Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

АОИ – о ком будут докладывать в первую очередь?

АОИ – о ком будут докладывать в первую очередь

Чем ближе сроки, тем сильнее накал вокруг системы автоматического обмена информацией (АОИ), который будет запущен уже в следующем году. Приближение сроков для начала первой отчетности, стало также поводом и для первых заблуждений бизнеса, который все еще в надежде сохранить таящую конфиденциальность, готов поверить в любые слухи и нереальные схемы по уходу от АОИ.

Давайте рассмотрим и разберем все по полочкам, чтобы, наконец, понять, кого же коснется первая волна массовой деоффшоризации и рассекречивания бенефициаров.

По факту, процесс сбора информации уже был запущен. С 1 января 2016 года 56 стран, включая 10 членов G20, и все страны ЕС начали массовый сбор информации для подготовки к грядущему обмену информацией. В число данных стран входят: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Кипр, Эстония, Гибралтар, Гернси, Венгрия, Ирландия, остров Мэн, Джерси, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Сейшельские острова, Великобритания и пр.

ОЭСР выпустила документ с ответами на вопросы по реализации CRS

Все эти страны, а точнее кредитно-финансовые учреждения запустили сбор информации о налоговой резидентности бенефициаров финансовых счетов. Далее данная информация будет передана в налоговую администрацию страны регистрации финансового учреждения, которая на основании АОИ передаст данные соответствующей стране партнеру, налоговым резидентом которой является бенефициар.

О ком в первую очередь будет передана информация в рамках АОИ?

Было принято решение классифицировать всех клиентов на активных и пассивных. Это относится к корпоративным клиентам, которые имеют счета на компании. Банки и финансовые учреждения будут идентифицировать, является ли компания активной или пассивной с целью АОИ.

Passive NFE – это пассивная нефинансовая компания:

  • Нефинансовая организация, которая не отвечает признакам Active NFE;
  • Инвестиционная компания, которая не является организацией из участвующей юрисдикции АОИ, и которой управляет другая структура, являющаяся депозитным учреждением, депозитарным учреждением, инвестиционной организацией, специализированной страховой компанией;

Active NFE – это активная нефинансовая компания:

  • 50% брутто дохода = пассивный доход и более 50% от активов, приносят пассивный доход;
  • акции регулярно котируются на бирже;
  • государственное учреждение, или международная организация;
  • деятельность организации – владение выпущенными акциями дочерних компаний, не являющихся фин. учреждениями, и предоставление им финансирования и других услуг;
  • организация, с даты основания которой не прошло 24 месяца, и которая пока не начала ведение хоз. деятельности, но инвестирует капитал в активы с намерением начать ведение хоз. деятельности, не являющейся деятельностью фин. учреждения;
  • организация не была фин. учреждением в последние 5 лет и находится в стадии ликвидации своих активов или реорганизации с целью возобновить деятельность, не являющуюся деятельностью фин. учреждения;
  • организация главным образом занимается финансированием и хеджированием сделок с или в интересах связанных организаций, не являющихся фин. учреждениями, и организация не предоставляет услуг финансирования или хеджирования другим лицам;
  • организация учреждена и действует исключительно в религиозных, благотворительных и т.п. целях (исключено наличие имущественного интереса в доходах или активах, либо распределение доходов или активов или их использование к выгоде частного лица)

Предоставление данных налоговым органам

Финансовые учреждения должны будут предоставить полную информацию по всем своим клиентам, как активным, так и пассивным, но первая волна обмена будет содержать следующую информацию:

  • По физическим лицам это будет:
  • Имя и фамилия
  • Адрес в стране резидентства
  • Номер налогоплательщика
  • Дата рождения
  • Номер(-а) счета(-ов) учета финансовых активов
  • Стоимость финансовых активов / остаток (-тки) по счету(-там) учета на конец отчетного периода
  • Брутто суммы доходов от соответствующих финансовых активов, выплаченных в отчетный период
  • Брутто суммы доходов от продажи соответствующих финансовых активов, выплаченных в отчетный период
  • По нефинансовым компаниям NFE:
  • Наименование
  • Адрес в стране резидентства
  • Номер налогоплательщика
  • Номер(-а) счета(-ов) учета финансовых активов
  • Стоимость финансовых активов / остаток (-тки) по счету(-там) учета на конец отчетного периода
  • Брутто суммы доходов от соответствующих финансовых активов, выплаченных в отчетный период
  • Брутто суммы доходов от продажи соответствующих финансовых активов, выплаченных в отчетный период
  • По пассивным нефинансовым компаниям NFE с бенефициарами из участвующих юрисдикций

Об NFE:

