Налогообложение операций с криптовалютой в мире — гайд 2022

За прошлый год многие страны мира значительно продвинулись в регулировании и изменили налоги на криптовалюту. Можно считать одной из причин произошедшего пандемию covid-19. Из-за нее на рынок зашли институциональные инвесторы, которые потребовали правовой определенности. Этой статьей мы предлагаем обобщить информацию о фискальном регулировании криптоактивов.

Налоги на криптовалюту
Notice blue

Эксперты портала International Wealth помогут вам открыть корпоративный счет для компании, занимающейся торговлей криптовалютами, и получить лицензию на эту деятельность. Обращайтесь к нам через форму над заголовком статьи. 

Налогообложение операций с криптовалютой — это совокупность налогов на криптовалюту в конкретной юрисдикции, которые взимают с различных операций, проводимых юридическими и физическими лицами с криптовалютами.

Вопросы о правовой природе цифровой валюты и транзакций рассматриваются по-разному в каждой стране. Различные юрисдикции рассматривают цифровую валюту как средство платежа или, в широком смысле, как средство обмена. Отсутствие формальной определенности в этой области относительно общего правового статуса криптовалюты влечет за собой широкие дискуссии по более конкретным вопросам, касающимся необходимости лицензирования деятельности бирж, налогообложения криптовалют и так далее. Ситуация постоянно меняется. 

Налоговое регулирование криптовалюты

Обычные пользователи часто опасаются, что, если они столкнутся с проблемами при работе с криптовалютными биржами или ICO, то могут не получить помощи от государства и поддержки со стороны законодательства. Майнеры и трейдеры также остаются в зоне риска, их беспокоит неопределенность налога на криптовалюту при получении дохода. Здесь следует помнить, что майнинг, как вид деятельности, требует начальных инвестиций и регулярного приобретения новых компьютерных комплектующих, и в настоящее время он не защищен законом.

Notice blue

Внимание! Если в юрисдикции отсутствует регуляторная политика в отношении криптовалют, вы будете использовать их на собственный страх и риск. Ваши контрагенты имеют юридическое право отказаться от платежа. 

Крупный бизнес, так или иначе, связанный с криптовалютами, заинтересован не только в общей правовой определенности, но и в наличии благоприятной позиции государства по правовому регулированию криптоэкономики.

Налоги на криптовалюту во всем мире широко применяются к двум категориям:

  • физические лица, которые торгуют или владеют криптовалютами;
  • юридические лица — криптовалютные компании и биржи.

Налогообложение операций с криптовалютой физических лиц

Доход, полученный в криптовалюте (прибыль от передачи права собственности, доход от майнинга, доход от бизнеса), облагается налогом на тех же юридических основаниях, что и доход, полученный в фиатной валюте. Способы получения дохода от операций с криптовалютой:

  • колебания цен на криптовалюту при покупке и продаже;
  • майнинг;
  • сдача в аренду помещений;
  • получение заработной платы в криптовалюте.

Торговля криптовалютными активами по своему характеру аналогична торговле акциями и ценными бумагами. Подход, который следует использовать при определении того, проводится ли сделка или нет, также аналогичный, и рекомендации могут быть взяты из существующей судебной практики по торговле акциями и ценными бумагами.

Инвесторы не должны платить налоги на криптовалюту за ее покупку и хранение. Другими словами, надо продавать или заниматься торговлей, чтобы возникла обязанность платить налог с криптовалюты.

Налог на прирост капитала для криптовалюты действует так же, как и для других активов: если в сделках понесен убыток, можно заявить об убытке и сэкономить на фискальных отчислениях. Существует два разных типа налогов на прирост капитала: долгосрочные и краткосрочные. Долгосрочный означает, что вы хранили валюту более года, прежде чем продавать или торговать ею, краткосрочный применяется к хранимой менее года. Ставки варьируются в зависимости от страны и категории налогоплательщика.

Налоги на криптовалюту для юридических лиц

Майнинг квалифицируют как самозанятость. Майнеры должны платить налоги с криптовалюты (дохода), как частные предприниматели, им разрешено вычитать такие расходы, как затраты на электроэнергию и хранение.

