По итогам последней оценки юрисдикции Невиса в части налоговой «прозрачности», Глобальный форум определил, что Невис является соответствующей юрисдикцией, однако существует ряд недостатков, которые необходимо исправить.
Комиссия по Кодексу поведения ЕС (EU Code of Conduct Commission) совместно с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) также проводила исследования в юрисдикции Невис, касающиеся борьбы с вредной налоговой практикой.
В результате чего правительству Невис было рекомендовано до 31 декабря 2021 года провести мониторинг всех зарегистрированных в стране юридических лиц, включительно с лицами, которые будут зарегистрированы до 1 января 2019 года. В том числе администрации острова рекомендовано разработать налоговое законодательство, которое не будет позволять применять агрессивное налоговое планирование.
Международные организации не устраивает низкий или «нулевой» режим налогообложения юридических лиц, зарегистрированных в юрисдикции Невис, в отличие от того, который применяется в странах ЕС. Поэтому такой режим эксперты считают потенциально опасным. ОЭСР в свою очередь для определения вредных налоговых признаков юрисдикции, применяет пять основных критериев оценки:
- Наличие налоговых преимуществ для нерезидентов, выполняющих финансовые сделки в юрисдикции.
- Наличие специальных налоговых преимуществ, позволяющих обходить налогообложение на внутреннем рынке.
- Наличие возможности использования налоговых преимуществ компаниями, которые не имеют реального присутствия в стране и не ведут конкретной экономической деятельности.
- Отсутствие правил формирования подоходного налога для международных компаний, основанных на требованиях ОЭСР.
- Наличие административных смягчающих требований к «прозрачности» в отношении соблюдения «прозрачности» налогообложения.
Ключевые рекомендации ОЭСР
- Обеспечение доступного получения информации о бенефициарных владельцах компаний.
- Принятие правовых мер для обеспечения доступа к информации, позволяющей идентифицировать бенефициаров, их партнёров, а также доли собственности других выгодообладателей в структуре компании.
- Принятие дальнейших надзорных и принудительных мер, обеспечивающих доступ ко всей бухгалтерской информации.
- Банковские учреждения должны идентифицировать всех бенефициарных владельцев LLC и IBC.
- Обеспечение эффективного использования полномочий регулятора юрисдикции для своевременного предоставления ответа по налоговым запросам.
Дополнительные требования OECD
- Соблюдение налогоплательщиками «прозрачных» механизмов и правил налогообложения.
- Компетентные органы должны собрать следующую информацию о налогоплательщиках:
- Общее количество налогоплательщиков, с указанием личных данных каждого, пользующихся нулевой ставкой налога на прибыль.
- Количество налоговых резидентов в юрисдикции, которые получают доход и используют льготный налоговый режим.
При этом данная информация должна включать в себя следующее:
- Ведёт ли налогоплательщик непосредственно деятельность в юрисдикции и использует ли налоговые льготы?
- Какими основными видами деятельности занимается налогоплательщик в юрисдикции?
- Наличие и количество квалифицированного персонала у налогоплательщика.
- Объёмы затрат налогоплательщика, связанных с его основной деятельностью.
- Размеры полученных доходов налогоплательщиками, пользующихся нулевым налогообложением.
При учёте налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами, необходимо уточнить:
- Отсутствие или точное количество налогоплательщиков.
- На протяжении какого срока налогоплательщик пользуется налоговыми льготами.
- Частичное использование льготного налогового режима.
Обращается внимание на международные компании и предприятия, годовой доход которых за предыдущий отчётный год составил 750 млн. евро и более. В связи с рекомендациями ОЭСР, государственные органы Невиса предлагают зарегистрированным субъектам предпринимательской деятельности заполнить анкету и ответить на указанные вопросы. Чиновники надеются, что анализ анкетного опроса, поможет лучше контролировать бизнес-сектор острова Невис.
