Год назад в Уголовно-процессуальный кодекс РФ были внесены изменения, которые упростили порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Если раньше уголовное дело могло быть инициировано только налоговыми органами, то теперь число поводов и оснований для возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям значительно увеличилось.
Объясняется это взятым нынешним правительством России курсом на борьбу с налоговыми уклонистами и деофшоризацию экономики. Законодательство все туже закручивает гайки, пытаясь не оставить ни одной возможности ускользнуть от уплаты налогов в государственный бюджет.
Путин переписывает законы Медведева
За последние пять лет законодательство в этой сфере менялось дважды. Причиной для этого послужила разница позиций по этому вопросу прошлого и нынешнего президентов России.
С 2011 года поводом для возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям могли являться только материалы, собранные непосредственно налоговыми органами в ходе проверок. Правоохранительные органы не имели права самостоятельно возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям. Автором данного законопроекта был Дмитрий Медведев, в то время являвшийся президентом Российской Федерации.
Критика закона, вступившегося в силу при Медведеве, сводится к тому, что за время действия закона количество возбужденных дел по налоговым преступлениям существенно снизилось: с 12-13 тысяч дел в 2009-2010 годах до 2 тысяч в 2012 году. Сам Дмитрий Анатольевич уточняет: количество возбужденных дел еще не является показателем эффективности работы правоохранительной системы.
Владимир Путин, однако, придерживается другой точки зрения, в связи с чем в 2013 году передал на рассмотрение в Госдуму законопроект, возвращающий практику возбуждения уголовных дел по налоговым преступлением в прошлое, до 2011 года.
При внесении законопроекта на рассмотрение, премьер-министр Медведев позволил себе его критику, чем вызвал недовольство главы правительства и намек на отставку.
Уголовное дело по налоговым преступлениям без претензий от налоговой службы
Основные изменения, которые привнес новый законопроект:
- Уголовные дела могут возбуждаться за преступления, совершенные до 10 лет назад;
- Значительно расширяется круг лиц, способных инициировать возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям;
- Значительно увеличивается перечень материалов, которые могут служить основанием для возбуждения уголовного дела;
- Усложняется механизм освобождения от уголовного преследования, в случае уплаты необходимых налогов и штрафных начислений.
Уголовное дело о налоговом преступлении может быть возбуждено даже при отсутствии претензий со стороны Федеральной Налоговой Службы. «Донести» могут работники, получающие зарплату «в конверте» или, например, новое руководство компании – на старое.
Сведения, однако, должны быть абсолютно достоверными, так как ответственность за дачу ложных показаний никто не отменял. Кроме того, основанием для возбуждения уголовного дела не может быть анонимное заявление.
Возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям на практике
На сегодняшний день, большинство уголовных дел по налоговым преступлениям возбуждается на основании материалов, полученных в ходе оперативно-розыскной деятельности. Получив данные о преступлении, следователь сопоставляет выводы оперативно-розыскных мероприятий с результатами проверки, проведенной налоговыми органами.
Возможно, что налоговая проверка проводилась выборочным образом, и не установила обстоятельства, которые установила впоследствии полиция. Возможно, что проверяли те же обстоятельства, но были сделаны разные выводы. Оценкой этих выводов занимается следователь, и он же принимает решение о возбуждении уголовного дела.
На основании постановления, выданного следователем, может проводиться обыск в нежилом помещении, могут изыматься документы и предмета, имеющие отношение к делу. В свою очередь, обыск в жилом помещении и изъятие документов, содержащих налоговую или государственную тайну, может проводиться исключительно на основании судебного решения.
Если лицо, совершившее налоговое преступление впервые, полностью возмещает причиненный вред, оно освобождается от ответственности. Погашать сумму неуплаченных налогов должна компания, а не ее должностные лица. Исключением является ситуация, когда виновность конкретного должностного лица в налоговом преступлении доказана судом. В таком случае, именно это должностное лицо возмещает ущерб, причиненный государственному бюджету.
Если компания была реорганизована, то недоимку должна погашать компания-преемник, если же компания была ликвидирована, недоимку погашают учредители.
Как защититься от уголовного преследования по налоговым преступлениям?
Что можно сделать, чтобы избежать уголовного преследования? Ответ очень прост и очевиден – не совершать преступлений. Однако, налоговые преступления имеют в себе огромное количество нюансов, степень «преступности» которых зависит, главным образом, от законодательства той юрисдикции, в которой совершены данные преступления.
Возможно, хорошим вариантом для «подстраховки» от возможных неприятностей будет своевременный выбор такой юрисдикции для ведения бизнеса, законодательство которой в налоговой сфере защищает интересы бизнеса и создает благоприятный инвестиционный климат.
Обращайтесь за консультацией к нашим специалистам, которые помогут Вам выбрать надежное и безопасное место для ведения бизнеса: info@offshore-pro.info.
