В начале августа Федеральная налоговая служба РФ опубликовала письма-поручения для всех УФНС и ИФНС. Целью поручения ФНС является выявление так называемых “фирм-однодневок”. Основным признаком, по которым такие фирмы будут определять, является массовый гендиректор, учредитель или адрес регистрации.
Использование фирм-однодневок в России — достаточно распространенная практика. Обычно это делается с целью незаконного обналичивания средств или для искусственного увеличения цепочки поставщиков, что позволяет увеличить цену товара, а налоговую нагрузку — уменьшить. В 2016 году ФНС уделяет этой проблеме особое внимание.
С января 2016 года ФНС более тщательно проверяет компании при регистрации. Основаниями для отказа теперь могут быть не только, например, неверно заполненное заявление или неполный комплект документов, но и следующие факторы:
- прошло менее 3 лет после того, как другая компания предполагаемого учредителя новой фирмы была исключена из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) из-за задолженности, по решению суда о ликвидации или из-за предоставления недостоверной информации;
- достоверность информации, предоставленной при регистрации, не была подтверждена в ходе осмотра.
Теперь же перед региональными отделениями ФНС стоит новая задача. Управления федеральной налоговой службы (УФНС) должны будут выявлять зарегистрированные на их территории организации с массовыми учредителями, а Инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС) затем должна будет провести проверку, на предмет соответствия действительности указанных при регистрации данных.
ФНС выделяет две группы компаний: зарегистрированные до 1 августа 2016 года и после. Этим и объясняется наличие двух отдельных писем, во многом почти одинаковых.
Минфин предлагает обязать аудиторов передавать данные о компаниях в ФНС
Проверка ФНС в отношении компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года
В отношении этих компаний будет проведена проверка, с целью выявления юридических лиц, которые соответствуют какому-либо из следующих признаков:
- лицо, которое имеет право без доверенности действовать от имени данного юридического лица (в том числе, например, управляющая организация), в таком же качестве выступает более чем в 50 юридических лицах;
- лицо, которое имеет право без доверенности действовать от имени данного юридического лица (в том числе управляющая организация) отстранено в результате дисквалификации, срок которой еще не истек;
- констатирована смерть лица, имевшего право без доверенности действовать от имени данного юридического лица;
- участники данного юридического лица являются таковыми более чем для 50 юридических лиц;
- адрес данного юридического лица, указанный в реестре, является адресом для более чем 50 юридических лиц.
Данная информация должна быть предоставлена регистрирующим органам не позднее 1 сентября 2016 года.
ФНС рассылает письма владельцам иностранных счетов
Проверка ФНС в отношении компаний, зарегистрированных после 1 августа 2016 года
В отношении компаний, зарегистрированных после 1 августа этого года, проверка должна проводиться ежемесячно. Целью проверки является выявление юридических лиц, которые соответствуют какому-либо из следующих признаков:
- лицо, которое имеет право без доверенности действовать от имени данного юридического лица, в таком же качестве выступает более чем в 5 юридических лицах (в случае управляющей компании — если она является таковой для более чем 20 юридических лиц);
- лицо, которое имеет право без доверенности действовать от имени данного юридического лица (в том числе управляющая организация) отстранено в результате дисквалификации, срок которой еще не истек;
- констатирована смерть лица, имевшего право без доверенности действовать от имени данного юридического лица;
- участники данного юридического лица являются таковыми более чем для 10 юридических лиц;
- адрес данного юридического лица, указанный в реестре, является адресом для более чем 10 юридических лиц.
Данную информацию необходимо предоставлять регистрирующим органам не позднее последнего числа календарного месяца.
Список оффшоров ФНС на 1 апреля 2016 года
Проверка ИФНС
После получения перечисленной выше информации, ИФНС проводит свою проверку достоверности сведений. Инспекция изучает все связанные с конкретным случаем документы, свидетельства, справки, возражения и получает объяснения от лиц, обладающих необходимой информацией.
Затем территориальная ИФНС проводит осмотр объектов недвижимости на месте, в присутствии понятых или с использованием видеосъемки. У проверке привлекается эксперт, по итогам составляется протокол.
Если в ходе проверки подтверждается недостоверность указанной в ЕГРЮЛ информации, ИФНС потребует, в виде уведомления, предоставления достоверных сведений в течение 30 дней. Достоверная информация не была предоставлена в течение этого времени, в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности сведений о юридическом лице.
Информация о проведенных мероприятиях (по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным) должна быть предоставлена в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС РФ.
Спастись от навязчивого внимания ФНС в России с каждым годом становится все сложнее. Однако, выход из ситуации найти можно всегда — например, использовать в качестве альтернативы управляемые компании (корпоративные номиналы) или профессиональных директоров (которые управляют несколькими компаниями). Еще один выход — получить второй паспорт и сменить налоговую резиденцию. За консультацией и практической помощью обращайтесь к нам: info@offshore-pro.info
