Борьба с уклонением от уплаты налогов через оффшоры во всем мире не замедляется ни на минуту. Германия является одним из активных участников этой борьбы. Во время своего президентства среди стран G7 в 2014/2015 году, Германия заявила своим приоритетом усиление международного сотрудничества в области борьбы с уклонением от уплаты налогов. А в начале ноября 2016 года Федеральное министерство финансов Германии опубликовало проект закона по борьбе с уклонением от уплаты налогов, а также проект поправок к налоговым положениям.
С помощью нового законодательства Министр финансов Германии, Вольфганг Шойбле, планирует максимально усложнить для налогоплательщиков возможность уклонения от уплаты налогов при помощи оффшорных компаний. Налогоплательщики должны будут предоставлять властям больше информации, а банковская тайна в налоговых вопросах будет отменена.
Ожидается, что кабинет министров Германии одобрит данный законопроект 21 декабря 2016 года.
Регистрация фирмы в Германии. Выбираем организационно-правовую форму компании.
Новые требования по раскрытию налоговой информации в Германии
На сегодняшний день, немецкие налогоплательщики уже обязаны сообщать о своем прямом участии в иностранных инвестициях. Новый проект закона накладывает на налогоплательщиков обязанность сообщать также о косвенном участии, если налогоплательщик владеет, по крайней мере, 10%. Это требование охватывает, в том числе, иностранные партнерства, недвижимость, ассоциации и компании.
Законопроект предусматривает также продление срока раскрытия информации до даты подачи годовой налоговой декларации о доходах.
В случае сокрытия данной информации от налоговых органов Германии, налогоплательщика ожидает штраф в размере € 25,000.
Новые требования для финансовых учреждений Германии
Новый законопроект предусматривает также обязанность финансовых учреждений в Германии, при определенных условиях, сообщать налоговым органам о деловых связях между местными налогоплательщиками и резидентами других стран. Это касается ситуаций, где финансовое учреждение выступает в качестве медиатора или непосредственно устанавливает эти деловые связи.
В случае, если финансовое учреждение не выполняет данное требование, предусмотрен штраф в размере €50,000. Кроме того, финансовое учреждение может быть признано ответственным за ту сумму налогов, которая не была уплачена в результате подобных действий резидентов.
Переезд в Германию в 2017. С чего начать?
Отмена банковской тайны в Германии
В соответствии с новыми правилами, предлагается полностью отказаться от банковской тайны. Несмотря на то, что действующие на сегодняшний день законы Германии не дают банкам права отказать налоговым органам в предоставлении информации, они создают определенные ограничения для проведения расследований. В частности, Вольфганг Шойбле отметил, что аудиторы иногда могут столкнуться с информацией об оффшорных фирмах банковского клиента, но действующий налоговый кодекс страны не дает им права передать эту информацию налоговым органам.
Новый законопроект должен устранить эти ограничения и предоставить налоговым органам все возможности для получения необходимой информации о банковских счетах резидентов Германии. Однако, отмена банковской тайны не будет распространяться на запрет для банков разглашать информацию о своих клиентах третьим лицам — например, другим компаниям. Доступ к информации получат исключительно налоговые органы.
Помимо этого, планируется расширить область применения процедуры автоматического доступа к данным о банковском счете для налоговых целей. Данная процедура будет распространяться, в том числе, и на оффшорные счета, которые контролируются резидентом Германии.
Банки и другие кредитные учреждения должны будут собирать и хранить данные о владельцах счетов и, в случае необходимости, предоставлять их налоговым органам. Эта информация должна будет включать в себя не только имя и адрес налогоплательщика, но и его идентификационный налоговый номер.
Период времени, в течение которого кредитные учреждения должны будут предоставлять доступ к данным о закрытых счетах, будет продлен до 10 лет.
Регистрация фирмы в Германии. Франкфурт-на-Майне – город больших ожиданий и больших возможностей
Уклонение от уплаты налогов станет особо серьезным преступлением в Германии
В случае, если проект закона, представленный министерством финансов Германии, вступит в силу, уклонение от уплаты налогов с помощью оффшорных компаний будет квалифицироваться немецкими властями как особо серьезное налоговое преступление. Это, в свою очередь, означает, что срок давности для привлечения к уголовной ответственности за это преступление будет продлен до 10 лет.
Для того, чтобы законопроект вступил в силу, его должны одобрить нижняя и верхняя палаты парламента. Верхняя палата парламента, в которой представлены федеральные земли Германии, скорее всего, одобрит данный законопроект, так как ее представители до этого выступали с собственными предложениями по борьбе с оффшорными фирмами.