  • Наименование
  • Адрес в стране резидентства
  • Номер налогоплательщика
  • Номер(-а) счета(-ов) учета финансовых активов
  • Стоимость финансовых активов / остаток (-тки) по счету(-там) учета на конец отчетного периода
  • Брутто суммы доходов от соответствующих финансовых активов, выплаченных в отчетный период
  • Брутто суммы доходов от продажи соответствующих финансовых активов, выплаченных в отчетный период

О бенефициаре:

  • имя и фамилия
  • адрес в стране резидентства
  • номер налогоплательщика
  • дата рождения

Сроки отчетности и первой передачи информации:

Клиенты Срок сбора информации Первый отчет
Существующие на 31.12.2015 г. клиенты-физ. лица с общим объемом финансовых активов ≥ $ 1 млн. до 31.12.2016 г. 2017 г.
Существующие на 31.12.2015 г. клиенты-физ. лица с общим объемом финансовых активов < $ 1 млн. до 31.12.2017 г 2017 г. (если сбора информации провели в 2016 г.) или 2018 г. (сбора информации провели в 2017 г.)
Существующие на 31.12.2015 г. клиенты-юр. лица до 31.12.2017 г 2017 г. (если сбора информации провели в 2016 г.) или 2018 г. (сбора информации провели в 2017 г.)
Новые клиенты с 01.01.2016 г. (физ. и юр. лица) перед установлением деловых отношений 2017 г. и последующие годы за предыдущий отчетный год

Под категорию пассивных нефинансовых компаний, попадают все компании, что не являются налоговыми резидентами в какой-либо юрисдикции. Вот именно тут и начинается, так называемая лазейка, для якобы ухода от АОИ.

Для того чтобы определить является ли компания налогоплательщиком или нет, банк может потребовать у вас определенный пакет документов подтверждающих данный факт:

  • свидетельство о регистрации
  • свидетельство о налоговой регистрации
  • сертификат налогового резидента (tax residency certificate международного образца)
  • другое подтверждение о налоговой регистрации с номером налогоплательщика (если номер нет, должно быть, объяснение).

Под категорию стран, в которых ваша компания не является налоговым плательщиком, по факту, попадают все страны с низким налогообложением, или его отсутствием. Все классические оффшорные компании, что выгодны для работы, не являются налоговыми резидентами, следовательно, о них обмен информацией обязателен.

Но есть привлекательные юрисдикции, которые признают свои компании налоговыми резидентами страны: Мальта, Гонконг, Сингапур, Швейцария, Великобритания и пр.

oecdТаким образом, компании, что выполняют критерии активных нефинансовых компаний (Active NFE) – не попадут под обмен информацией. И это вполне логично, так как данные компании не могут не платить налоги в стране своей регистрации.

На сегодняшний день, владельцы компаний в юрисдикциях, где их компании официально являются налоговыми резидентами и налогоплательщиками страны, информация не будет обмениваться. Однако, это еще не означает, что по личному счету клиента информация не будет передана в соответствующие налоговые органы страны налогового резидентства бенефициара.

Важно понять, что мы уже не раз пытались донести до читателей InternationalWealth.info, будущее за организацией бизнеса в стране с гибким налогообложением – мидшором. Это позволит снизить налоговое бремя для компании, и как показывает практика, по крайней мере, на время оградить свой бизнес от АОИ.

Но оградить себя от АОИ, как частное лицо вы не сможете, и все страны на основе CRS будут обмениваться данными по личным счетам своих клиентов. Что, несомненно, грозит тем, что и ваше бенефициарное владение иностранной компанией, также может быть рассекречено, даже если вы владеете компанией в стране, которая признает свои компании налоговыми резидентами страны, и не обменивается данной информацией. Если вы получали или получаете выплаты в рамках вашего бизнеса на ваш личный счет.

Что делать, чтобы защититься от АОИ?

Это вопрос очень щепетильный. Если мы говорим о бизнес уровне, то, как уже было упомянуто выше – бизнес должен быть открыт в стране признающий свои компании налоговыми резидентами. Данная опция не всегда может быть наиболее привлекательной, так как статус налогового резидента, для компании означает определенный уровень налогообложения. Который, не всегда ниже, чем в стране налогового резидентства бенефициара.

Для бенефициара, чтобы уйти от автоматического обмена информацией надо менять свою страну налогового резидентства – это позволит снизить налоговую базу. Или же найти страну, в которой вы сможете открыть для себя счет, и которая не является страной участницей АОИ. Но и тут свои нюансы и трудности.

Однозначно, решение данного вопроса не может быть простым и легко доступным, но варианты есть. По вопросам защиты своего бизнеса, обращайтесь к нам по э-почте info@offshore-pro.info. Также мы предлагаем пройти БЕСПЛАТНУЮ консультацию по подбору иностранного счета.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info: