Налог на криптовалюту в разных странах

Налог на криптовалюту платят в разных странах. Самый высокий процент установлен в Японии — 55%. В некоторых государствах, в отношении коинов установлены налоговые льготы.  В других — криптовалютные транзакции разрешены, но не являются объектом налогообложения. Также есть юрисдикции, в которых операции с монетами запрещены на законодательном уровне. Расскажем, какие налоги на цифровые активы платят в разных странах.

В каких случаях платят налоги с криптовалюты?

Позиция фискального законодательства отдельных государств в отношении криптовалют отличается. Например, в Британии она считается капитальным активом, в США — частной собственностью, в Италии — иностранной валютой. В России цифровые активы официально не признаны, тем не менее, они считаются имуществом. 

В таких странах, как Сингапур, Мальта, Сальвадор налогообложение криптовалюты отсутствует. Освобождение от уплаты возможно при соблюдении определенных требований или без дополнительных условий. Так, в некоторых государствах установлены минимальные суммы доходов от криптовалюты. Если их не превышать — платить налоги не придется.

Чаще всего в большинстве стран держатели токенов платят налог на прирост капитала. Это сбор от прибыли, полученной в результате продажи криптовалюты, по аналогии с недвижимостью или акциями.

Но если стоимость токенов во время хранения увеличится из-за роста курса, то  держателю не придется платить налог. Операции с криптовалютой, которые подлежат налогообложению:

• Покупка и продажа токенов за фиатные деньги. Например, в Германии, если прибыль от продажи криптовалюты превысила 600 EUR, а активы удерживались меньше 12 месяцев, то нужно заплатить налог, размер которого достигает 45%. Точная ставка зависит от вида хозяйственной деятельности, резидентства держателя токенов и других факторов. Но если приобретенные монеты хранились больше года, то налог платить не нужно, даже при росте их стоимости. Покупка криптовалюты за фиат не подлежит налогообложению в большинстве стран.
• Обмен коинов. Технически это продажа одних токенов за другие. Если в результате такой сделки получена прибыль — необходимо заплатить налог. По такой же схеме платят сборы при трейдинге криптовалютой.
• Оплата покупок. В тех юрисдикциях, где токены можно использовать в качестве платежного средства, необходимо платить налоги за оплату покупок. В таком случае криптовалюта расценивается как собственность. Технически это расценивают так: лицо, покупая товар, продает цифровую валюту (собственность), а за прирост капитала от реализации собственности нужно платить налоговый сбор.

Доход в криптовалюте облагается налогом, если физическое или юридическое лицо осуществляет следующие операции:

• Майнинг токенов. За решение сложных вычислительных задач майнеры получают вознаграждение в виде криптовалюты, которую они добывали — налогооблагаемую прибыль. То же самое касается стейкинга. 
• Прием оплаты за услуги, выполненные работы. Предприниматели или частные лица в таком случае должны уплатить подоходный налог, согласно тарифам юрисдикции. Если специалист официально трудоустроен и получает зарплату в криптовалюте, то налоги за него будет платить работодатель. 
• Вознаграждение. Зачастую криптобиржи всячески поощряют монетами своих пользователей за совершенные ими действия: пополнение баланса на крупную сумму, приглашение нового пользователя и т. д. Полученные от биржи бонусы налоговые органы расценивают как прибыль, соответственно, за них нужно  заплатить налоги.

Не подлежит налогообложению перевод между своими кошельками и криптовалюта, полученная в качестве благотворительного пожертвования или подарка.

Почему цифровая валюта облагается налогом?

Торговля, инвестирование в криптовалюту — анонимный процесс. Из-за того, что данные о владельце цифрового кошелька конфиденциальны, налоговые органы не могут отслеживать транзакции. Анонимность переводов имеет негативные последствия для государства. Например, компания получает прибыль в криптовалюте, налоги от таких доходов не платятся в бюджет страны. Если это приобретет массовый характер, то создается угроза для экономической безопасности государства, ведь бюджет постоянно недополучает средства. 