Биткойн-транзакции, находящиеся в собственности предприятия, часто характеризуются как доход от коммерческой деятельности. Для коммерческих фирм не предусмотрено минимального срока владения, освобождающего от налогообложения криптовалют К индивидуальным предпринимателям и товариществом применяют подоходный налог, к акционерным обществам и компаниям с ограниченной ответственностью — корпоративный налог (на прибыль). Вопрос обязанности уплаты налога на добавленную стоимость необходимо уточнять в каждой отдельной стране.

Краткий обзор налогообложения операций с криптовалютами в мире

Страна Классификация виртуальных валют Тип налога Ставка налога
Австралия Имущество Прогрессивный подоходный налог (ППН)
НДС
19–45%
10%
Бразилия Актив Налог на прирост капитала 15%
Канада Актив ППН 15–33%
Китай Виртуальный товар ППН (для международной торговли) 3-45%
Франция Имущество Налог на прирост капитала 30–34%
Германия Частные деньги ППН 0% -45%
Индия Цифровой актив ППН
НДС
0-30%
18%
Израиль Цифровой актив ППН
НДС
10-50%
17%
Япония Имущество ППН
Налог на потребление
5–45%
8%
Нидерланды Актив Подоходный налог 30%
Россия Цифровой актив Подоходный налог 13%
ЮАР Нематериальный актив ППН 18–45%
Южная Корея Имущество Подоходный налог НДС 20,9%
7%
Швеция Цифровой актив ППН 0-57%
Швейцария Имущество Прогрессивный налог на богатство; ППН 0-0,67%
7-34%
Турция Товар Прогрессивный подоходный налог 15–35%
Великобритания Частные деньги или активы Налог на прибыль; ППН 19%
0–45%
Соединенные Штаты Америки Имущество Прирост капитала; ППН 0-20%
10–37%

Есть список государств, в которых нет отдельного налога на криптовалюту на начало 2022 года: 

  • Сингапур
  • Португалия
  • Мальта
  • Малайзия
  • Беларусь
  • Украина.

Предлагаем начать обзор налогообложения криптовалют в мире с постсоветского пространства. 

Налоги на криптовалюту на территории СНГ

Российская Федерация

С 1 января вступил в силу закон “О цифровых финансовых активах”, в котором дано определение криптовалюты и указано на запрет использовать её как средство оплаты.

Запрещена ли криптовалюта в России? Законодательство России запрещает использовать криптовалюту в качестве средств платежа. Налоги с криптовалюты в России подразумевает уплату НДФЛ. Так биткоин запрещен в России или нет? Запрещены ли биткоины в России? Запрета нет, но и регулирования пока нет.

Конкретный налог на криптовалюту в России в 2022 году ещё не введен. Налог на майнинг в России отсутствует. Мы расскажем, как декларировать криптовалюту в России. Новый закон обязывает граждан подавать в налоговой декларации данные о поступлении цифровых активов на криптовалютный кошелек, если операции за 12 месяцев превысили сумму в 600000 рублей. Если операции торгов криптоактивами превысили 45 млн рублей, об этом также надо указывать в декларировании — 3-НДФЛ криптовалюта.

Налог на биткоин в России в случае получения дохода до 5 млн рублей платится по ставке 13%, если свыше — по 15%.

Украина

Налогообложение криптовалют имеет в Украине пока не определенный статус. Фискальный механизм находится в разработке. В Верховной Раде проголосован законопроект о налоге на криптовалюту по ставкам от 0 до 5 процентов плюс военный сбор со ставкой 1,5%. И его уже подписал президент страны. В дальнейшем ставку по налогу на криптовалюту предлагают постепенно повышать до уровня НДФЛ в 18%.

Беларусь

Регулятор финансового сектора Беларуси предложил местным банкам подключиться к выпуску токенов осуществлять сделки с их помощью, чтобы нарастить финансирование. 

Пару месяцев назад Беларусбанк сделал анонс о запуске собственного сервиса по обмену криптовалюты. В нём будут использовать платежную систему Visa.

Как платить налог с криптовалюты в Беларуси? В рамках стандартной деятельности коммерческих предприятий. До января 2023 года майнинг не будет облагаться никакими налогами на криптовалюту, но только в том случае, если он осуществляется одним физическим лицом строго с использованием собственного капитала и в своих личных целях.

