Ещё в сентябре 2015 года официальные представители Панамы, через своих американских адвокатов написали письмо в ОЭСР о том, что новый единый международный стандарт финансовой отчётности CRS, который подразумевает автоматический обмен информацией между странами, не является международным законом, поэтому Панама не собирается его выполнять. Своё обязательство начать применять CRS с ноября 2015, Панама объяснила тем, что пообещала это под чрезмерным давлением ОЭСР. В связи с этим, Правительство Панамы 4 декабря 2015 года, опубликовало официальное положение о применении Единого стандарта CRS, и выдвинула свои шесть условий, прежде чем будут подписываться Межправительственные Соглашения.
На протяжении более 50 лет Панама применяла строгие корпоративные законы и оказывала финансовые услуги на основе общих правил и требований, не разделяя участников финансовых отношений на местных и иностранных. Панама достигла больших успехов, благодаря применению налогового законодательства на основе «Территориальности», при пользовании которым обеспечивается понятная и стабильная правовая основа, а также политическая и экономическая стабильность, где ценят право на частную жизнь и собственность. ОЭСР, начиная с июля 2014 года, вводит международные требования, которые затрагивают информацию по налоговым и финансовым вопросам. Чтобы выполнить данные требования, по автоматическому обмену информацией, каждое государство должно обеспечить предоставление информации об иностранных владельцах банковских счетов и предоставлять информацию на основе Правительственных соглашений. В связи внедрением новой модели единого стандарта, Правительству Панамы необходимо провести исследования в сфере новых требований и проанализировать возможные последствия нововведений, которые могут отрицательно повлиять на экономику страны. Президент Панамы Хуан Карлос Варела сделал доклад на 70 Генеральной Ассамблее ООН, о решении Панамы соблюдать международные нормы и продвигаться по намеченным планам по реализации требований ОЭСР. Но также высказал предварительные выводы и замечания, где заявил, что каждая страна имеет право защищать свои гео – политические и национальные интересы. В том числе он подчеркнул, что требования ОЭСР не должны подрывать возможность страны на «равных» конкурировать с другими странами. Были высказаны 6 основных позиций, на которых настаивает Панама:
- Автоматический обмен информацией должен быть основан на соглашении двух сторон. На страны не должно оказываться давление в плане выбора юрисдикции, с которой необходимо заключить двусторонний договор.
В свою очередь представители от ОЭСР заявили, что такая позиция Панамы неприемлема. Панамской стороне было заявлено, что правовая база соглашений по обмену информацией взаимоприемлема и доступна каждой стороне. В ОЭСР заметили, что Панама со своей стороны ничего не сделала в плане внедрения новых принципов и механизмов для выполнения общих стандартов отчётности. Помимо этого Панаму и юрисдикцию Багамских островов обвинили в агрессивном маркетинге по предоставлению финансовых услуг, где Панама со своей стороны своим латиноамериканским клиентам «гарантирует», что не будет подписывать никаких соглашений по автоматическому обмену. Если Панама будет на таких условиях заключать двусторонние соглашения, то для достижения поставленных целей понадобится 100 лет. В таком случае ОЭСР обяжет Панаму заключать многосторонние соглашения и не позволит спекулировать на принципах двусторонних соглашений.
- Принципы обмена информацией должны быть основаны на абсолютной взаимности.
В ответе на этот Пункт требований со стороны Панамы, в ОЭСР заявили, что строгий подход к взаимности не должен быть главным условием, так как некоторые юрисдикции не взимают подоходный налог и не собирают информацию об иностранных владельцах счетов и компаний. В этом случае может быть невзаимный вариант соглашения, который применим к развивающимся странам.
- Панама требует равных условий от ОЭСР для всех членов Глобального Форума по прозрачности и обмену налоговой информацией. Панама против того чтобы стандарты автоматического обмена информацией использовались в качестве запугивания, в результате чего будут вредить конкурентоспособности Панамы и играть на пользу другим финансовым центрам.
Рабочая группа Глобального Форума ОЭСР разрабатывает новые методы контроля по введению стандарта по обмену налоговой информацией и будет оказывать всестороннюю помощь развивающимся странам, в связи с материальными трудностями по внедрению международных требований в своих юрисдикциях. По поводу этого пункта претензий Панамы, в ОЭСР заявили, что отсрочка Панамой введения новых норм по обмену информацией не может быть по причине предварительного заключения соглашений обмена информацией с развивающимися странами, так как заключение таких договоров с развивающимися странами, ни как не могут повлиять на факторы конкурентоспособности Панамы. Такая постановка вопроса со стороны Панамы недопустима, поэтому ОЭСР будет рассматривать такое оправдание, как игнорирование международных норм.
- Обеспечение надёжных правовых рамок для обеспечения конфиденциальности и гарантия безопасности предоставленных данных. Обеспечение защиты личной информации и невозможность её использования в других целях, кроме как использование в рамках двусторонних договоров на основе требований ОЭСР.
Со своей стороны ОЭСР, 5 ноября 2015 года, внесла поправки в требования выполнения единых стандартов по обмену информацией, где исключила право на самостоятельную оценку ситуации странами, которые заключают межправительственные соглашения по обмену информацией. Организация заявила, что в международные стандарты правил конфиденциальности, при обмене информацией, заложены юридические нормы биржевых инструментов. Проводится централизованная работа по исследованию уровня безопасности стран – членов Глобального Форума, поэтому самостоятельные оценки в данной ситуации отдельными странами излишни. Уже для 50 стран, выполняющих требования ОЭСР, были сделаны заключения об их уровне конфиденциальности. К средине 2016 года, окончательные резолюции получат остальные страны-участники ОЭСР. Таким образом, Панама обязана заключать договора со странами, на основе выводов о конфиденциальности, составленных ОЭСР.
- Панама, при заключении соглашений, в случае необходимости, должна быть уверена, что сможет защитить основные права пользователей панамских услуг.
Панама настаивает, что в случае действия соглашения с другой страной, со стороны ОСЭР должна быть предоставлено право на налоговую амнистию владельцам иностранных счетов, которые заранее не заявляли в своих странах, о наличии своих панамских активов. На это ОЭСР ответила, что наложение штрафных санкций в стране резидентства бенефициара, который имеет счёт в Панаме, не является поводом для отсрочки введения Панамой единого стандарта по обмену финансовой информацией в рамках ОЭСР.
- Любое сотрудничество между странами должно осуществляться на основе Международного права, с соблюдением равноправия и уважения к суверенитету страны.
Панама считает, что обмен информацией между участниками соглашения должен быть заключён на двусторонней основе. При этом требования договора не должны противоречить внутреннему законодательству стран. Панама ссылается на отдельную статью Международной конвенции, которая требует заключения отдельного соглашения при многостороннем договоре.
ОЭСР сообщает, что подобные нормы уже внесены в единый стандарт правил по обмену информацией. Также ОЭСР удивляются, что представители Панамы не в курсе поправок, которые 5 ноября 2015 года были внесены в правила по автоматическому предоставлению информации, где учтены основные вопросы по обеспечению конфиденциальности при выполнении двухсторонних соглашений. В тех странах, где уровень конфиденциальности очень низкий, условия «автоматически» выполняться не будут.
