Криптовалюты: регулирование в странах Европы

 

Предлагаем Вам ознакомиться с изменениями правовой базы, регулирующей криптоактивы на территории Евросоюза в 2022 году.

Регулирование криптовалют – проблема относительно новая. Первым в мире токеном считается Bitcoin, появившийся ещё в 2009 году. Сегодня криптовалюты перевернули мировой финансовый рынок. Споры о их достоинствах и недостатках ведутся уже не первый год. И с каждым днём все больше людей не только интересуются, но и становятся участниками операций с криптовалютой.

На данный момент в некоторых странах операции с криптовалютой разрешены, в других их статус остаётся сомнительным. В каких странах биткоин запрещён? Прямой законодательной блокировки Европейский Союз не вводил, но это не значит, что регулирование криптовалют в Европе вообще отсутствует. Проблема состоит в том, что частичное регулирование оставляет больше вопросов, чем даёт ответов.

Ещё один спорный момент – добыча токенов. Майнинг – законно или нет в 2021 / 2022 году, или «шахтёры» рискуют ради высокой прибыли? Формально Европейский Союз через регулирующие Директивы такой бизнес не запрещал, но отдельные страны могут вводить жёсткие ограничения, либо же вводят повышенные налоги на майнеров.

Следовательно, регулирование криптовалют в Европейском союзе было, есть и долгое время будет темой весьма спорной с юридической точки зрения. Поэтому, планируя подобный бизнес, обязательно проконсультируйтесь с экспертами нашего портала. Так будет спокойнее. А чтобы получить примерное представление о регулировании криптовалют в Европе, мы подготовили для Вас общую обзорную статью по теме. Частные вопросы (в каких странах биткоин запрещён, майнинг — законно или нет в 2021 году, разрешены ли биткоины в России, разрешён ли майнинг в России в 2021 году) мы обязательно рассмотрим в серии специальных материалов).

Европейский союз

На данный момент European Central Bank классифицирует криптовалюты (включая биткоин) как конвертируемые децентрализованные виртуальные валюты. Прямое регулирование криптовалют пока отсутствует, в июле 2014 года European Central Bank советовал местным банковским организациям не проводить операции с криптовалютами до тех пор, пока не для них не разработают соответствующую нормативную базу.

Ещё одна хорошая новость – отрицательный ответ на вопрос, в каких странах биткоин запрещён. Трудности, ограничения, повышенные налоговые ставки, проблемы с конвертацией (крипта – фиат) – всё это, увы, ещё есть. Но регулирование криптовалют не строится на факте их отрицания или запрета. Возможно, Европейский Союз в будущем резко сменит правила игры, но вероятность этого достаточно мала.

В октябре 2015 года Суд ЕС постановил, что при использовании биткоин как средства платежа операции по его обмену на фиатные валюты не должны облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС). В 2017 году регулирование криптовалют пополнилось ещё одной нормой – были внесены поправки в Директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег, которые нацелены на снижение риска использования виртуальной валюты для отмывания средств, добытых преступным путём. Согласно этим изменениям, «платформы виртуальных валют» и провайдеры криптовалютного сервиса обязаны следовать таким же требования по идентификации своих клиентов и отслеживанию подозрительных операций, каким следуют другие финансовые организации, в том числе банки.

Майнинг — законно или нет в 2021 году? Регулирование криптовалют ещё «не освоило» эту область. Европейский Союз огласил свои рекомендации, и прямой запрет на подобную деятельность в них отсутствует. Однако из этого не следует, что майнинг официально разрешили. Скорее, проблему заморозили, пока статус ЦФА и их роль в мировой экономике не проясняться до конца.

Беларусь

Регулирование криптовалют в юрисдикции, не входящей в Европейский союз (и, тем более, входившей ранее в СССР) – особая тема разговора. До недавнего времени криптовалюта в Беларуси не была признана ни платёжным средством, ни услугами, ни каким-либо объектом гражданских прав. Физические и юридические лица на территории Беларуси не могли осуществлять расчёты с помощью криптовалюты. Фактически, регулятор сделал вид, что проблемы не существует.

