Бразилия приступила к активному внедрению правил ОЭСР, направленных на избежание размытия налоговой базы и уклонения от уплаты налогов (так же известных под сокращением BEPS). Новый закон вступил в силу с 22 июля 2015 года и может стать примером жёсткости новых правил.
Закон под номером PM 685 взял за основу Action 12 из Стандарта ОЭСР и требует от налогоплательщиков раскрывать потенциально агрессивные механизмы налогового планирования. Разумеется, это делать необходимо самостоятельно и очень подробно.
Требование к заполнению новых бумаг будет возникать в том случае, если в предыдущий отчётный год, были активировано любое из нижеследующих условий:
- Использованные бразильским налогоплательщиком правовые акты не имеют никакого обоснования ни с точки зрения бизнеса, ни с точки зрения экономики, кроме как создания налоговой преференции;
- Структура, созданная для работы с правовыми актами у бразильского налогоплательщика, является «нестандартной» и сильно отличается от принятых форм работы;
- Если проводимые операции входят в опубликованный бразильскими властями список.
Формы заявлений, список операций и прочие «практические» элементы находятся на стадии обсуждения. Подать же бумаги, в случае, если всё-таки что-то из операций попадает под вышеуказанные определения, необходимо до 30 сентября каждого года.
За неподачу, за ошибочное заполнение или предумышленные ошибки, грозит наказание. Часть транзакций, указанных в списке заявления, могут быть проигнорированы (т.е., признаны способом ухода от налогов, а не обычной процедурой) и тогда в течение 30 дней нужно оплатить налог, плюс комиссию за поздний платёж, но без пени.
Если же власти считают, что было предпринята попытка налогового уклонения и не выполнены условия о раскрытии информации, то налогоплательщику придётся оплатить штраф в размере 150% от суммы не уплаченного налога.
Требования суровые, к тому же есть проблема в первых двух пунктах, активирующих «срабатывание» этого закона – они не чёткие. И бизнес точно не знает, какой тип транзакций, структур и т.п. вещей необходимо вносить в заявление. Внесешь лишнее – плохо. Не внесёшь нужное – вообще караул.
Но есть небольшой шанс, что закон потеряет силу. Дело в том, что хоть он и начал действовать с 22 июля, у законодательного органа ещё 4 месяца, чтобы его подтвердить или продлить обсуждение на 2 месяца. Другими словами, если до конца года не будет принято какое-либо решение на официальном уровне, закон автоматически перестанет действовать.
Бразильские власти поступили хитро – сентябрь уже скоро, а значит бизнесу и просто физическим лицам необходимо подать документы согласно новому законы (как только будут готовы формы заявления и т.п. вещи). Если результат такого «вскрытия» будет интересен – можно оставлять. Если нет – отправить на доработку.
Отказ от закона вряд ли произойдёт, поскольку он является частью Стандарта против размытия налоговой базы и в дальнейшем – обмена налоговой информацией.
В целом получается так, что физическим и юридическим лицам необходимо заявлять о собственных структурах и способах минимизации налогов. С одной стороны, это снижает нагрузку на проверяющие органы, с другой – налогоплательщикам необходимо сообщить о себе как можно подробнее, чтобы власти точно знали куда заглянуть и что искать. Своего рода донос на самого себя.
В наших краях это вызывает усмешку, при том, что закон о деофшоризации и КИК по сути своей требует того же самого. Бразильцы просто повторяют требования ОЭСР, на основании которых строилось и законодательство в России по этому вопросу.
Понятное дело, что вначале те, кто решит промолчать о своих структурах, может оказаться в плюсе. До тех пор, пока налоговики не научаться быстро работать и не получат тот самый обмен налоговой информацией.
С другой стороны, сообщать о том, как ты структурировал свои компании и активы, чтобы их легче было обложить налогами или просто конфисковать. Мы же знаем, что действуем в рамках закона, а значит единственный способ отобрать наши уведённые из страны активы – сделать преступниками. Для этого даже не обязательно искать несуществующие нарушения, а просто ввести закон, делающий самые популярные на сегодня схемы по сокращению налогов вне закона.
Аналогичное будущее – внедрение правил ОЭСР в обиход – грозит всем странам-подписантам модельного соглашения и вообще всем тем, кто заинтересован присоединиться к системе обмена налоговой информацией. Получается, что любое развитое государство со временем начнёт требовать от своих налогоплательщиков отчётности о своих структурах, которые помогают уменьшить налоги или даже свести их к нулю.
Это не значит, что такие структуры станут незаконными. Просто их использование станет менее комфортным и незаметным, по сравнению с тем, что было раньше. К тому же, чтобы добиться определённой конфиденциальности, бенефициары будут вынуждены создавать гораздо более сложные, протяжённые и дорогие структуры.
То, что работало раньше становится не эффективным и даже незаконным. Новые правила диктуют новый стиль игры. И под это необходимо подстраиваться. Всё больше стран будет стараться добраться до любых доходов населения и собрать с них побольше налогов. Нам же остаётся лишь быть к этому готовым и планировать всё так, чтобы властям доставалось как можно меньше.
И на законных основаниях.
Наши специалисты, как и коллеги по всему миру, готовы оказать вам любую помощь в организации собственных структур по оптимизации налогов. Так, чтобы это было законно, удобно и минимально привлекало внимание. К тому же с нами работают лучшие представители отрасли, готовые оказать не только консультационную помощь, но и практическое ведение ваших дел.
Чтобы узнать подробнее, пишите нам в чат на портале или отправляйте письмо на info@offshore-pro.info.
