Налогообложение операций с криптовалютой в мире — гайд 2022

За прошлый год многие страны мира значительно продвинулись в регулировании и изменили налоги на криптовалюту. Можно считать одной из причин произошедшего пандемию covid-19. Из-за нее на рынок зашли институциональные инвесторы, которые потребовали правовой определенности. Этой статьей мы предлагаем обобщить информацию о фискальном регулировании криптоактивов.

Налогообложение операций с криптовалютой — это совокупность налогов на криптовалюту в конкретной юрисдикции, которые взимают с различных операций, проводимых юридическими и физическими лицами с криптовалютами.

Вопросы о правовой природе цифровой валюты и транзакций рассматриваются по-разному в каждой стране. Различные юрисдикции рассматривают цифровую валюту как средство платежа или, в широком смысле, как средство обмена. Отсутствие формальной определенности в этой области относительно общего правового статуса криптовалюты влечет за собой широкие дискуссии по более конкретным вопросам, касающимся необходимости лицензирования деятельности бирж, налогообложения криптовалют и так далее. Ситуация постоянно меняется. 

Налоговое регулирование криптовалюты

Обычные пользователи часто опасаются, что, если они столкнутся с проблемами при работе с криптовалютными биржами или ICO, то могут не получить помощи от государства и поддержки со стороны законодательства. Майнеры и трейдеры также остаются в зоне риска, их беспокоит неопределенность налога на криптовалюту при получении дохода. Здесь следует помнить, что майнинг, как вид деятельности, требует начальных инвестиций и регулярного приобретения новых компьютерных комплектующих, и в настоящее время он не защищен законом.

Крупный бизнес, так или иначе, связанный с криптовалютами, заинтересован не только в общей правовой определенности, но и в наличии благоприятной позиции государства по правовому регулированию криптоэкономики.

Налоги на криптовалюту во всем мире широко применяются к двум категориям:

• физические лица, которые торгуют или владеют криптовалютами;
• юридические лица — криптовалютные компании и биржи.

Налогообложение операций с криптовалютой физических лиц

Доход, полученный в криптовалюте (прибыль от передачи права собственности, доход от майнинга, доход от бизнеса), облагается налогом на тех же юридических основаниях, что и доход, полученный в фиатной валюте. Способы получения дохода от операций с криптовалютой:

• колебания цен на криптовалюту при покупке и продаже;
• майнинг;
• сдача в аренду помещений;
• получение заработной платы в криптовалюте.

Торговля криптовалютными активами по своему характеру аналогична торговле акциями и ценными бумагами. Подход, который следует использовать при определении того, проводится ли сделка или нет, также аналогичный, и рекомендации могут быть взяты из существующей судебной практики по торговле акциями и ценными бумагами.

Инвесторы не должны платить налоги на криптовалюту за ее покупку и хранение. Другими словами, надо продавать или заниматься торговлей, чтобы возникла обязанность платить налог с криптовалюты.

Налог на прирост капитала для криптовалюты действует так же, как и для других активов: если в сделках понесен убыток, можно заявить об убытке и сэкономить на фискальных отчислениях. Существует два разных типа налогов на прирост капитала: долгосрочные и краткосрочные. Долгосрочный означает, что вы хранили валюту более года, прежде чем продавать или торговать ею, краткосрочный применяется к хранимой менее года. Ставки варьируются в зависимости от страны и категории налогоплательщика.

Налоги на криптовалюту для юридических лиц

Майнинг квалифицируют как самозанятость. Майнеры должны платить налоги с криптовалюты (дохода), как частные предприниматели, им разрешено вычитать такие расходы, как затраты на электроэнергию и хранение.

Биткойн-транзакции, находящиеся в собственности предприятия, часто характеризуются как доход от коммерческой деятельности. Для коммерческих фирм не предусмотрено минимального срока владения, освобождающего от налогообложения криптовалют К индивидуальным предпринимателям и товариществом применяют подоходный налог, к акционерным обществам и компаниям с ограниченной ответственностью — корпоративный налог (на прибыль). Вопрос обязанности уплаты налога на добавленную стоимость необходимо уточнять в каждой отдельной стране.

Краткий обзор налогообложения операций с криптовалютами в мире

Есть список государств, в которых нет отдельного налога на криптовалюту на начало 2022 года: 

• Сингапур
• Португалия
• Мальта
• Малайзия
• Беларусь
• Украина.

Предлагаем начать обзор налогообложения криптовалют в мире с постсоветского пространства. 

Налоги на криптовалюту на территории СНГ

Российская Федерация

С 1 января вступил в силу закон “О цифровых финансовых активах”, в котором дано определение криптовалюты и указано на запрет использовать её как средство оплаты.

Запрещена ли криптовалюта в России? Законодательство России запрещает использовать криптовалюту в качестве средств платежа. Налоги с криптовалюты в России подразумевает уплату НДФЛ. Так биткоин запрещен в России или нет? Запрещены ли биткоины в России? Запрета нет, но и регулирования пока нет.

