Нужно ли платить налог на прибыль, полученную в биткоинах, токенах и любой криптовалюте в Российской Федерации в 2021 году? Исходя из последних законодательных норм, вступивших в силу 1 января 2021 года, налог платить надо, а вот рассчитываться цифровыми активами недопустимо.
Как в первом, так и во втором случае за несоблюдение установленных норм, виновное лицо несет наказание в виде штрафных санкций и лишения свободы сроком до 3-х лет. Разберемся, какой налог на криптовалюту в РФ введен в текущем году и как распоряжаться доходом в биткоинах.
Все вопросы, связанные с Форекс, крипто валютными биржами, открытием счета, получением лицензии на бизнес и условиями по налогам в других странах, можно обсудить с экспертами International Wealth, отправив запрос по адресу: info@offshore-pro.info.
Закон ЦФА РФ в 2021 году – что следует знать
До недавнего времени, криптовалюта в России практически никак не регулировалась, что позволяло использовать Биткоин в любом объеме. Конечно, проблема была и постоянно обсуждалась, но найти ее решение с привязкой к правовому полю оказалось сложной задачей. Работы над Законом «О цифровых активах» (ЦФА) длились более 2-х лет. 1 января 2021 года наконец-то данный законопроект вступил в силу, что позволит в будущем вывести биткоин из тени.
Общая суть ФЗ о ЦФА в РФ сводится к следующему – вводится легализация криптовалюты, но без признания ее платежным средством. Все доходы облагаются налогом на основании имущественной собственности, споры по которым могут решаться в судебном порядке. Однако, расчет такой валютой запрещен.
Краткое содержание ФЗ N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте»:
- Цифровые активы ЦФА – совокупность электронных данных, что подразумевает цифровой код или обозначение, которые не являются денежными единицами России и иного государства, но предлагаются в качестве средства платежа. Это может быть любая криптовалюта, которая признается платежным средством, сбережениями и инвестициями, но не может использоваться резидентами РФ для оплаты товаров/услуг.
- Цифровая валюта имеет некоторое отличие от определения ЦФА – не имеет эмитента (это может быть, например, биткоин) и классифицируется законом как имущество, которое разрешается покупать, дарить, продавать, обменивать и т.д.
- Сделки с Биткоин могут происходить только через операторов обмена и совершения купли/продажи – биржи и банки РФ, входящие в специальный реестр ЦБ.
- Приобрести цифровую валюту могут квалифицированные инвесторы (юридические лица) и неквалифицированные физлица, но только в пределах определенной суммы, которую устанавливает Банк России путем определения признаков ЦФА.
- Физические и юридические лица РФ получают право оспаривать сделки с такими активами в суде, если ранее задекларировали их в ФНС.
- Чиновники и ряд определенных лиц, которым запрещено открывать счета в иностранных банках, также не могут иметь цифровые активы, выпущенные любой информационной системой мира.
Важно! Начиная с 2021 года, физические и юридические лица (налоговые резиденты РФ), обязаны подавать ежегодную декларацию на доход, полученный в криптовалюте. Сумма активов после конвертации, которая попадает под надзор ФНС – от 600 000 рублей в год.
Налоговые нормы на применение криптовалюты в России в 2021 году
Какие условия по налогообложению криптовалюты предусматривает новый закон:
- Если ежегодная сумма операций по сделкам с цифровой валютой составляет 600 тыс руб и более, то такая прибыль должна быть задекларирована в ФНС.
- Если в течение трех лет, данные не предоставлялись в налоговые органы 2 и более раз, то за такое нарушение предусмотрена уголовная ответственность.
- В случае умышленной и неумышленной неуплаты налогов, ответственное лицо подвергается административному взысканию 40% и 20% от суммы недоимки соответственно.
- Штрафные санкции, возлагаемые на виновное лицо, не отменяют обязательства по уплате основного долга по налогам на криптовалюту в России.
- Дробление крупных сумм на минимально допустимые (по 600 000 рублей) будет отслеживаться на техническом уровне и преследоваться по закону, как неуплата в особо крупном размере с последующим наказанием по ст. 198 УК РФ.
Для защиты своих имущественных прав, легализация доходов в криптовалюте станет одним из выгодных решений. ЦФА, данные о которых переданы в ФНС, могут спокойно передаваться наследникам, храниться и накапливаться, без налоговой и уголовной ответственности. Это особенно актуально в эпоху цифровых технологий и постоянных проверок налоговыми службами после снятия ограничений по КОВИД.
Налог на криптовалюту для юридических и физических лиц в России
Все сделки с криптовалютой рассматриваются на уровне распоряжения имущественными ценностями, в связи с продажей которых, предусмотрен налог на доход НДФЛ 13%.
Начиная с 2021 года, ставка возрастает до 15%, если сумма дохода более 5 млн. рублей.
Налоговая база рассчитывается по общепринятым меркам: разница между суммой дохода от продажи и расходами на покупку, что должно быть подтверждено документально.