Для частных лиц анонимность криптовалютных переводов также имеет свои негативные последствия. Пользователи видят только кошельки друг друга и в случае кражи токенов обратиться в правоохранительные органы, чтобы заявить о преступлении, не получится.

Чтобы противодействовать сокрытию прибыли и мошенничеству с криптовалютой, страны начали разрабатывать меры в виде законопроектов, обязывающих раскрывать данные о транзакциях с криптовалютой, подлежащих налогообложению. Например, члены Европейского Союза приняли Регламент о рынках криптоактивов и правилах налоговой прозрачности, которые применяют криптобиржи. Теперь эмитенты должны  публиковать данные о транзакциях, по которым участники обязаны уплатить налоги. Несмотря на то, что каждая страна в ЕС устанавливает свои правила оборота, использования криптовалюты и ее налогообложения, руководство Евросоюза призывает всех глав государств объединить усилия, чтобы максимально гармонизировать международное налогообложение криптовалют.

Налоговые правила в странах ЕС

Государства, в которых официально разрешен оборот криптовалюты, устанавливают свои правила налогообложения и процентные ставки. В странах Европейского Союза взимается сбор на прирост капитала. Процентная ставка индивидуальна и зависит от законов той или иной юрисдикции. Рассмотрим на примере нескольких европейских государств, как они классифицируют цифровые активы и какие у них ставки налогов. 

• Великобритания. Криптовалюта классифицируется как капитальный актив. Процентных ставок две: базовая и повышенная, 10% и 20% соответственно.
• Болгария. Цифровая валюта считается финансовым активом, налоговые ставки на криптовалюту — 10%.
• Нидерланды. Токены нужно декларировать как сбережения. Налог — 31%.
• Дания. Криптовалюта расценивается как личный актив. Процентная ставка —  37,1% при сумме прибыли до € 74,3 тыс. Если она больше, то придется доплатить еще 15%.
• Эстония. Цифровая валюта считается личным имуществом. Процентная ставка — 20%.
• Германия. Токены классифицируются как средство обмена или капитал, в зависимости от ситуации. Процентная ставка — от 0 до 45%.
• Финляндия. Коины считаются капиталом. Подоходный налог составляет 30% при доходе до €30 тыс. Если сумма больше — 34%.
• Литва. Криптовалюта расценивается как актив. Подоходный налог — 15%, если сумма прибыли до €202,18 тыс., и 20%, если она больше.

Регулирование оборота криптовалют и налоги в странах бывшего СНГ

В России криптовалюта и операции с ней до сих пор в процессе легализации.

Действующий закон «О цифровых финансовых активах» не регулирует налогообложение оборота токенов, но он запрещает использовать их в качестве платежного средства.

В стране криптовалюта классифицируется как имущество. Прибыль от ее продажи облагается налогом. Процентная ставка — 13%, а на прибыль свыше 5 млн рублей — 15%. Заплатить сбор нужно за разницу между прибылью от продажи криптовалюты и расходами на ее приобретение.

В Беларуси цифровая валюта легализована. Эта единственная страна, у которой законодательство о криптовалюте представляет собой самостоятельную отрасль, а не входит в финансовое законодательство.

Парк высоких технологий в Минске — специально выделенная зона для добычи монет и торговли токенами. В Беларуси нет налога на транзакции с криптовалютой и прирост капитала. В стране действуют налоговые каникулы для всех транзакций с цифровой валютой до 1 января 2025 года. Здесь работает официальный пункт для обмена криптовалют онлайн — WhiteBird и другие частные обменники. Все они являются резидентами Парка высоких технологий и подчиняются требованиям Декрета № 8 «О развитии цифровых технологий».

В Украине приняли закон «О виртуальных активах» в феврале 2022 года. Операции с цифровой валютой будет регулировать Национальный Банк Украины (НБУ) и Комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку.

По новому закону физическим лицам предоставляется льготный период на 5 лет. В течение этого времени прибыль от операций с криптовалютой будет облагаться налогом по сниженной процентной ставке — 5%. Дополнительно понадобится заплатить 1,5% военного сбора. По окончанию этого периода ставка вырастет до 18%. 

