Реализация автоматического обмена информацией некоторым странам дается особенно трудно. Иногда в планы властей может вмешаться даже стихия — как, например, это произошло на БВО.
До 18 августа 2017 года финансовые учреждения Британских Виргинских островов должны были подать отчетность по финансовым счетам в рамках Единого стандарта отчетности (CRS), а также соглашения об улучшении сотрудничества по налоговым вопросам между БВО и Великобританией (UK CDOT). Однако, стихия внесла свои коррективы в эти планы. Из-за обрушившегося на острова тропического шторма крайний срок для подачи отчетности был перенесен на 1 сентября 2017 года.
Учреждение Инкубаторного Фонда (Incubator Fund) на БВО
С какими юрисдикциями будут обмениваться информацией БВО?
22 июня 2017 года был опубликован обновленный список юрисдикций, с которыми БВО будет вести обмен информацией в рамках CRS. В этот список вошли:
- Аргентина;
- Бельгия;
- Великобритания;
- Венгрия;
- Германия;
- Гернси;
- Гренландия;
- Греция;
- Дания;
- Индия;
- Ирландия;
- Исландия;
- Испания;
- Италия;
- Колумбия;
- Корея;
- Латвия;
- Литва;
- Люксембург;
- Мальта;
- Мексика;
- Нидерланды;
- Норвегия;
- Остров Мэн;
- Португалия;
- Сан Марино;
- Сейшельские острова;
- Словакия;
- Словения;
- Фарерские острова;
- Финляндия;
- Франция;
- Чехия;
- Швеция;
- Эстония;
- Южно-Африканская Республика.
БВО продолжает работу над двусторонними соглашениями, поэтому число юрисдикций, с которыми планируется обмен информацией, может увеличиться уже в ближайшее время.
Регистрация Траста и Частной Трастовой Компании на Британских Виргинских Островах
Обязанности финансовых учреждений на БВО в рамках CRS
В соответствии с положениями CRS, подотчетные финансовые учреждения всех стран, участвующих в обмене, должны собирать и предоставлять налоговым органам информацию о счетах. В число подотчетных финансовых учреждений входят:
- Депозитарные учреждения (сберегательные банки, коммерческие банки, кредитные ассоциации и кредитные союзы);
- Кастодиальные учреждения (банки-депозитарии, брокеры и центральные депозитарии ценных бумаг);
- Инвестиционные компании (организации, которые занимаются инвестированием, реинвестированием, торговлей финансовыми инструментами, управлением инвестиционным портфелем или управлением финансовыми активами);
- Определенные страховые компании (большинство).
На эти финансовые учреждения распространяется обязанность:
- Применять определенные процедуры due diligence по отношению ко всем владельцам счетов, чтобы определять, является ли держатель счета или контролирующее лицо налоговым резидентом в одной из юрисдикций, участвующих в обмене информацией;
- Сохранять информацию, полученную в ходе проверки due diligence, и данные о выполненных процедурах;
- Назначить лицо, уполномоченное быть главным контактным лицом для данного финансового учреждения, и уведомить Международное налоговое управление БВО о контактных данных этого лица;
- Подавать отчетность в Международное налоговое управление БВО в электронном виде (через портал BVIFARS).
Регистрация бизнес компании на Британских Виргинских Островах (BVI BC)
Сроки подачи отчетности по CRS на БВО снова перенесен
7 августа на территории БВО выпало беспрецедентно большое количество осадков — более 400 мм. Дождь не прекращался на протяжении 17 часов и почти полностью парализовал жизнь на островах. В числе прочего, была нарушена работа электронной почты государственных органов и специального портала для подачи финансовой отчетности (BVIFARS).
Это уже не первый раз, когда власти БВО переносят крайний срок для подачи отчетности. Каждый раз возникают какие-либо непреодолимые обстоятельства, которые не дают завершить начатое в установленный срок.
Сначала основная проблема была связана с функциональностью портала BVIFARS. После его запуска в мае 2017 года портал все еще не принимал все виды требуемой отчетности. В частности, через портал нельзя было предоставить отчетность по CRS и UK CDOT.
19 июня правительство БВО объявило о том, что портал BVIFARS был обновлен и готов для приема всех видов отчетности от подотчетных финансовых учреждений. В связи с этим, крайний срок подачи заявок на регистрацию на портале был перенесен с 30 июня на 31 июля 2017 года, а крайний срок для подачи отчетности в рамках CRS был перенесен с 31 июля на 18 августа 2017 года.
На сегодняшний день дедлайн перенесен уже на 1 сентября 2017 года. Однако, кто знает, что еще может произойти за это время?