Казахстан

В Казахстане власти решили сделать майнинг собственной прерогативой. Прошлой осенью они сделали заявление о привлечении в майнинг инвестиций на 700 миллионов долларов США. Среди целей были перечислены утилизация профицита электрической энергии и создание рабочих мест.

В конце текущего года власти Казахстана представят проект выпуска цифровой валюты центрального банка.

Налоги на криптовалюту в Евросоюзе

В ЕС нет единого налогового регулятора. Возможность взимать налоги на криптовалюту имеет решающее значение для суверенитета стран-членов ЕС, в отношении которых Евросоюз имеет лишь ограниченную компетенцию. Еще в 2015 году Суд Европейского Союза (CJEU) постановил, что операции с Биткоином освобождаются от налога на потребление в соответствии с разделом о действиях с валютами и монетами законных платежных средств. Налог на биткоин зависит от конкретной страны ЕС. Давайте узнаем вместе, как легализовать доход с криптовалюты в Евросоюзе.

Германия

Федеральное министерство финансов Германии(BMF) не считает биткойн платежным средством и классифицирует его как частные деньги, рассматривает как иностранную валюту. При обмене или торговле криптовалютой налог на добавленную стоимость не взимается. Биткойн также не является инвестицией как акции, которые облагаются налогом у источника по ставке 25%.

Торговля виртуальными деньгами считается частной продажей, а любая прибыль облагается налогом в соответствии с законом §23 EStG. Если биткойны продают после периода владения не менее одного года, прибыль от торговли не облагается сборами. Налоги с криптовалюты взимают, когда инвесторы удерживают криптовалюту всего несколько месяцев, а затем продают ее с прибылью.

Налогообложение операций с криптовалютой во Франции

Государственный совет Франции отменил налоговую инструкцию по криптовалютам и пересмотрел порядок уплаты налогов на криптовалюту. Налог с продажи криптовалюты, связанный с приростом капитала, взимается по единой ставке 30%, включая отчисления на социальное страхование.

Из этой ставки есть два исключения:

  • Освобождение от налогообложения криптовалют на сумму не более 305 евро с предоставлением налоговой декларации.
  • Ставка увеличивается до 33 или 34%, если налогоплательщик получает исключительно высокий доход — от 250 000 евро для физического лица.

Майнинг облагается налогом на криптовалюту как некоммерческая прибыль. Криптосообщество запросило у парламентариев особые меры в отношении налога на майнинг. Они включены в следующий законопроект о бюджете.

Швеция

Три сценария определяют, как происходит налогообложение криптовалют в Швеции. Если вы купили или продали биткойн, сумма ваших расходов — это сумма, которую вы заплатили за биткойн, конвертированную в шведские кроны. Вы облагаетесь налогом на всю прибыль по ставке 30%. Если вы понесли убыток, он подлежит вычету в размере 70%.

Если вы получили биткойн в качестве платежа на единовременной основе, налогооблагаемая база — это сумма, которую вы указываете как оборот, включая НДС.

Если вы получали биткойны в качестве заработной платы за работу по найму, налогооблагаемая база — это сумма, которую вы указываете как доход от оказания услуг. В зависимости от дохода существует четыре уровня НДФЛ со ставками от 32% до 57%.

Налогообложение операций с криптовалютой в отдельных странах Европы

Великобритания

Если британская компания использует биткойн в качестве инвестиций или способа оплаты, он должен рассматриваться как валюта. Это означает, что в конце года остатки должны быть конвертированы в фунты стерлингов с учетом налоговых последствий. 

Чрезвычайно рискованно использовать виртуальные валюты для чего-либо, кроме платежей. Рекомендуется конвертировать транзакции в местную валюту как можно быстрее, чтобы избежать любого валютного риска.

Налогообложение криптовалют для физических лиц происходит, как в случае с финансовыми активами — после продажи. Налогонеоблагаемый минимум составляет 12500 фунтов стерлингов. Для более крупных сумм оборота налоговые ставки варьируются в диапазоне 20-45%.

Швейцария

Криптоактивы рассматривают как наличные деньги. Владение ими облагается налогом на имущество и должно указываться в ведомости ценных бумаг. Ставки, по которой взимают сборы, четко не определены. Кантональные налоговые службы рассчитывают средние цены “цифровых монет” на конец года.