Регулирование криптовалюты в США

В США криптовалюта классифицируется как частная собственность. Налоги платят на прирост капитала, а не от разницы в курсах. Операции с коинами регулируются законом о налоге на собственность. О совершенных криптовалютных транзакциях нужно уведомлять Налоговую службу (IRS). Майнеры в Америке платят налоги от валовой годовой прибыли. Бизнесмены, которые за свои товары или услуги получают оплату в криптовалюте, при заполнении декларации должны указать стоимость (курс) полученного токена на момент оплаты.

В Штатах подоходный федеральный налог варьируется от 15% до 37%. На размер конкретной ставки влияет размер чистого дохода. Сбор за долгосрочный прирост капитала колеблется в пределах от 0% до 20%. Если держатель решил что-то приобрести за BTC, то придется заплатить налог на биткоин — за продажу токена в размере от 0% до 8% (зависит от штата).

В Канаде налоговое агентство не считает токены валютой. Оплата покупок цифровой валютой здесь считается бартерной сделкой. Специально разработанного законодательства о криптовалюте нет, поэтому по отношению к цифровым активам применяются нормы общей системы налогообложения по бартерным операциям. Любая прибыль от продажи или обмена токенов облагается налогом от 15% до 33%.

Финансовый надзор и налоги на криптовалюту в странах Азии

Ряд азиатских государств признали цифровые деньги и разрешают ее оборот на государственном уровне.

• Япония. В этой стране криптовалюту расценивают как собственность. С прибыли от нее платят подоходный налог. Держатель токенов освобождается от взносов, если он переводит их только между своими кошельками и когда сумма прибыли от продажи коинов не превышает €1385 тыс. В Японии действует прогрессивная система налогообложения, ставка налога колеблется от 15 до 55%.
• Индия. В государстве разрешен оборот криптовалюты, но она там до сих пор не легализована. Налог на прирост капитала составляет 30%.
• Индонезия. В этой стране криптовалюту классифицируют как товар. Транзакции с токенами облагаются подоходным налогом. Он составляет 0,1%, если они осуществлялись через зарегистрированные в этой юрисдикции биржи, и 0,2 % если операции осуществлялись на незарегистрированной платформе.

Налоги на криптовалюту на Карибах

Первое, что привлекает криптоинвесторов в странах Карибского бассейна — низкие налоговые ставки, а физических лица и вовсе освобождены от уплаты подоходного налога.

• Если резидент Федерации Сент-Китс и Невис продаст криптовалюту спустя 12 месяцев после ее покупки, то прибыль от такой сделки не будет облагаться налогом на прирост капитала. Согласно законодательству, если продать ранее 12 месяцев после ее приобретения, то налоговый сбор составит 20%.
• В Сент-Люсии и Гренаде нет налога на прирост капитала.
• В Пуэрто-Рико также нет налога на прирост капитала, по другим видам доходов необходимо будет заплатить 4%.

Страны, в которых криптовалюта не облагается налогами

Наиболее привлекательными юрисдикциями для криптоэнтузиастов, которые хотят зарабатывать на трейдинге токенами и при этом пользоваться различными льготами от государства, являются:

• Сальвадор; 
• Сингапур; 
• Малайзия; 
• Мальта;
• Германия (при условии хранения токенов не менее одного года); 
• Беларусь;
• Швейцария;
• Грузия (физлица не платят, юрлица платят корпоративный подоходный налог на криптовалюту в размере 15%);
• Каймановы острова.

Если вы не знаете, как начать криптовалютный бизнес в юрисдикции с привлекательным налогообложением — рекомендуем открыть траст. В таком случае вы сможете вести деятельность из любой точки мира, гибко управлять делами и капиталом.

Способы уплаты налогов с криптовалюты 

В странах с разрешенным оборотом криптовалюты существует два основных способа отражения доходов от криптотранзакций в налоговых отчетах: прибыль или прирост капитала.

В большинстве юрисдикций владельцев токенов обязывают указывать прибыль от торговли монетами как прирост капитала. Сюда же может входить доход от долгосрочных инвестиций, краткосрочных сделок, свопов между токенами. 