Исчисление НДФЛ при продаже криптовалюты, осуществляется самостоятельно, данные о чем вносятся в декларацию и подаются до установленной даты (30 апреля следующего за отчетным периодом года) в ФНС.
Административная ответственность за неуплату налогов на Биткоин
В случае неисполнения установленных требований, штрафы за неуплату налогов взимаются согласно ст. 122 НК РФ:
- неумышленная просрочка – 20% от недоимки;
- умышленное уклонение – 40%.
Как сказано ранее, согласно ст. 108 НК РФ (п. 5), нарушение не освобождает виновное лицо от обязанности внести обязательную сумму недоимки по налогам.
Уголовная ответственность по налогам в РФ
В зависимости от суммы налога на доход, в том числе по сделкам с криптовалютой, наказание по ст. 198 УК РФ предусматривает следующее:
- недоимка в крупном размере (2,7 млн рублей в течение 3-х лет) – штраф до 300 000 рублей или лишение свободы до 1 года;
- в особо крупном размере (13,5 млн руб) – заключение на срок до 3-х лет или уплата штрафа до полумиллиона рублей.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Налог на криптовалюту в разных странах
В разных странах, правительство установило свои ставки на налог на прибыль, полученную в биткоинах и иной криптовалюте. Большинство юрисдикций применяют стандартные условия подоходного сбора. Однако, еще остаются государства, где налог на крипто равен 0% или приближен к данному показателю, о чем есть подробный материал на нашем портале.
Налоговые ставки с доходов от продажи криптовалют в разных странах на 2020 год:
- США – 10%-37%.
- Великобритания – 10%-45%, если сумма дохода от £12,500.
- Франция – 14%-45%.
- Германия – 14%-45% на прибыль, начиная от €9,400 в год.
- Литва – 15%.
- Эстония – 20%.
- Латвия – 20%.
- Грузия – 0% на физ лиц по сделкам внутри государства и 15% на юрлиц в любой стране мира.
- Япония – 15%-55%.
Если вас интересует криптовалютное налоговое регулирование в конкретном государстве, то обратившись к нашим экспертам, вы можете получить полную консультацию, в том числе по вопросам лицензирования деятельности Брокер и Форекс корпораций в оффшорах.
Что ждет крипто инвесторов России в ближайшем будущем?
В заключение следует отметить одно незначительное, но важное упущение, которым «хромает» новых закон о ЦФА в РФ: «Установленная норма по декларированию криптовалютой прибыли может применяться только тогда, когда соответствующие поправки будут внесены в Налоговый Кодекс РФ. В настоящее время, данный проект только разрабатывается».
Однако, все это только слова. Когда вас посетят налоговые агенты с камеральной проверкой и претензиями, останется только заплатить, так как выигрыш спора в суде вероятен из соотношения 1:100.
Эксперты нашего портала предлагают вам налоговое планирование и выбор места для хранения/диверсификации и инвестиций, в том числе в криптовалюте, в разных странах мира. Где это сделать наиболее приемлемо россиянам, украинцам и гражданам других стран, расскажут эксперты International Wealth. Контакты для связи: +372 5 489 53 37 , +381 6911 12327 .
Какой налог на криптовалюту в России в 2021 году?
13% при сумме дохода до 5 миллионов рублей и 15% при сумме более 5 млн рублей в год.
Как исчислять сумму прибыли на криптовалюту в России для налогообложения?
Разница между суммой затрат и суммой прибыли после продажи.
С какой суммы платится налог на прибыль по криптовалюте в России?
Декларировать доход от продажи криптовалюты в России необходимо по общему принципу подачи НДФЛ по сделкам с имуществом. Сдавать декларацию следует до 30 апреля следующего за отчетным периодом года, если сумма годовой прибыли и остатка на кошельке на конец периода достигла 600 000 рублей по курсу обмена на дату совершения сделки.
Артём Дубровин
Какой Закон России объясняет налог на криптовалюту?
Alexandra Erlanger
Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ о цифровых финансовых активах.
Mihail
Как в России заплатить налог с криптовалюты?
Alexandra Erlanger
Для этого до 30 апреля необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации (лично или по почте) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС налоговую декларацию за 2020 год. В ней необходимо отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из этой суммы расходы на покупку этой криптовалюты (даже если она приобретена больше года назад) и разницу умножить на ставку НДФЛ 13%.
Дима
Какой налог установлен в России на криптовалюту в 2022 году?
Alexandra Erlanger
На прибыль, полученную от операций/торгов с криптовалютой, в России установлена ставка налога 13% в случае дохода от 600 тысяч рублей. Если сумма дохода более 5 млн. рублей, то применяется ставка 15%. Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего за отчетным периода годом и указать сумму дохода в фиатах, уплатив на нее налог. Налоговые обязательства наступают, если сумма прибыли в год от криптовалюты и иных финансовых поступлений, превысила 600 000 рублей в год (суммарно).