Криптобизнес в Новой Зеландии: налоги и регулирование

Новая Зеландия занимает лидирующие позиции в мире по легкости открытия и ведения бизнеса (1 место согласно Doing Business 2020). Здесь открыть компанию не составит труда всего за 1 день, причем даже иностранцам. А еще страна находится в ТОП-10 Paying Taxes 2020 (9 позиция) по лояльности налоговой системы. Именно такие благоприятные условия для ведения бизнеса, отсутствие ограничений на операции с криптовалютой и криптоактивами и привлекают в Новую Зеландию предпринимателей желающих развивать криптобизнес.

Регулирование криптобизнеса в Новой Зеландии

В Новой Зеландии нет специального законодательства, регулирующего сферу криптовалюты и криптобизнеса. Однако расчеты с использованием крипты набирают все большей популярности и органы власти уже не могут их игнорировать. Сегодня налоговая служба Новой Зеландии (IRD) рассматривает криптоактивы как собственность и не считает их законных платежным средством, а под регулирование попадают только сделки, которые попадают под определение «финансовые услуги» и «финансовые продукты» (для последних необходима лицензия Центробанка). Под «финансовыми услугами» подразумевают:

• деятельность криптобирж;
• кошельки;
• депозиты;
• брокерские операции;
• ICO.

Вышеуказанные операции регулируются законами:

• «О поведении на финансовых рынках» (the Financial Markets Conduct Act 2013 (FMC Act));
• «О борьбе с отмыванием денег» (the Anti-Money Laundering and Countering Financing of Terrorism Act 2013 (AML/CFT Act));
• «О поставщиках финансовых услуг» (the Financial Service Providers (Registration and Dispute Resolution) Act 2008).

Деятельность криптобирж

Биржи торгующие криптовалютой подпадают под категорию «оказание услуг по переводу ценностей», биржи выпускающие собственные криптоактивы для расчетов оказывают услуги, которые относятся к категории «выпуск средств платежа и управления ими». Указанные виды деятельности не подлежат лицензированию.

Криптобиржи ведущие торговлю криптоактивами, которые являются финансовыми продуктами в соответствии с FMC Act, обязаны иметь лицензию.

Кошельки и депозиты

Поставщики кошельков, которые оказывают услуги по хранению и обмену криптовалюты и криптоактивов, подпадают под категорию «услуги по передаче ценностей».

Если же осуществляется прием на хранение финансовых продуктов (различные типы ценных бумаг и производных), тогда необходимо получить лицензию и выполнять требования установленные FMC Act.

Услуги по осуществлению транзакций с криптовалютой классифицируются как «услуги по переводу ценностей», услуги по хранению и администрированию – «хранение, инвестированию или управлению деньгами…».

ICO

По аналогии с вышеуказанными, если ICO имеет признаки финансовой услуги – это будет одна процедура, если финансового продукта – совсем другая. Последняя предусматривает получение лицензии у Нацбанка Новой Зеландии.

Требования к поставщикам финансовых услуг

Все компании, которые ведут деятельность связанную с криптоактивами, а их услуги классифицируются как финансовые обязаны выполнять Закон «О поставщиках финансовых услуг», то есть зарегистрироваться в соответствующем реестре (FSPR).

Регистрация осуществляется онлайн на ведомственном сайте. Там есть отдельная процедура регистрации в качестве физлица и юрлица-провайдера финансовых услуг.

Стоимость регистрации для физ- и юрлиц одинаковая:

• регистрационный сбор – 300 NZD;
• сбор FMA – 480 NZD;
• проверка криминального прошлого — 35 NZD.

Помимо регистрации поставщики финансовых услуг обязаны:

• соблюдать положение о добросовестности – запрещают вводить в заблуждение или делать ложные вводящие в заблуждение или необоснованные заявления. Касается веб-сайтов, рекламных материалов о криптовалюте, торговле криптовалютой и т.д. Информация о сделках должна содержать все необходимые данные для оценки рисков и преимуществ от купли-продажи/обмена криптовалюты;
• выполнять обязательства AML – организации оказывающие финансовые услуги, связанные с криптовалютой признаются финансовыми учреждениями в соответствии с Законом AML. Они обязаны: сообщать о подозрительной деятельности и определенных транзакциях, проверять личности клиентов при определенных обстоятельствах, оценивать и снижать риски отмывания денег и финансирования терроризма, ежегодно подавать отчетность и дважды в год проводить независимый аудит.

Влияние резидентства на налоги с криптоактивов в Новой Зеландии

Статус налогового резидентства оказывает прямое влияние на налогообложение дохода от криптоактивов в Новой Зеландии:

• налоговый резидент – платить налоги со всего мирового дохода, включая доход от криптоактивов из-за границы;
• новый или восстановивший статус спустя 10 лет налоговый резидент – освобождается в течение 4 лет от налогообложения дохода от криптоактивов, полученного за пределами Новой Зеландии;
• неналоговый резидент – платит налог только с доходов от криптоактивов полученных с источника в Новой Зеландии.

Как получить статус резидента Новой Зеландии

Резидентность для физлиц в Новой Зеландии присваивается в следующих случаях:

• присутствие более 183 календарных дней в любом 12-месячном периоде;
• наличие постоянного места жительства – в этом случае длительность пребывания физлица за пределами страны не имеет никакого значения, при наличии постоянного места жительства в Новой Зеландии он априори считается резидентом.

Ставка налогов на доходы в Новой Зеландии

В соответствии с местным налоговым кодексом:

• резиденты платят налоги на мировой доход;
• нерезиденты – только на доход из источников в Новой Зеландии.

Ставки налога, в том числе от сделок с криптоактивами, дифференцированные и зависят от размера дохода:

Доход, NZD	Ставка налога
0 – 14 000	10,5%
14 001 – 48 000	17,5%
48 001 – 70 000	30%
70 001 – 180 000	33%
более 180 001	39%

Ставка налога на прибыль для юрлиц в Новой Зеландии

Ставка корпоративного налога на прибыль в Новой Зеландии – 28%.

Налогообложение отдельных операций с криптой в Новой Зеландии

купля-продажа криптовалюты

Налог на доход от сделок с криптовалютой в Новой Зеландии применяется в следующих случаях:

• криптовалюта была приобретена с целью перепродажи;
• целью покупки криптовалюты было получение прибыли;
• торговля криптовалютой полный или неполный день (другими словами, организация криптобизнеса).

майнинг криптовалюты

Налоговая служба Новой Зеландии в зависимости от наличия определенных признаков рассматривает:

• майнинг как бизнес;
• майнинг криптовалюты с целью продажи;
• майнинг как хобби;
• майнинг как предоставление услуги.

Любая прибыль, полученная от продажи или обмена криптовалюты, облагается подоходным налогом.

платежи в криптовалюте

Прием платежей в криптовалюте в Новой Зеландии в онлайн- или оффлайн-магазине, в кафе и других местах считается выручкой от ведения бизнеса. Для правильного расчета налогооблагаемой базы в таких случаях необходимо учитывать стоимость крипты в новозеландских долларах на момент получения и их продажи.

Криптобизнес в Новой Зеландии, как и во всем мире активно развивается. Особый интерес к этой стране среди начинающих предпринимателей и профессионалов продиктован благоприятными условиями для бизнеса и относительно низкими налогами. А еще здесь достаточно просто зарегистрировать компанию и практически все государственные услуги доступны онлайн.Если вы хотите открыть криптобизнес в Новой Зеландии и у вы не знаете как это сделать, обращайтесь к нам в онлайн-чат, пишите письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info или звоните по указанным номерам телефонов.