Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Что подразумевается под осуществлением контроля над КИК?

Контроль КИК – это важный момент в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях. На нем основывается выполнение требований налоговых органов: подавать уведомления, сдавать отчетность и платить налоги. Что же означает «осуществление контроля» над КИК в Налоговом кодекса РФ.

КИК - контроль

Как доказывается осуществление контроля над КИК?

Подробно о том, кто является контролирующим лицом можно здесь. Мы же акцентируем внимание на моменте осуществления контроля над иностранной организацией. Это условие прописано в ст. 25.13 НК РФ в п. 7.

В статье описывается, что под осуществлением контроля над КИК подразумевается:

  • оказание либо возможность оказания определяющего влияния на решения, принимаемые иностранной компанией по распределению полученной прибыли уже после налогообложения. Влиять на решения можно прямым участием либо косвенно;
  • участие в договоре либо соглашении, предметом которого является управление данной иностранной компанией;
  • другие отношения между российским резидентом и заграничной фирмой.

В следующем 8 пункте ст.25.13 описывается, что означает осуществление контроля над иностранной организацией без образования юрлица (трасты, фонды, товарищества и т. д.):

  • оказание или возможность оказания влияния на лицо, которое управляет активами структуры и распределяет чистую прибыль.

Такая формулировка в КИК и в структуре без образования юрлица не до конца раскрывает момент осуществления контроля. Многие уверены, что указанные правила касаются только влияния на принятия решений, которые касаются непосредственно распоряжения прибылью. Другие важные моменты, например: определение вида деятельности, назначение руководства не относятся к признакам осуществления контроля.

Какие есть способы осуществления контроля над КИК

Такие варианты осуществления контроля над контролируемой иностранной компанией учитывают следующие инструменты.

Договор об оказании услуг номинального директора

Заключение таких соглашений – это обычная практика среди оффшорных юрисдикций, она даёт возможность скрыть реального владельца. В публичных реестрах компаний отображаются данные о номинале, фактический же бенефициар указан только в соглашении об оказании номинальных услуг.

Трастовая декларация (Declaration of Trust)

Это практически то же самое, что и выше, однако номинальное соглашение заключается между бенефициаром и номинальными акционерами. Последние обязуются распоряжаться акциями только в интересах реального владельца. Трастовая декларация – односторонний безотзывной документ, в виде заявления от номинального акционера, где указано, что он является формальным владельцем ценных бумаг, а все права на компании принадлежат бенефициару.

Генеральная доверенность (General Power of Attorney)

Документ, который заключается между номинальным директором компании и фактическим бенефициаром, где предусматриваются широкие полномочия на управления компанией: право на осуществление переговоров, заключение соглашений, управление денежными потоками, закрытие/открытие банковских счетов.

Такие инструменты дают возможность контролировать КИК не владельцам акций/участникам компании, а реальным бенефициарам.

Риски, связанные с номиналами

Заключая соглашения с третьими лицами, предоставляющие хоть и ограниченный, но все же доступ к компании всегда рискованно по следующим причинам:

  • возможные неправомерные действия со стороны номинала, если они приводят к потере контроля над юрлицом;
  • сложности с открытием счетов в иностранных банках – финансовые учреждения используют свои базы номиналов, и если в них есть «знакомые фамилии», они откажут в обслуживании;
  • номинал, получив доступ к банковскому счету может злоупотреблять в управлении денежными потоками;
  • скрыть реальный контроль над КИК через номинала не всегда можно. Существует вероятность быть раскрытым и тогда придется платить не только налоги, но и штрафы.

Мы обладаем большим опытом и знаниями в данной сфере и поможем вам увеличить эффективность вашего бизнеса.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.