Прибыль или убыток от транзакций с криптовалютами — это не облагаемый налогом прирост капитала или невычитаемые убытки. Когда лицо использует криптовалюту в профессиональной среде, полученная прибыль облагается налогом, а убытки могут стать объектом налогового вычета.

Если физическое лицо получает оплату в криптовалюте за оказание услуги, полученный доход подлежит обложению НДФЛ. 

Фискальное регулирование криптовалюты в Америке

США

Как платить налог с криптовалюты в США? Когда дело касается налогового законодательства, криптовалюта в США считается собственностью. Прибыль в этом случае получают из прироста капитала, а не из курсовых разниц. Налогообложение операций с криптовалютой соответствует налогу на собственность, надо уведомлять Налоговую службу США (IRS) о своих транзакциях. Налогообложение майнеров в Соединенных Штатах проводят на основе годового валового дохода. Налогоплательщики, получающие криптовалюту за товары и услуги, указывают стоимость полученного криптоактива в декларации криптовалюты по курсу на день оплаты.

Федеральный подоходный налог составляет от 15 до 37% в зависимости от размера чистой прибыли. Долгосрочный прирост капитала облагается по ставке 0-20%. Покупка за биткоин чего-либо влечет за собой уплату налога с продаж, который  составляет от 0 до 8%, в зависимости от конкретного штата, но без учета городских и местных налогов.

Канада

Канадское налоговое агентство рассматривает использование биткойнов для покупки товаров или услуг как бартерную сделку, поскольку это не валюта. В таком случае применяется налогообложение бартерных операций. Любая прибыль, полученная во время реализации или обмена виртуальной валюты влечет за собой налогообложение по ставкам от 15% до 33%.

sign
Налоговое резидентство
Бесплатная консультация

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.

выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Налогообложение операций с криптовалютой в Азии

Япония

Национальное налоговое агентство Японии заявляет, что доход от виртуальной валюты облагается налогом. Виртуальную валюту определяют как средство платежа, имеющее интеллектуальную ценность. Так как платить налог за криптовалюту в Японии?

Налогообложение криптовалют осуществляется посредством взимания НДФЛ. Налоговая ставка может быть в диапазоне от 5% до 45%, в зависимости от валового дохода. Дополнительно добавляется налог на жителей в размере 10%.

Китай

Народный банк Китая опубликовал заявление, в котором содержится предупреждение гражданам избегать возможных рисков ICO и соблюдение строгих процедур в отношении транзакций с криптовалютами, явно запрещающих их обмен и ICO внутри страны. Однако слухи про китайскую криптовалюту ходят давно.

Доходы, полученные физическими лицами путем покупки и последующей продажи криптоактивов другим лицам с прибылью на международных платформах, налогооблагаемые. 

Гонконг

В конце августа 2018 года Управление финансовых услуг и казначейства Гонконга (FSTB) опубликовало отчет, в котором заявило, что криптоактивы не представляют угрозы, несмотря на неопределенность в их регулировании. Налогообложение криптовалют исключает налог на прирост капитала, но применяет подоходный налог с полученной прибыли. 

Индия

Власти Индии установили налог с криптовалюты по ставке 18%. Здесь криптоактив классифицируют как цифровой продукт наравне с различными программными продуктами. Согласно новому закону о криптовалюте 2021, налоги, криптовалютная деятельность будет рассматриваться как поставка товаров, в то время как передача, хранение и учет криптоактивов — как услуги. Операции за пределами страны облагаются единым сбором на товары и услуги, а также рассматривают как экспортно-импортные операции с товарами.

Как правильно выбрать юрисдикцию для открытия криптобизнеса, подскажут наши эксперты. Свяжитесь с ними по телефонам: +372 5 489 53 37 , +381 6911 12327 .

Стоит выбрать страну, которая придерживается дружественного к криптовалютам налогового регулирования и не имеет дополнительного налогообложения иностранных компаний. Для больших сумм криптоактивов лучше выбрать отдельные частные банки, например, в Швейцарии, которые адаптировались к новой клиентуре криптомиллионеров. Для небольших сумм лучше работать с поставщиками финансовых услуг из Беларуси, Панамы и Сингапура.

