Закон Сербии «О цифровых активах» был принят Национальным собранием Республики и вступил в силу 21.12.2020 года. Однако его практическое применение началось с 29.06.2021 года. Полугодовая отсрочка была необходима для создания условий применения указанного нормативного акта государственными органами и принятия его обществом.
Указанный закон впервые вводит правовую основу цифровой собственности в Сербии, в частности, регламентирует процессы выпуска и обмена цифровых активов. Как результат, в стране появилось правовое поле для регулирования рынка криптовалюты и токенов. А это особенно интересно для инвесторов и предпринимателей, желающих работать на рынке виртуальных активов.
Что такое цифровой актив в Сербии?
Согласно законодательству, под таким активом в Сербии подразумевают виртуальную собственность, стоимость которой указана в цифровом виде. Наличие конкретной цены позволяет приобретать, продавать, менять или передавать этот виртуальный инструмент в цифровом виде либо использовать его в инвестиционных целях или как средство обмена.
Однако к цифровым активам не относятся:
- цифровые записи валют, которые являются законными платежными средствами;
- другие финансовые активы, движение которых регулируется другими законами.
Это значит, что криптовалюта в Сербии не относится ни к валюте, ни к деньгам, а имеет статус «цифровых активов».
Больше интересной информации о жизни и бизнесе в Сербии.
Разновидности цифровых активов в Сербии
Сербское законодательство разделяет все цифровые активы на две разновидности:
- Виртуальная валюта — тип цифрового актива, который не был выпущен, его стоимость не гарантируется центральным банком либо другим государственным органом. Она не имеет юридического статуса денег или валюты. Однако принимается физическими и юридическими лицами как средство обмена. А еще виртуальная валюта может быть куплена, продана, обменена, передана либо просто может храниться в электронном виде.
- Цифровой токен – тип виртуального актива, который подтверждает одно или несколько нематериальных имущественных прав. При этом он может включать право пользователя цифрового токена на предоставление определенных услуг.
Положения Закона «О цифровых активах» в Сербии применяются абсолютно ко всем цифровым активам, независимо от технологии их создания. Этот принцип технологической нейтральности чрезвычайно важен. Он обеспечивает правовую определенность даже в будущем, когда появятся новые технологии, применяемые для создания виртуальных активов.
Ищете страну с комфортными условиями для создания криптовалютной компании? Обращайтесь к нам за бесплатной консультацией по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации бизнеса в сфере цифровых активов!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
«Белая книга» цифровых активов в Сербии
Целью выпуска «белой книги» является защита инвесторов, поскольку она представляет собой документ, публикуемый при выпуске цифровых активов в соответствии с указанным законом. В ней содержится информация об эмитенте, цифровых активах и рисках. Информация в «белой книге» позволяет инвесторам принимать обоснованные инвестиционные решения.
Когда речь идет о вторичной торговле, законодательство Сербии разрешает подобные сделки как с цифровыми активами, выпущенными в Республике Сербия, так и с выпущенными за границей, но при условии наличия «белой книги» (в некоторых случаях при отсутствии последней).
Узнайте, чем может быть полезна компания в Сербии.
Налоги на цифровые активы в Сербии
Операции с криптовалютой в Сербии предусматривают обязательное налогообложение прибыли, полученной как от прироста капитала, так и в результате передачи наследства.
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала уплачивается физическим лицом в Сербии в размере 15% от прибыли, полученной от продажи криптовалют или цифровых токенов (разница между продажной и покупной ценой).
Если налогоплательщик не может подтвердить стоимость покупки (нет выписки со счета или квитанции), тогда ему придется платить налог со всей суммы сделки. Последняя рассчитывается в динарах, зачисленных на личный банковский счет при продаже криптовалюты.
Существует возможность снизить размер налогообложения. Если при продаже криптовалют ответственное физическое лицо получает доход от прироста капитала, но инвестирует эту прибыль в течение 90 дней, например, в капитал компании-резидента Сербии (инвестиционный фонд). Тогда налог на прирост капитала снижается наполовину, то есть удерживается по ставке 7,5 %. Обязательное требование к компании (инвестиционному фонду) – центр деятельности должен находиться на сербской территории.
Аналогичным образом налогоплательщик, который в течение 12 месяцев со дня продажи цифровых активов инвестирует средства, полученные от этой сделки, получит возмещение в размере 50% уплаченного налога на прирост капитала.
Однако надо быть осторожным, так как предусмотрены случаи, когда налоговые льготы могут не действовать. В частности, если компания, получившая инвестиции от продажи цифровых активов, провела процедуру уменьшения уставного капитала:
- в календарном году, в котором была зарегистрирована инвестиция,
- в последующие два календарных года.
В таком случае в день принятия решения об уменьшении уставного капитала налогоплательщик теряет право на ранее достигнутое освобождение и обязан представить налоговую декларацию.
Также следует учесть, что налог на прирост капитала применяется и со сделок между криптовалютами (например, при обмене биткоина на эфир). Если подобные операции проводились физическим лицом в местных обменных пунктах, то информация об этом почти наверняка есть в налоговой инспекции. По закону внутренние обменные пункты отчитываются перед Национальным банком Сербии и Налоговой службой.
Узнайте об особенностях налогообложения фрилансеров в Сербии.
Налог на имущество
Цифровые активы в Сербии также подпадают под действие налога на имущество. Ставки пропорциональны, но дифференцированы в зависимости от степени родства между дарителем (наследодателем) и налогоплательщиком:
- если дарителем и получателем являются физические лица из первой линии наследования, передача цифровых активов (криптовалюты или токенов) не облагается налогом на имущество;
- лица, которые относятся ко второй очереди по законному порядку наследования, уплачивают налог на наследство и дарение по ставке 1,5%;
- налогоплательщики, находящиеся в третьей и последующих очередях наследования по отношению к наследодателю или дарителю, уплачивают налог на наследство и дарение по ставке 2,5%.
НДС с криптовалюты в Сербии
Обязанность рассчитывать и уплачивать НДС для юридических лиц и предпринимателей от торговли виртуальными активами отсутствует (освобождение по ст. 25 Закона о НДС). Однако в таком случае пропадает возможность вычета входного НДС при покупке криптовалют — при инвестировании в них, а также при создании. Например, во время майнинга криптовалюты возникают затраты на электроэнергию или покупку видеокарты. Но прав на вычет НДС на этом основании нет, так как есть освобождение при продаже.
Появление законодательной базы начало привлекать в Сербию разного рода криптоинвесторов. Так, по состоянию на начало 2022 года, в стране насчитывалось около 200 тысяч держателей цифровых активов. Также аналитики посчитали, что почти 100 тысяч человек в Сербии занимаются майнингом. Интерес к этой сфере растет, даже невзирая на потрясения на криптовалютном рынке. Так, в конце декабря 2022 года Национальный банк Сербии выдал первую криптовалютную лицензию компании Vescon d.o.o. (владелец бренда crypto12), что явно свидетельствует о росте привлекательности рынка для сербских и иностранных компаний.
Если хотите получить больше информации о рынке криптовалют Сербии, о том, как зарегистрировать компанию и что нужно для ее работы, обращайтесь на e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты оперативно свяжутся с вами и ответят на все вопросы.