Чтобы правильно указать в декларации размер прироста капитала, трейдер должен знать сумму чистой прибыли, которую он получил от проведенных сделок. В большинстве юрисдикций криптотрейдерам можно вычитать убытки от суммы чистой прибыли, чтобы снизить налоговое бремя. Способы и сроки подачи криптовалютной декларации зависят от выбранной юрисдикции.

Риски и штрафы за уклонение от уплаты налогов

Во всех европейских странах и США непредставление налоговой отчетности по доходам от криптовалютных операций приравнивается к сокрытию доходов.

Если государственный налоговый орган заподозрит в этом трейдера или инвестора — он может провести аудит. Физические и юридические лица обязаны предоставить аудиторской компании всю необходимую информацию.

Конкретного перечня последствий непредставления налоговой отчетности по криптовалютным операциям нет, так как каждый инцидент разбирается индивидуально, после чего выносится решение. Как правило, фискальный орган рассматривает причины, по которым трейдер не предоставил отчет. Например, если держатель токенов не полностью понимает свои обязанности или по ошибке не вовремя отчитался о доходах и не оплатил их — на первый раз ему выпишут штраф и обяжут уплатить необходимую сумму сбора. При повторном нарушении последствия будут гораздо жестче, вплоть до запрета заниматься предпринимательской деятельностью, крупных штрафов, уголовной ответственности.

Если криптотрейдер умышленно не выполняет свои налоговые обязательства: искажает информацию о доходах или вовсе скрывает их, то в его отношении в большинстве случаев будет открыто уголовное производство. Например, в США за уклонение от уплаты налогов нарушителю грозит штраф в размере $250 тыс. и до 5 лет тюрьмы.

Как не пропустить изменения в налоговом законодательстве и не нарушить закон

Во всех странах законодательство о налогообложении криптовалюты достаточно сложное для человека, который не является специалистом в этой области. В правила о налогообложении криптовалют регулярно вносятся различные изменения и доработки. Трейдеры обязаны постоянно следить за этим, так как несвоевременно поданная декларация, неправильная сумма уплаченного налога повлекут за собой негативные правовые последствия. Следить за изменениями можно несколькими способами: 

1. Изучать последние новости бирж.
2. Мониторить официальный сайт фискального органа. Там постоянно публикуется информация об изменении в требованиях к налоговой отчетности в криптовалюте.
3. Изучать новости в профильных СМИ. Особенно, когда подходит время платить налоги и подавать декларацию. Главный плюс таких источников — официальная информация подается более доходчиво, с разъяснениями. Держателям криптовалюты проще разобраться и не допустить ошибок при уплате налогов и сдаче отчетности.
4. Мониторить тематические и бухгалтерские сообщества. Администраторы таких блогов стремятся максимально оперативно публиковать информацию об изменениях в налогообложении криптовалют. 

Но любой предприниматель предпочтет заниматься основным видом деятельности и получать прибыль от торговли криптовалютой, вместо того, чтобы в течение длительного времени разбираться в сложных юридических нормах и финансовой отчетности. Вы можете делегировать бухгалтерию нам. Мы внимательно следим за всеми изменениями в международном законодательстве. Правильно рассчитаем налоги, и вовремя подадим отчеты. Также проконсультируем вас по вопросам, связанным с налогообложением вашего криптовалютного бизнеса, поможем оптимизировать нагрузку законными методами.

Заключение

Каждая юрисдикция, в которой разрешены криптовалютные операции на государственном уровне, предъявляет свои требования к отчетности по транзакциям и устанавливает индивидуальные процентные ставки. Также страны по-разному классифицируют криптовалюту.

Из-за сложностей с международным налогообложением порой бывает непросто выбрать подходящую юрисдикцию: для разных видов криптодеятельности могут быть предусмотрены различные налоговые ставки. Вместо того чтобы разбираться в этом самостоятельно, обращайтесь в нашу компанию. Наши эксперты помогут выбрать оптимальную страну и зарегистрируют криптобизнес.