Анкета
1. Если Ваша IBC или LLC на Невисе имеет безналоговый статус, то в какой сфере Вы ведёте международный бизнес?
- Международная торговля и сфера услуг.
- Финансы и лизинг.
- Управление фондом.
- Штаб-квартира управляющей компании.
- Холдинговая компания.
- Страховой бизнес.
- Взаимный фонд.
- Судоходство.
- Услуги казначейства.
- Другой вид деятельности.
2. К какой системе налогообложения относится Ваша компания: к нулевому налогообложению, низконалоговому или к общему налоговому режиму?
- Налогообложение доходов, не связанных с инвестиционным портфелем.
- Налогообложение долевого участия в акционерном капитале.
- Налогообложение инвестиционных доходов по акциям (дивидендов и прибыли).
- Налогообложение инвестиционных доходов по долгам / облигациям (процентам и прибыли).
- Налогообложение по процентным выплатам.
- Налогообложение роялти от Интеллектуальной собственности.
- Налогообложение доходов / платежей за услуги в отношении расходов головного офиса.
- Использование налоговых льгот по дебиторской задолженности.
- Нет подоходного налога (WHT) на дивиденды.
- Нет подоходного налога на капитал.
- Нет подоходного налога на роялти.
- Нет подоходного налога на зарплаты управленческого аппарата компании.
3. Являетесь ли Вы участником договора КАРИКОМ?
4. Насколько важным для Вас является льготный налоговый режим?
5. Ваше отношение к тому, что если налоговые льготы в Невисе для международных компаний будут сняты? Будете ли Вы продолжать вести деятельность в юрисдикции?
6. К какой структуре, зарегистрированной в Невисе, принадлежит Ваша компания?
- IBC
- LLC
7. Укажите объёмы Вашего товарооборота, а также размеры годовой прибыли и маржи, выраженной в восточно-карибских долларах (XCD).
8. Представьте оценку Ваших операционных расходов в XCD.
9. Расходы на профессиональные услуги в XCD.
10. Другие расходы в XCD.
11. Укажите количество местных сотрудников компании, занятых полный рабочий день.
12. Наличие иностранного персонала.
13. Количество подрядчиков, с которыми работает компания.
Уточните данные о Вашей экономической деятельности на острове Невис
Банковское дело:
- Сбор средств
- Управление рисками
- Хеджирование сделок.
- Предоставление кредита или займов.
- Управление капиталом.
- Подготовка нормативных отчетов.
Система дистрибуции и обслуживания:
- Отправка и хранение товара.
- Управление акциями.
- Приём заказов.
- Консалтинг.
- Административные услуги.
Финансирование и лизинг:
- Согласование условий финансирования.
- Определение и приобретение активов для лизинга.
- Установка условий и сроков финансирования или лизинга.
- Мониторинг и корректировка контрактов.
- Управление рисками.
Управление фондами:
- Принятие решений по управлению Фондом, связанных с накоплением и продажей инвестиций.
- Расчет рисков и резервов.
- Определение колебаний валютных или процентных ставок.
- Определение позиций рисков.
- Подготовка соответствующих нормативных отчетов для государственных органов и инвесторов.
Штаб-квартира группы компаний:
- Принятие управленческих решений.
- Расходы, понесенные от имени субъектов группы.
- Координация деятельности группы.
Холдинговая компания:
- Соблюдение корпоративного законодательства.
- Занятость физических лиц для удержания и управления в акционерном капитале.
- Аренда помещений.
Страхование:
- Прогнозирование и расчёт рисков.
- Страхование и перестрахование от рисков.
- Предоставление клиентских услуг.
Судоходство:
- Управление морскими судами.
- Транспортные морские перевозки и обслуживание судов.
- Контроль и отслеживание доставок.
- Определение и формирование товаров при заказе доставки.
- Организация и контроль процесса навигации.
Для получения дополнительной информации или ответов на возникшие вопросы пишите нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info.