Конкретный налог на криптовалюту в России в 2022 году ещё не введен. Налог на майнинг в России отсутствует. Мы расскажем, как декларировать криптовалюту в России. Новый закон обязывает граждан подавать в налоговой декларации данные о поступлении цифровых активов на криптовалютный кошелек, если операции за 12 месяцев превысили сумму в 600000 рублей. Если операции торгов криптоактивами превысили 45 млн рублей, об этом также надо указывать в декларировании — 3-НДФЛ криптовалюта.

Налог на биткоин в России в случае получения дохода до 5 млн рублей платится по ставке 13%, если свыше — по 15%.

Украина

Налогообложение криптовалют имеет в Украине пока не определенный статус. Фискальный механизм находится в разработке. В Верховной Раде проголосован законопроект о налоге на криптовалюту по ставкам от 0 до 5 процентов плюс военный сбор со ставкой 1,5%. И его уже подписал президент страны. В дальнейшем ставку по налогу на криптовалюту предлагают постепенно повышать до уровня НДФЛ в 18%.

Беларусь

Регулятор финансового сектора Беларуси предложил местным банкам подключиться к выпуску токенов осуществлять сделки с их помощью, чтобы нарастить финансирование. 

Пару месяцев назад Беларусбанк сделал анонс о запуске собственного сервиса по обмену криптовалюты. В нём будут использовать платежную систему Visa.

Как платить налог с криптовалюты в Беларуси? В рамках стандартной деятельности коммерческих предприятий. До января 2023 года майнинг не будет облагаться никакими налогами на криптовалюту, но только в том случае, если он осуществляется одним физическим лицом строго с использованием собственного капитала и в своих личных целях.

Казахстан

В Казахстане власти решили сделать майнинг собственной прерогативой. Прошлой осенью они сделали заявление о привлечении в майнинг инвестиций на 700 миллионов долларов США. Среди целей были перечислены утилизация профицита электрической энергии и создание рабочих мест.

В конце текущего года власти Казахстана представят проект выпуска цифровой валюты центрального банка.

Налоги на криптовалюту в Евросоюзе

В ЕС нет единого налогового регулятора. Возможность взимать налоги на криптовалюту имеет решающее значение для суверенитета стран-членов ЕС, в отношении которых Евросоюз имеет лишь ограниченную компетенцию. Еще в 2015 году Суд Европейского Союза (CJEU) постановил, что операции с Биткоином освобождаются от налога на потребление в соответствии с разделом о действиях с валютами и монетами законных платежных средств. Налог на биткоин зависит от конкретной страны ЕС. Давайте узнаем вместе, как легализовать доход с криптовалюты в Евросоюзе.

Германия

Федеральное министерство финансов Германии(BMF) не считает биткойн платежным средством и классифицирует его как частные деньги, рассматривает как иностранную валюту. При обмене или торговле криптовалютой налог на добавленную стоимость не взимается. Биткойн также не является инвестицией как акции, которые облагаются налогом у источника по ставке 25%.

Торговля виртуальными деньгами считается частной продажей, а любая прибыль облагается налогом в соответствии с законом §23 EStG. Если биткойны продают после периода владения не менее одного года, прибыль от торговли не облагается сборами. Налоги с криптовалюты взимают, когда инвесторы удерживают криптовалюту всего несколько месяцев, а затем продают ее с прибылью.

Налогообложение операций с криптовалютой во Франции

Государственный совет Франции отменил налоговую инструкцию по криптовалютам и пересмотрел порядок уплаты налогов на криптовалюту. Налог с продажи криптовалюты, связанный с приростом капитала, взимается по единой ставке 30%, включая отчисления на социальное страхование.

Из этой ставки есть два исключения:

• Освобождение от налогообложения криптовалют на сумму не более 305 евро с предоставлением налоговой декларации.
• Ставка увеличивается до 33 или 34%, если налогоплательщик получает исключительно высокий доход — от 250 000 евро для физического лица.

Майнинг облагается налогом на криптовалюту как некоммерческая прибыль. Криптосообщество запросило у парламентариев особые меры в отношении налога на майнинг. Они включены в следующий законопроект о бюджете.

Швеция

Три сценария определяют, как происходит налогообложение криптовалют в Швеции. Если вы купили или продали биткойн, сумма ваших расходов — это сумма, которую вы заплатили за биткойн, конвертированную в шведские кроны. Вы облагаетесь налогом на всю прибыль по ставке 30%. Если вы понесли убыток, он подлежит вычету в размере 70%.

Если вы получили биткойн в качестве платежа на единовременной основе, налогооблагаемая база — это сумма, которую вы указываете как оборот, включая НДС.

Если вы получали биткойны в качестве заработной платы за работу по найму, налогооблагаемая база — это сумма, которую вы указываете как доход от оказания услуг. В зависимости от дохода существует четыре уровня НДФЛ со ставками от 32% до 57%.

Налогообложение операций с криптовалютой в отдельных странах Европы

Великобритания

Если британская компания использует биткойн в качестве инвестиций или способа оплаты, он должен рассматриваться как валюта. Это означает, что в конце года остатки должны быть конвертированы в фунты стерлингов с учетом налоговых последствий. 