Но в конце 2017 года Беларусь официально признала криптовалюты. Президент Александр Лукашенко подписал Декрет №8 «О развитии цифровой экономики», который освобождает отрасль от НДС и налога на прибыль до 1 января 2023 года, а также вводит в стране такие понятие, как блокчейн, майнинг, токен, смарт-контракт и т.д. По словам авторов документа, его цель – это создание условий, при которых IT-компании мирового уровня приходили бы в государство и открывали здесь свои представительства, центры разработок и разрабатывали востребованные во всем мире продукты.

Беларусь – одна из немногих стран Европы (но не Европейского Союза!), где дилеммы «майнинг — законно или нет в 2021 году» не существовало вовсе. Но стоит отметить, что осуществлять деятельность, связанную с криптовалютами, имеют право только те субъекты, которые зарегистрированы в качестве резидентов Парка высоких технологий – аналога Кремниевой долины в США, который был создан в 2005 году с целью развития IT-сферы в Беларуси.

  

Белоруссия стала первой страной, которая легализовала криптовалюты и майнинг.

Европейский Союз – Бельгия

Регулирование криптовалют в этой стране Евросоюза отсутствует. По словам министра финансов, правительство пока не видит необходимости вмешиваться в обращение цифровых активов. При этом, в марте 2018 года стало известно, что Специальная налоговая инспекция (STI) начала поиск своих граждан, которые инвестируют в криптовалюту на зарубежных площадках. Цель – найти тех, кто заработал на этом и не уплатил налоги.

Регулирование криптовалют, по сути, этим и ограничивается. Открыто уже три дела по неуплате гражданами налогов с прибыли от деятельности, связанной с криптовалютами. Напомним, что налог на прибыль в Бельгии составляет 33%. Бельгийцы обязаны декларировать прибыль от криптовалютной деятельности как «прочие поступления» в налоговой декларации.

Интересно, что когда Федеральная налоговая служба США обязала площадку по торговле криптовалютой Coinbase слить информацию о пользователях за 2013-2015 годы, Бельгия сразу же сделала запрос на получение этих данных по своим гражданам, чтобы отследить тех, кто не заплатил налог.

Ситуация в Бельгии весьма похожа на ту, что сложилась в РФ. Здесь ответы на многие важнейшие вопросы приходится искать чуть ли не опытным путём, в Бельгии всё намного проще и понятнее. Разрешены ли биткоины в России? Разрешена ли криптовалюта в России? Майнинг — законно или нет в 2021 году? В Бельгии государство фактически самоустранилось, оставив ответы «на совести» рынка. В России же за эти самые ответы можно нарваться на серьёзные проблемы с законом.

  

В Бельгии расследуют дела крипто-инвесторов и хотят обложить налогами прибыль с криптовалюты.

Европейский Союз – Болгария

Регулирование криптовалют в Болгарии рассматривает расценивает цифровые деньги как финансовый актив. Это государство признало легитимность биткоина ещё в 2014 году. Главное условие использование криптовалюты в Болгарии – уплата налога в размере 10% от обмена или продажи.

Великобритания

Несмотря на то, что в целом Великобритания активно поддерживает идеи внедрения криптовалют и блокчейна в жизнь страны и граждан, окончательную позицию в отношении регулирования криптовалют здесь все ещё не выработали.

В период времени с 2014 по 2017 года Финансовый регулятор (FCA) своими заявлениями подтвердил, что биткоин не считается в Великобритании ни валютой, ни «средством платежа», поэтому криптовалюта не регулируется местным финансовым законодательством.

К примеру, в Законе об электронных деньгах (EMR 2011) сказано, что криптовалюта не является «электронными деньгами», так как её эмиссия не осуществляется централизованно. Из-за этого соответствующие органы не имеет права её регулировать. Также криптовалюты в согласии с Законом о платёжных услугах (PSR 2009) не являются «ценностью». И согласно PSR 2009 они не могут являться монетами, банкнотами, электронными деньгами или иной денежной единицей (scriptural money).

