Здравствуйте, уважаемые читатели портала Internationalwealth.info!
Так как начавшаяся в России «деоффшоризация» волнует многих наших клиентов, очередную статью мы решили посвятить именно этой теме. Не секрет, что сейчас все чаще можно слышать весьма мрачные прогнозы в отношении будущего оффшорной индустрии и налогового планирования в целом: дескать, государство перекроет все существующие «лазейки», и у бизнеса больше не получится ни сэкономить на налогах, ни вывести активы за рубеж. Однако же, статистика первых месяцев применения нового закона показала, что российские предприниматели не спешат массово заявлять о контролируемых ими иностранных компаниях, а органы власти, со своей стороны, не спешат переходить к жестким мерам. В конце марта Госдума приняла закон о переносе срока подачи информации о контролируемых иностранных компаниях на 15 июня 2015 года (ранее срок был предоставлен до 1 апреля 2015 г.). Этот пример демонстрирует, что позиция властей не настолько однозначна. Поэтому давайте разберемся: так ли все печально?
Во-первых, стоит отметить, что законодатели не запрещают использование оффшоров. Цель поправок в Налоговый кодекс — лишить оффшорные схемы финансовой привлекательности. И здесь возникает вопрос: а только ли налоговые выгоды побуждают бизнес работать, используя в своей структуре иностранные компании?
Ответ очевиден: конечно же, нет.
Остановимся на нефинансовых преимуществах работы через оффшоры.
Можно выделить следующие основные моменты:
- Защита от рисков
Современный этап экономического развития России характеризуется нарастанием рисков, как внешних, так и внутренних. Давайте рассмотрим их подробнее.
Итак, внутренние риски:
- Девальвация рубля наносит удар по импортерам;
- Возрастает количество неплатежей по внутренним поставкам – повышаются риски ведения хозяйственной деятельности для малого и среднего бизнеса;
- Деоффшоризация (закон о КИК) создает новую нагрузку (в том числе, налоговую) на предпринимателей;
- Перестали работать популярные и недорогие структуры с участием классических оффшорных компаний.
Внешние риски связаны, главным образом, с санкциями США и ЕС.
Эти санкции:
- Нарушили традиционные цепочки поставки товаров (не всегда возможны прямые поставки из стран Запада в Россию и наоборот);
- Формируют негативный образ России в глазах остального мира;
- Вследствие этого снижается приток иностранных инвестиций в Россию;
- Снижаются российские инвестиции за границей при усиленном оттоке капитала за рубеж (деньги выводятся и лежат мертвым грузом);
- Снижается кредитный рейтинг, как следствие – сокращается доступ к внешним источникам финансирования субъектов экономики;
- Снижается инвестиционная привлекательность России для внешних инвесторов.
Как же вести себя бизнесу в таких условиях?
Очевидно, что необходимо сделать следующее:
- Провести ревизию существующих корпоративных структур с участием классических оффшоров;
- Дополнить эти структуры элементами, которые будут спокойно восприниматься как на Западе, так и в России.
Найти решение предпринимателям помогут ответы на простые вопросы:
— Что нужно для того, чтобы «нравиться России»?
Не быть «оффшором».
— Что нужно для того, чтобы «нравиться Западу»?
Не быть «Россией».
Таким образом, особенности современной экономической ситуации диктуют необходимость использовать промежуточные звенья в виде нерезидентных компаний там, где еще совсем недавно можно было без этого обойтись. К примеру, российские компании, работающие в сферах, где санкциями ограничено сотрудничество с РФ, скорее всего будут вынуждены скрыть происхождение своего бизнеса хотя бы формально. А как это можно сделать? Правильно, при помощи «оффшора».
- Унификация документооборота
Любой предприниматель, хоть однажды сталкивавшийся с внешнеторговой деятельностью, знает, что у каждого иностранного поставщика или покупателя существуют свои образцы контрактов. В результате в процессе деятельности российского предприятия накапливается огромное количество различных документов, требующих не только учета, но и анализа. Это ведет к раздуванию штата бухгалтерии и повышению расходов на прохождение аудита. Использование в своей бизнес-структуре иностранной компании позволяет российскому предприятию заключать все контракты по единому — собственному — образцу и оперативно решать вопросы, связанные с бухгалтерской отчетностью и аудитом.
Таким образом, нефинансовые аргументы использования нерезидентных компаний в структуре бизнеса являются достаточно сильными для того, чтобы не только сохранить их, но и, как ни парадоксально это может звучать, увеличить их количество.
К такому решению бизнесменов подталкивают следующие обстоятельства.
Еще одна особенность современной ситуации — повышенные риски закрытия счетов иностранными банками и прекращения работы самих банков. У всех свежа в памяти история банка из Андорры, которому по предписанию американских властей в один момент закрыли все корреспондентские счета в долларах США. Для клиентов банка это означало неожиданное прекращение работы с ведущей мировой валютой, а для тех из них, у кого этот счет был единственным, данное событие остановило все долларовые платежи на неопределенный срок. Похожая ситуация случилась памятной весной 2013г., когда совершенно неожиданно все кипрские банки закрылись на две недели. У многих их клиентов деятельность просто остановилась: невозможно было ни получить платеж, ни рассчитаться с контрагентами, ни выплатить проценты по кредитам другим банкам.
Какой вывод из всего этого следует?
Банковских счетов у активной операционной компании должно быть, как минимум два.
НО, помимо неприятностей с банками, случаются неприятности с самими компаниями. Например, судебные разбирательства, влекущие за собой арест счетов и имущества.
Для защиты от этого риска второго счета недостаточно — нужна запасная структура, дублирующая функции основной, куда, при необходимости, можно быстро перевести операционную деятельность. На создание любой структуры требуется время, которого в критической ситуации не будет ни минуты.
Таким образом, в наше непростое время самым рациональным будет заранее создать условия, обеспечивающие бесперебойную работу бизнеса.
Вот и получается, что в условиях деоффшоризации оффшоров в корпоративной структуре должно быть не меньше, а больше, чтобы уверенно и смело смотреть в глаза вызовам, которые жизнь подбрасывает предпринимателям с завидной регулярностью.
