Общий Стандарт Отчетности (CRS) словно Дамоклов меч повис над всеми владельцами иностранных банковских счетов, которые не задекларировали свои счета в стране налогового резидентства, но при этом получают доход.
Данный Стандарт был разработан в рамках американского закона о декларировании иностранных банковских счетов FATCA. Цель CRS – максимально увеличить обмен информацией между разными странами для того, чтобы, наконец, выявить всех налоговых уклонистов и финансовых мошенников.
Сам закон FATCA был представлен США уже в 2010 году, однако его международное влияние началось только в прошлом году, когда кредитно-финансовые учреждения по всему миру начали отлаженно отчитываться налоговой США.
Это был настоящий переворот в банковской индустрии, так как американские клиенты превратились из привлекательного и ценного сегмента в табу. США сами создали «железный занавес», который отталкивает все банки от сотрудничества с американскими клиентами, так как это чревато финансовыми последствиями для банков. Но, по всей видимости, для правительства, желающего удержать весь капитал в стране – это вполне выгодное положение.
Налоговая служба США считает необходимым присоединение к CRS
Стандарт ОЭСР по автоматическому обмену налоговой информацией: все что надо знать о CRS
Что предполагает собой выполнение CRS
Выполнение CRS означает сбор финансовой информации одной страной о резидентах другой страны, и передачу данной информации соответствующим государственных органам иностранного государства на автоматической основе ежегодно.
Данный Стандарт стал основой для создания пилотной программы ОЭСР по автоматическому обмену информацией (AEOI). По факту, AEOI позволит создать отлаженный обмен информацией на основании общих правил и принципов между всеми странами участницами. Цель ОЭСР обеспечить осуществление данного процесса максимально гладко и отлаженно.
Какие страны уже готовы присоединиться к автоматическому обмену информацией, и когда?
Согласие на выполнение CRS высказали 97 юрисдикций, включая все страны участницы G20. 61 страна подписала Договор о двухстороннем сотрудничестве соответствующих органов власти (MCAA) для выполнения CRS.
56 страны, включая 10 членов G20 и все страны ЕС начали выполнение CRS с 1 января 2016 года. Эти страны начнут обмен информацией уже в сентябре 2017 года на основании той информации, что будет собрана за 2016 год. Остальные 11 подписантов начнут обмен информацией с 2018 году, на основании информации собранной за 2017 год.
| Дата | Страна на май 2016 |
| Сентябрь 2017 | Ангилья, Аргентина, Барбадос, Бельгия, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Болгария, Каймановы острова, Колумбия, Хорватия, Кюрасао, Кипр, Чехия, Дания, Доминика, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Германия, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гернси, Венгрия, Исландия, Индия, Ирландия, остров Мэн, Италия, Джерси, Корея, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Мексика, Монтсеррат, Нидерланды, Ниуэ, Норвегии, Польши, Португалии, Румынии, Сан-Марино, Сейшельские острова, Словакия, Словения, Южная Африка, Испания, Швеция, Тринидад и Тобаго, Теркс и Кайкос, Великобритания |
| Сентябрь 2018 | Албания, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Австралия, Австрия, Багамские острова, Бахрейн, Белиз, Бразилия, Бруней, Канада, Чили, Китай, Острова Кука, Коста-Рика, Гана, Гренада, Гонконг (Китай), Индонезия, Израиль, Япония, Кувейт, Ливан, Маршалловы острова, Макао (Китай), Маврикий, Малайзия, Монако, Науру, Новая Зеландия, Панама, Катар, Россия, Сент-Китс и Невис, Самоа, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Саудовская Аравия, Сингапур, Сент-Мартен, Швейцария, Турция, Объединенные Арабские Эмираты, Уругвай, Вануату |
Какие организации должны отчитываться в рамках CRS
Все учреждения, которые имеют определение, как Финансовое учреждение (FI) должны осуществлять сбор информации и далее проводить передачу данных в соответствующие государственные органы.
Информацию должны будут собирать не только банки, но и инвестиционные организации (дома, фонды, трасты, благотворительные и прочие некоммерческие фонды), а также страховые компании и депозитарные организации.
Разница между финансовыми и не финансовыми организациями?
Организация, что не является финансовой, имеет определение не финансовой организации (NFE). К таким организациям относятся компании, партнерства, трасты, благотворительные и прочие некоммерческие фонды, и другие юридические формы, которые не ведут финансовую деятельность.
NFE не должны осуществлять регистрацию или подавать отчетность. Однако организация должны выяснить свое определение, и представить доказательство финансовому учреждению, которое занимается ведением счетов NFE.
Это может быть связанно с определенными трудностями. Но, существует обширное определение концепции:
- Трасты, благотворительные и прочие некоммерческие фонды созданные в целях частного или семейного бизнеса будут NFE, если они управляются или находятся под администрацией членов семьи или лиц связанных с семьей.
- Трасты, благотворительные и прочие некоммерческие фонды созданные в целях частного или семейного бизнеса будут FI, если управление и администрирование осуществляется профессиональной фидуциарной компанией или если активы находятся под управлением профессионального менеджера.
О чем будут сообщать в рамках CRS?
Стандарт предполагает обмен информацией полученной от FI, которая будет содержать следующую информацию:
- Имя, дата и место рождения владельца счета.
- Адрес и страна проживания владельца счета.
- Налоговое резидентство и налоговый номер владельца счета.
- Все виды остатков по счетам (в том числе счета депо), инвестиционный доход (проценты, дивиденды и т.д.) и валовых доход от продажи финансовых активов.
Будьте готовы, что совсем скоро налоговая служба страны вашего налогового резидентства узнает о ваших иностранных счетах, если вы проживаете и имеете счета в странах, согласившихся на реализацию автоматического обмена информацией.
По вопросам, как избежать рассекречивания ваших иностранных счетов, а также защиты вашей прайваси, обращайтесь к специалистам Offshore Pro Group. Мы подскажем вам самые оптимальные решения. Пишите нам на э-почту info@offshore-pro.info.
