В момент своего появления криптовалюты казались достойной заменой серых финансовых схем, так как они обеспечивали экстремально высокий уровень анонимности. Получить доступ к персональной информации фискальные органы в принципе не могли, хотя в академическом плане говорить о полной и абсолютной конфиденциальности нельзя было уже тогда.
Но потом стало ясно, что анонимность в мире цифровых финансовых активов привлекает не только тех, кто не хочет платить налоги или «светиться» перед фискальными органами, но и откровенно криминальные элементы, террористов самых разных мастей, сервисы «стирки» грязных денег и финансистов запрещённых организаций. Поэтому конфиденциальность криптовалют постепенно снижалась, а степень контроля бизнеса со стороны власти и налоговых органов, наоборот, росла.
Особенную активность в деле выявления «подпольных» криптовалютных бизнесменов проявила российская налоговая. А после того, как РФ оказалась под прессом жесточайших финансовых санкций, а валюта стала всё активнее выводится за рубеж (в том числе, через криптовалютные биржи), интерес ФНС к цифровым торговым площадкам стал ещё более пристальным.
Особенно «тоскливо» пришлось российским криптовалютным биржам (OKEx, StormGain, Poloniex, Basefex). Фактически им не оставили выбора – площадка либо принимала правила игры, либо её активно подводили под закрытие. Законы в РФ, особенно связанные с бизнесом, в реальной жизни играли меньшее значение, чем фактор личных контактов и дружбы с высокопоставленными лицами.
Несладко пришлось и иностранным площадкам. Они, конечно, могли игнорировать настойчивые просьбы ФНС, но это приводило лишь к тому, что внимание налоговиков переключалось с торговой площадки как таковой на её пользователей. «Перекрыть кислород» им было намного проще, а сокращение / потеря клиентской базы напрямую било по торговой площадке. В общем, ситуация сложилась достаточно сложная, ещё более туманной она стала после того, как Федеральная налоговая служба получила доступ к персональным данным более 100 тысяч российских клиентов Localbitcoins.
Утечка или слив информации?
О том, что ФНС получила сведения по 100 тыс. российских клиентов торговой площадки Localbitcoins, стало известно в самом начале апреля 2022 года. Изначально официальные лица биржи этот факт отрицали, затем заговорили о том, что передача личной информации была «вынужденной». Но когда журналисты поинтересовались, каким образом юридическое лицо с финской «пропиской» и налоговым резидентством оказалось зависимым от ФНС, стало ясно, что имел место быть именно слив информации, причём добровольный, а не вынужденная мера, техническая ошибка или хакерская атака.
По факту федеральная налоговая служба получила данные по активности клиентов Localbitcoins из РФ за весь 2021 год. Говорить о каком-либо принуждении говорить бессмысленно, поэтому официальные ответы p2p площадки выглядят как минимум неубедительно. То, что данные получила и финская налоговая, в принципе нормально – это обычная практика для криптовалютных бирж. Им проще довариваться со «своими» налоговыми органами, чем идти с ними на открытый конфликт. Но, повторимся, никаких инструментов принуждения, ели речь идёт о фискальной службе другого государства, нет. Тем более находящимся под масштабными санкциями, нет и быть не может.
Ещё менее убедительными кажутся попытки представителей Localbitcoins и финских властей «списать» всё на автоматический обмен информацией. Не станут же компании Fazer, Nokia, Nokian Tyres или Valio рассказывать ФНС о каждом клиенте из России. По крайней мере, если нет абсолютно неопровержимых признаков криминала. Но с такими «клиентами» финский бизнес в принципе не будет иметь дело. Поэтому любые разговоры о законности в данном случае – попытка сохранить хорошую мину при плохой игре.
Что случилось на самом деле?
Конвенция о взаимной административной помощи между Россией и Финляндией действительно существует и активно используется. Но, как мы выяснили, объяснить происходящее исключительно ею не получится. Как минимум из-за того, что слив имел место только в 2022 году, хотя сама Localbitcoins была основана в далёком 2012 году. К тому же, прочие криптовалютные площадки, работающие на основании тех же законов, что и Localbitcoins, данными о своих пользователях делится не стремятся и делают это только по постановлению суда.
Любая попытка объяснить этот парадокс уводит разговор о крайне серьёзной теме в область предположений и допущений. Но, как утверждают независимые аналитики, причина происходящего кроется в экстремально высоком интересе российской власти к криптовалютному сегменту экономики. И дело здесь не столько в снижении налоговых поступлений, сколько в желании минимизировать утечку валюты за границу, что в условиях блокировки SWIFT и повсеместных отказов от российских энергоносителей вполне объяснимо.
А теперь – самое интересное. Утверждения топ-менеджеров Localbitcoins, будто бы площадка не передавала информации ФНС России, вполне могут оказаться правдой. А как же тогда расценивать масштабный слив, спросите Вы? На самом деле, его, возможно, и не было вовсе. По крайней мере, если оценивать ситуацию с формальной точки зрения.
Дело в том, что Localbitcoins передаёт сведения о клиентах исключительно налоговым органам Финляндии, причём на относительно законных основаниях. Поэтому, возможно, с формальной точки зрения слива в пользу ФНС со стороны торговой площадки и не было. «Виновником» того, что данные 100 тыс. россиян стали достоянием ФНС, может являться… правительство Финляндии, которое и организовало слив, «прикрываясь» соглашениями об обмене налоговой / финансовой информацией.