Поэтому регулирование криптовалют в Великобритании исходит из того, что они являются уникальной комбинацией цифр, полученной в результате сложных математических вычислений и алгоритмов. В связи с этим биткоин и иные криптовалюты не подпадают под положения Закона о борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путём (MLR 2007).

Налоговая служба Великобритании (HMRC) же определяет криптовалюты как активы или «частные деньги», а также оставляет за собой право взимать определенные налоги при проведении операций, связанных с криптовалютами.

Законодательное регулирование пока лишь разрабатывается. FCA выпустило дискуссионный документ по технологии блокчейн и создало площадку под названием Innovation Hub для запуска и тестирования пилотных проектов, связанных с криптовалютой. Отметим, что BREXIT «развязал руки» регулятору, который теперь может не ориентироваться на регулирование криптовалют, которым занимается Европейский Союз. С другой стороны, Британия и Европа связаны слишком тесно, чтобы полностью игнорировать нормы Евросоюза.

При этом в декабре 2017 года местные власти сообщили, что намерены ужесточить регулирование рынка криптовалют в целях борьбы с отмыванием денег и незаконными операциями. «Мы собираемся обязать площадки для торговли криптовалютами соблюдать AML-законодательство и предпринимать меры для борьбы с финансированием терроризма», — сообщил пресс-секретарь Казначейства. Таким образом, новые правила обяжут участников торговли сообщать о подозрительных сделках и раскрывать личность. По мнению регулятора, то, что сейчас транзакции проходят анонимно, делает криптовалютный рынок привлекательным для преступников. А совсем недавно Банк Англии выпустил письмо, в котором предупредил компании о репутационных рисках, связанных с использованием криптовалюты.

Европейский Союз – Германия

В течении последних лет регулирование криптовалют здесь (как и подход к определению их статуса) менялся несколько раз. В конце 2011 года Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) заявило, что биткоин не является электронными деньгами, так как не привязан ни к одной из традиционных валют, и определило его как товар. Весной 2014 года Федеральным министерством финансов (BMF) было опубликовано письмо, где разъяснялось, что коммерческая продажа биткоина – это «другая услуга».

Для ритейлеров, которые принимают Bitcoin в качестве оплаты за товары, налогом должны облагаться как операции по продаже самих товаров, так и операции по продаже биткойнов, которые принимают при совершении покупки. С конца 2013 года и до недавнего времени нормы регулирования криптовалют рассматривали Bitcoin рассматривался BaFin как единицу расчёта, представляющая собой форму «частных денег», которые подлежат налогообложению как капитал. Кроме того, упоминалось о необходимости получения лицензии или специального разрешения для некоторых видов использования криптовалюты.

Но 24 февраля 2018 года BMF подписало постановление о признании биткоина законным платёжным средством. В этом документе говорится, что покупки, совершенные за криптовалюту, освобождены от налогообложения. Теперь Германия официально определяет биткоин как валюту. Отметим, что далеко не все страны Европы – партнёры Германии по Европейскому союзу – проявили подобную гибкость.

Европейский Союз – Греция

В Греции на сегодняшний день правовое регулирование криптовалют отсутствует. Но из-за катастрофического снижения доверия греков к традиционным банкам, биткоин и альткоины стали чуть ли не единственной реальной альтернативой фиатным деньгам. Европейский союз в лице надгосударственных регуляторов воспринимает подобный интерес настороженно, но что-либо указывать и запрещать пока не готов.

Отчасти из-за абсолютного игнорирования со стороны местных властей вопросов регулирования криптовалюты, с 2013 года популярность биткоина и других криптовалют в Греции растёт в геометрической прогрессии. Местное население использует их как для долгосрочных инвестиций, так и для непродолжительного хранения накопленных сбережений.

На сегодняшний день греки одними из первых получили реальный доступ к сети крипто-банкоматов, расположенных в самых крупных городах (Афины, Салоники и других). