Деофшоризация – это набор мер, направленных на борьбу с уклонением от налогов и незаконным выводом прибыли в оффшоры. Основная задача деофшоризации – ограничить возможности использования оффшоров в незаконных целях.
Термин деофшоризация применяется в России, но меры борьбы с оффшорами приняты повсеместно, например инициатива по борьбе с размытием налоговой базы (BEPS) или автоматический обмен налоговой информацией (FATCA, CRS).
Деофшоризация экономики
Процесс деофшоризации начался примерно в 2013 году. Крупные экономики обратили внимание на нехватку налоговых сборов после кризиса 2008 года. Исследователи и международные организации высказали предположение, что крупные суммы (миллиарды, триллионы долларов) скрываются без налогообложения в оффшорах.
Великобритания, Россия и некоторые другие страны предложили ввести новые правила, появился термин деофшоризация.
Постепенно сформировались основные задачи деофшоризации:
- Добиться прозрачности оффшоров, обеспечить обмен информацией
- Получить информацию о реальных бенефициарах (выгодоприобретателях) оффшорных компаний
- Обеспечить выплату налогов в соответствии с действующим законодательством
Задачи стоят перед налоговыми службами всего мира, поэтому различные инициативы и изменения законодательства происходили (происходят) повсеместно, в том числе:
- Создание системы автоматического обмена налоговой информацией (данные о счетах иностранных резидентов в банках передаются в налоговую службу страны резидентства)
- Введение чёрного/серого/белого списка ЕС, позволяющего налагать дополнительные ограничения на сотрудничество со странами, не соответствующим требованиям
- Регистры бенефициаров (выгодоприобретателей) – открытые, закрытые
- Дополнительные требования при проверке клиентов в банках – отделы compliance выросли в 3-10 раз
Деофшоризация в России
Термин «деофшоризация» российский. Вопрос вывода средств и уход от налогообложения для России актуален. По разным оценкам из России за последние 10 лет вывели 135-613 миллиардов долларов.
Самая консервативная оценка ЦБ – сомнительные или неклассифицированные операции (по выводу средств) составили 135 миллиардов за 10 лет. Причём большая часть выводилась до 2014.
Как раз в это время вводились новые правила, законы, а также у руля ЦБ встала Эльвира Набиуллина.
При этом сократился объём прямых инвестиций в Россию. Многие аналитики уверены: основными инвесторами, несмотря на иностранную прописку компаний, являлись российские предприниматели. Благодаря оффшорным схемам, они выводили прибыль, реинвестировали на более выгодных условиях, защищали активы. Теперь они стали меньше инвестировать в Россию.
Закон о деофшоризации
Законодательно власти России предприняли несколько шагов по деофшоризации.
Основной закон №376 от 24.11.2014, который так и называют – законом о деофшоризации бизнеса. Ввели термины «Контролируемая иностранная компания» (КИК), фактический получатель дохода (бенефициар); появились требования уведомлять налоговые органы об иностранных компаниях.
Новые правила требовали отчитываться о прямом/косвенном владении иностранной компанией, полученная прибыль облагалается российскими налогами.
Также в целях деофшоризации применяются другие инструменты:
- Чёрные списки стран, предоставляющих льготные режимы, не раскрывающих информацию при проведении финансовых операций
Работая со страной из чёрного списка, российская компания лишается некоторых льгот, например, невозможно претендовать на 0% налога при получении дивидендов. Плюс дополнительное внимание налоговых служб.
- Участие в CRS – Common Reporting Standard
Напрямую к деофшоризации CRC не относится, но позволяет контролировать доходы физических лиц, постоянно проживающих в России. Данные о счетах передаются автоматически, сравниваются с данными в налоговой декларации. Сообщить об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов требуется в течение 30 дней.
Россия получает ежегодно информацию из 97 стран, отправляет – в 71. Список пополняется.
- Создание условий для возврата капитала в России
Данный пункт многие эксперты назовут самым слабым в списке, но он присутствует и работает. Включает в себя:
- Налоговую амнистию (закончилась)
- Создание внутренних оффшоров (остров Русский в Приморье и остров Октябрьский в Калининградской области)
- Возможность редомициляции иностранных компаний в российские оффшоры
- Различные инициативы по поддержке бизнеса
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Итоги деофшоризации
Если убрать эмоции и посмотреть на сухой остаток, то деофшоризация сильно изменила мировую экономику и жизнь для предпринимателей:
- Работа с оффшорами стала прозрачнее
- Появились регистры бенефициаров, к ним проще получить доступ контролирующим органам (третьим лицам – нет, защита личной информации присутствует)
- Усложнилась работа с банками: дольше открывать счета, глубже проверки, требуется больше документов при переводах
- Снизился вывод средств из России
- Автоматический обмен данными между банками и налоговыми органами
- Уничтожены классические схемы по отмыванию денег
- Уклонение от налогов, отмыванием стало в разы дороже – многим выгоднее работать в белую
- Оффшоры сначала стали менее доступными, а теперь – исправив ошибки, внеся законодательные изменения – более безопасными, чем раньше
Процесс деофшоризации продолжается. Следите за обновлениями на портале InternationalWealth.info.
Также смело задавайте вопросы, в том числе где, в условиях деофшоризации, выгодно зарегистрировать оффшор. Консультация для читателей портала – бесплатная!
