICC) опубликовала доклад, который должен стать своеобразным руководством для международного бизнеса в области “ответственной” налоговой политики. Поводом для публикации руководства послужила общая атмосфера недоверия между обществом и крупными транснациональными компаниями, а также между представителями бизнеса и налоговых служб. Суть руководства сводится к необходимости эффективного сотрудничества и прозрачности действий как с одной, так и с другой стороны.
Руководство разделено на несколько тематических частей — налоговое планирование, прозрачность, законодательство, фискальные условия, порядок решения споров. Корпорациям предлагается выбрать, какие из аспектов каждой части соответствуют их деятельности и должны быть включены во внутреннюю налоговую политику.
ЕС заставит транснациональные корпорации платить налоги
Налоговое планирование
В отношении налогового планирования транснациональный бизнес призывают, в том числе, придерживаться следующих принципов:
- интерпретировать налоговые законы таким образом, чтобы отношения с налоговыми органами соответствовали понятиям сотрудничества и соответствия;
- использовать прозрачные, опубликованные и/или одобренные законодательством страны пребывания налоговые льготы;
- воздерживаться от использования различных налоговых и финансовых льгот, которые не соответствуют законодательным и административно-правовым нормам;
- в вопросах международного налогового законодательства придерживаться условий соответствующих двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, а также руководствующих документов, разработанных местными властями, ОЭСР и ООН.
Планирование защиты активов с помощью Невис ООО и траста, зарегистрированного в Невисе
Прозрачность и отчетность
Согласно руководству Международной торговой палаты, отношения между транснациональным бизнесом и налоговыми органами должны строиться на взаимном доверии и абсолютной прозрачности. Представители бизнеса, в этой связи, должны придерживаться следующих принципов:
- предоставлять достоверную и своевременную информацию налоговым органам каждой страны, в которой осуществляется деятельность;
- идти на сотрудничество с налоговыми органами, отвечать на запросы, предоставлять всю необходимую информацию, своевременно выполнять свои налоговые обязательства;
- стремиться к более глубокому пониманию общественностью налоговой системы в целях укрепления общественного доверия к этой системе — рассказывать широкой общественности о своих налоговых практиках, суммах уплаченных налогов, об успехах в управлении налоговыми рисками.
Важные изменения в корпоративном законодательстве Сингапура
Другие аспекты “ответственной” налоговой политики
В руководстве уточняется — для того, чтобы основные принципы ответственной налоговой политики могли быть эффективно реализованы, необходимо сотрудничество между бизнесом и налоговыми властями, для создания соответствующей благоприятной среды.
Одним из важнейших условий является прозрачное и понятное налоговое законодательство. В связи с этим, фискальные органы должны обеспечить простые и понятные законы, а также вовлекать представителей бизнеса в процесс обсуждения и консультаций по вопросам нововведений в области налогового законодательства.
Для обеспечения прозрачности информации со стороны бизнеса, налоговые власти также должны обеспечить высокую прозрачность своих действий, предоставляя информацию об истинных причинах своих запросов и целях, которые они планируют достичь.
Учитывая тот факт, что мир бизнеса постоянно меняется, генерируя все новые ситуации, важно обеспечить, чтобы их появление прогнозировалось налоговыми органами заранее. Другими словами, бизнес должен иметь возможность заранее знать, какие действия являются законными, а какие — нет, а не узнавать о своих нарушениях “задним числом” из-за новой интерпретации законодательства.
Необходимо обеспечить эффективный процесс по решению споров между бизнесом и налоговыми органами. Кроме того, необходимо обеспечить возможность эффективного решения споров между двумя и более странами, которые могут возникнуть из-за различных претензий на налогообложение прибыли той или иной транснациональной корпорации.
Предоставляя принципы, определяющие поведение многонациональных компаний, а также принципы, которым должны следовать налоговые органы, Международная торговая палата стремится укрепить сотрудничество и доверие между налоговыми органами, бизнесом и общественностью. Однако, насколько стороны будут готовы следовать этим принципам, — покажет время.
Бизнес в Венгрии: самый низкий корпоративный налог в ЕС и прочие выгоды для вашего бизнеса