В любом случае мы поможем получить криптовалютную лицензию и открыть банковский счет для вашей иностранной фирмы для ведения криптодеятельности. Подробности о получении лицензии на операции с криптовалютой в Эстонии по ссылке.

Напишите нам письмо для получения консультации на электронную почту info@offshore-pro.info.

Где биткойн не облагается налогом?

Как легализовать доход с криптовалюты? Так его в некоторых странах и вовсе не надо легализовать. Как не платить налоги с криптовалюты? Надо стать резидентом одной из стран, где биткойн не облагается налогом (за некоторыми исключениями, конечно): Мальта, Португалия, Беларусь, Швейцария, Германия, Грузия, Сингапур.

Действует ли налогообложение на операции с криптовалютой в Беларуси?

В 2018 году правительство Беларуси приняло закон, освобождающий от налога на криптовалюту доход, полученный от майнинга, покупки или продажи криптовалют. То есть налог на майнинг отсутствует в Беларуси. Прибыль от инвестирования криптовалюты также освобождается от налогообложения. Эти налоговые льготы действуют до 1 января 2023 года.

При каких условиях не платят налог на криптовалюту в Германии?

Налоговое законодательство Германии предусматривает, чтобы любая транзакция на сумму до 600 евро освобождается от налога на криптовалюту. Кроме того, любая прибыль от продажи криптовалют, удерживаемых в собственности более года, также не облагается налогом.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

6 комментариев по статье "Налогообложение операций с криптовалютой в мире — гайд 2022"

  1. 2 апреля, 2022 11:14
    Mathew

    В Украине легализовали криптовалюты. Как платить налог за криптовалюту в Украине, за какие операции и по какой ставке?

  2. 2 апреля, 2022 14:05
    Alexandra Erlanger

    В Украине вступил в силу закон о криптовалюте, регулирующий налогообложение операций с криптоактивами. На первые 5 лет предоставлено льготное налогообложение для физических лиц. Налог на доход от торговли криптовалютой в этот период взимают по ставке 5% +1,5% военный сбор. По истечению пятилетнего льготного периода ставка подоходного налога увеличится до стандартных 18%. Налогообложение крипто майнинга в Украине осуществляется по ставке 5% + 1,5%. Компании, ведущие только криптовалютную деятельность будут платить налог на прибыль по ставке 5%. Для остальных организаций ставка налога на операции с криптовалютой остается стандартной — 18%.

  3. 7 апреля, 2022 14:18
    Ольга

    Есть ли в Великобритании налогонеоблагаемый минимум при операциях с криптовалютой?

  4. 7 апреля, 2022 15:39
    Alexandra Erlanger

    Торговлю криптовалютой физическими лицами в Великобритании рассматривают как обычные операции с финансовыми активами. В данном случае налогообложение возникает только после продажи. За то, что физлицо перевело свои активы в криптовалюту и хранит ее, налоги платить не надо, в отличие от юридических лиц. Их обязывают в конце года конвертировать все остатки криптовалюты в фунты стерлингов. Налог с продажи криптовалюты для физлиц имеет прогрессивную ставку от 20 до 45%. Но также существует и налогонеоблагаемый минимум при операциях с криптовалютой. Он составляет 12 500 фунтов.

  5. 10 апреля, 2022 17:05
    Владислав Соколов

    Какие налоги на криптовалюту установлены в Америке?

  6. 10 апреля, 2022 17:49
    Alexandra Erlanger

    В США операции с криптовалютой облагаются налогом по принципу налогообложения собственности с уведомлением о транзакциях в налоговую службу IRS. Крипто майнинг облагается налогом по итогам полученного валового дохода за год. Если криптовалюту получили за товар, надо указать получение дохода по курсу на текущий день. Подоходный налог по операциям с криптовалютой имеет ставку 15-37%. Налог на долгосрочный прирост капитала составляет от 0 до 20%. При покупке за биткойны происходит косвенная уплата налога с продаж по ставке 0-8%. В Канаде операции с криптовалютой признаны бартером. Поэтому там криптовалюту облагают налогом по ставке от 15 до 33%.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.