Можно ли сложившуюся ситуацию назвать нормальной или хотя бы приемлемой, вопрос открытый и крайне неоднозначный. Но приходится признать, что конфиденциальность в криптовалютном мире постепенно становится не правилом, а исключением из правил. И с каждым годом подобных случаев будет всё больше.
Угрозы явные и скрытые
Поговорим немного о том, что грозит пользователям Localbitcoins из России. К сожалению, мы их ничем порадовать не можем. Формально время на то, чтобы «отмыть» потенциальные доходы, у них ещё есть, ведь конечный срок подачи налоговой декларации – 4 мая – ещё не наступил. Но, во-первых, решатся на такой шаг далеко не все. Он бы означал, что ФНС подтвердит информацию финских коллег и сможет задать россиянам крайне неудобные вопросы.
Во-вторых, до 4 мая осталось всего несколько дней, и часть их «спишется» на майские праздники, поэтому успеть «донести о себе» будет не так просто. В-третьих, российские реалии таковы, что чиновники редко когда ограничиваются частью активов россиян, когда можно «наложить руку» сразу на весь капитал. Это означает, что по факту сумма налогов, подлежащих обязательной выплате, окажется гораздо большей, чем на самом деле.
В-пятых (и это, пожалуй, самое неприятное для россиян – клиентов Localbitcoins) в России отсутствуют специальные законы, регламентирующие налогообложение криптовалютного бизнеса. Цифровые активы формально приравниваются к имуществу, поэтому факт их продажи подпадает под требования НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Формально действует стандартная ставка 13%, если доход (не прибыль – важно!) 5 млн руб., то она увеличивается до 15%.
А теперь поговорим об угрозах скрытых и неочевидных. Они, как водятся, гораздо более мрачные, чем перспектива выплатить 15% государству. Проблема состоит в том, что в Госдуме уже довольно давно говорят о «новом» законопроекте, который снижает планку обязательного декларирования до смешных по нынешним временам 600 тыс. в год.
По давней российской традиции, проект документа содержит и крайне жёсткие штрафные санкции:
- 50 тыс. руб. – отказ от «добровольной» передачи информации в ФНС.
- До 10% от суммы поступления на счёт – за недостоверные / неполные сведения.
- 40% от суммы невыплаченного налога – неполная / частичная оплата.
- От 500 тыс. руб. до 2 млн. руб. / принудительные работы / лишение свободы на срок до 3 лет (выбирайте, что Вам больше «нравится») – криптоактивы, о которых налогоплательщик не заявил в декларации.
Учитывая информацию из этого раздела, у многих независимых аналитиков возникло стойкое ощущение, что ФНС готовит все пользователям криптовалютных бирж показательную порку – в РФ метод «воспитания кнутом» гораздо более популярен, чем «сладкий пряник». Обидно только, что в нынешних крайне сложных условиях государство думает в первую, вторую и третью очередь о наполнении бюджета, и лишь в четвёртую – о гражданах, для которых цифровые биржи сейчас являются единственным источником дохода.
Возможна ли защита?
Очевидный совет «меняйте страну налогового резидентства» вряд ли устроит большую часть наших читателей. Такая рекомендация весьма напоминает поучения, которыми родители награждают своих детей, отказывающихся учиться или хотя бы читать умные книжки. Вроде бы как спорить с этим сложно, но на подрастающее поколения подобные увещевания обычно не действуют.
Единственная условно реальная возможность получить «отпущение грехов» – избегать торговых площадок, где требуется обязательная и безальтернативная верификация аккаунта, либо же система не требует документального подтверждения данных, указанных пользователем. Но давать такие рекомендации – примерно то же самое, что набираться жизненного опыта по книге Григория Остера «Вредные советы». К тому же, попытка принудительной анонимности – это явное (чаще всего) нарушение законов не только самой торговой площадки, но и России. А мы все знаем, что тайное рано или поздно становится явным.
В любом случае приходится признать, что официальный бизнес, связанный с криптовалютами (если не оставить за скобками обсуждения оффшорные схемы и «серые» каналы оптимизации), – это однозначный приговор анонимности и конфиденциальности, причём без права на обжалование.
Выводы, рекомендации
Пока ситуация с законодательным регулированием криптовалютного бизнеса в России не обретёт стабильность, любая коммерческая деятельность с ЦФА будет походить на проход канатоходца над бездной Ниагарского водопада или любую гонку с дрифтом. Если всё сделать правильно и «по уму», участников, вероятнее всего, пронесёт. Подобный Status Quo может продлиться сколь угодно долго, но когда-нибудь в газетах появится новость о несчастном случае и соболезнование семьям погибших…
Поэтому единственным РЕАЛЬНЫМ советом, как застраховаться от потенциальных проблем с ФНС, следует признать самый первый – тот, где речь идёт о смене налогового резидентства. Проект сложный в реализации (особенно, вы нынешние времена санкций) и относительно затратный. Он потребует значительных изменений в привычном образе жизни. Но он даст главное – уверенность в завтрашнем дне и возможность вести бизнес, опираясь на понятные и прозрачные правила игры.
Дополнительные источники информации:
- Криптовалюты в России.
- Как защитить активы в условиях санкций?
- Центробанк России и новые правила рынка ЦФА в России.
- Оффшор для криптовалюты – выбираем юрисдикцию.
- Биткойн в России: реальный финансовый инструмент или неоправданный риск?
Чтобы получить любые ответы по ведению бизнеса или обсудить условия сотрудничества с порталом International Wealth и группой компаний Offshore Pro Group, просим связаться с нами посредством электронной почты (info@offshore-pro.info). Желаем удачи во всех деловых начинаниях!