Чрезвычайно рискованно использовать виртуальные валюты для чего-либо, кроме платежей. Рекомендуется конвертировать транзакции в местную валюту как можно быстрее, чтобы избежать любого валютного риска.

Налогообложение криптовалют для физических лиц происходит, как в случае с финансовыми активами — после продажи. Налогонеоблагаемый минимум составляет 12500 фунтов стерлингов. Для более крупных сумм оборота налоговые ставки варьируются в диапазоне 20-45%.

Швейцария

Криптоактивы рассматривают как наличные деньги. Владение ими облагается налогом на имущество и должно указываться в ведомости ценных бумаг. Ставки, по которой взимают сборы, четко не определены. Кантональные налоговые службы рассчитывают средние цены “цифровых монет” на конец года.

Прибыль или убыток от транзакций с криптовалютами — это не облагаемый налогом прирост капитала или невычитаемые убытки. Когда лицо использует криптовалюту в профессиональной среде, полученная прибыль облагается налогом, а убытки могут стать объектом налогового вычета.

Если физическое лицо получает оплату в криптовалюте за оказание услуги, полученный доход подлежит обложению НДФЛ. 

Фискальное регулирование криптовалюты в Америке

США

Как платить налог с криптовалюты в США? Когда дело касается налогового законодательства, криптовалюта в США считается собственностью. Прибыль в этом случае получают из прироста капитала, а не из курсовых разниц. Налогообложение операций с криптовалютой соответствует налогу на собственность, надо уведомлять Налоговую службу США (IRS) о своих транзакциях. Налогообложение майнеров в Соединенных Штатах проводят на основе годового валового дохода. Налогоплательщики, получающие криптовалюту за товары и услуги, указывают стоимость полученного криптоактива в декларации криптовалюты по курсу на день оплаты.

Федеральный подоходный налог составляет от 15 до 37% в зависимости от размера чистой прибыли. Долгосрочный прирост капитала облагается по ставке 0-20%. Покупка за биткоин чего-либо влечет за собой уплату налога с продаж, который  составляет от 0 до 8%, в зависимости от конкретного штата, но без учета городских и местных налогов.

Канада

Канадское налоговое агентство рассматривает использование биткойнов для покупки товаров или услуг как бартерную сделку, поскольку это не валюта. В таком случае применяется налогообложение бартерных операций. Любая прибыль, полученная во время реализации или обмена виртуальной валюты влечет за собой налогообложение по ставкам от 15% до 33%.

Налогообложение операций с криптовалютой в Азии

Япония

Национальное налоговое агентство Японии заявляет, что доход от виртуальной валюты облагается налогом. Виртуальную валюту определяют как средство платежа, имеющее интеллектуальную ценность. Так как платить налог за криптовалюту в Японии?

Налогообложение криптовалют осуществляется посредством взимания НДФЛ. Налоговая ставка может быть в диапазоне от 5% до 45%, в зависимости от валового дохода. Дополнительно добавляется налог на жителей в размере 10%.

Китай

Народный банк Китая опубликовал заявление, в котором содержится предупреждение гражданам избегать возможных рисков ICO и соблюдение строгих процедур в отношении транзакций с криптовалютами, явно запрещающих их обмен и ICO внутри страны. Однако слухи про китайскую криптовалюту ходят давно.

Доходы, полученные физическими лицами путем покупки и последующей продажи криптоактивов другим лицам с прибылью на международных платформах, налогооблагаемые. 

Гонконг

В конце августа 2018 года Управление финансовых услуг и казначейства Гонконга (FSTB) опубликовало отчет, в котором заявило, что криптоактивы не представляют угрозы, несмотря на неопределенность в их регулировании. Налогообложение криптовалют исключает налог на прирост капитала, но применяет подоходный налог с полученной прибыли. 

Индия

Власти Индии установили налог с криптовалюты по ставке 18%. Здесь криптоактив классифицируют как цифровой продукт наравне с различными программными продуктами. Согласно новому закону о криптовалюте 2021, налоги, криптовалютная деятельность будет рассматриваться как поставка товаров, в то время как передача, хранение и учет криптоактивов — как услуги. Операции за пределами страны облагаются единым сбором на товары и услуги, а также рассматривают как экспортно-импортные операции с товарами.

Как правильно выбрать юрисдикцию для открытия криптобизнеса, подскажут наши эксперты. Свяжитесь с ними по телефонам: +372 5 489 53 37 , +381 6911 12327 .

Стоит выбрать страну, которая придерживается дружественного к криптовалютам налогового регулирования и не имеет дополнительного налогообложения иностранных компаний. Для больших сумм криптоактивов лучше выбрать отдельные частные банки, например, в Швейцарии, которые адаптировались к новой клиентуре криптомиллионеров. Для небольших сумм лучше работать с поставщиками финансовых услуг из Беларуси, Панамы и Сингапура.

В любом случае мы поможем получить криптовалютную лицензию и открыть банковский счет для вашей иностранной фирмы для ведения криптодеятельности. Подробности о получении лицензии на операции с криптовалютой в Эстонии по ссылке.

Напишите нам письмо для получения консультации на электронную почту info@offshore-pro.info.