В начале октября ОЭСР опубликовала финальный пакет мер по противодействию BEPS – размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Данные меры стали необходимостью из-за распространенной практики некоторых стран предлагать более выгодные налоговые условия большим корпорациям, вследствие чего их налоговые выплаты были существенно ниже, чем у малых и средних предприятий.
Ирландия давно пользуется доброй славой в определенных кругах, благодаря схеме «двойной ирландский виски». Именно эту схему часто применяют для оптимизации налогов лидеры глобальных рынков.
По словам директора Центра налоговой политики и администрирования при ОЭСР, Паскаля Сент-Амана, бюджеты стран всего мира ежегодно теряют около $240 миллиардов из-за агрессивного налогового планирования, которое осуществляют транснациональные корпорации.
Однако, согласно мнению Сент-Амана, нововведения в глобальной системе налогообложения, касающиеся транснациональных корпораций, могут не только не принести серьезного вреда Ирландии, но и дать ей дополнительные преимущества.
Конец «двойного ирландского виски»
По словам Сент-Амана, тот факт, что новые меры BEPS предполагают более тесные связи между тем местом, где расположен бизнес и тем местом, где его прибыль облагается налогом, не несет серьезной угрозы для сектора прямых иностранных инвестиций в Ирландии.
Ряд крупных транснациональных корпораций, например, Microsoft, Facebook и Google существенное количество операций проводят в Ирландии и регистрируют здесь оборот, идущий со всей Европы и дальнего зарубежья. Однако большая часть прибыли проводится через оффшорные зоны, такие как Бермудские острова и Каймановы острова.
Правительство Ирландии заявило, что намерено ликвидировать все возможности для применения схемы «двойного ирландского виски» к 2020 году. Частично это решение принято из-за участившихся мировых дискуссий о восстановлении справедливости в системе глобального налогового планирования.
Согласно отчетам ОЭСР, в долгосрочной перспективе Ирландия может получить большую выгоду от проекта BEPS, несмотря на возможное снижение налоговых сборов в первое время.
Хотя изменения в налоговом регулировании могут иметь значительный общеэкономический эффект для любой страны, закрытие лазеек в налоговом законодательстве может также повысить важность корпоративного налога, сделав его основополагающим фактором для привлечения инвестиций. Поскольку Ирландия является достаточно конкурентоспособной в этой области, это может помочь ей привлечь больше иностранных инвестиций.
ОЭСР полагает, что проект BEPS создаст для Ирландии определенные трудности и вызовы, однако в целом, у страны могут появиться отличные возможности для привлечения прямых иностранных инвестиций.
Меры по противодействию BEPS могут привести к понижению ставок корпоративного налога
По мнению ирландских экспертов, приближающиеся глобальные реформы транснационального налогообложения могут привести к понижению ставок корпоративного налога во многих маленьких странах.
Например, уже известно, что возможность значительного понижения ставки корпоративного налога обсуждается в Люксембурге.
План действий BEPS включает в себя меры, которые будут создавать более тесные связи между тем, где проводятся исследования и разработки и где прибыль компании должна облагаться налогом, а это может быть на руку более крупным экономикам. Небольшие экономики, в свою очередь, должны будут искать возможности повысить свои конкурентоспособность в новых условиях.
Проект BEPS, однако, создает высокую степень неопределенности, чего бизнес совсем не любит и что заставляет корпорации реже реструктурировать свои глобальные операции. В такой ситуации ставка корпоративного налога 12.5% в Ирландии дает некоторую определенность для транснациональных корпораций, что идет только на пользу экономике.
По мнению экспертов, Ирландия может быть довольна предложения по проекту BEPS. Альтернативой мог бы стать глобальный налоговый хаос. Предложения ОЭСР ставят Ирландию в достаточно выигрышную ситуацию.
Если в мире есть страны с высокими, низкими налогами и отсутствием налогов, а потом страны с отсутствием налогов для транснациональных корпораций закрываются, то выбор остается между высокими и низкими налогами, что делает такие страны как Ирландия еще более привлекательными.
В будущем, после введения плана мер BEPS, многие транснациональные корпорации столкнутся с более высокими налоговыми счетами. Самый простой способ уменьшить налоговые расходы – это переместить деятельность в страну с низкими налогами. Так как Ирландия – одна из лучших стран в мире для ведения бизнеса (по версии Forbes), проект BEPS вполне может привести к увеличению объемов прямых иностранных инвестиций в страну.
С другой стороны, конкурентоспособность Ирландии могут уменьшить другие страны, если они начнут понижать свои ставки корпоративного налога. Например, в последние несколько лет неожиданно понизила ставку корпоративного налога Великобритания, что сделало ее еще более привлекательной для инвесторов. И многие другие страны могут последовать этому примеру.
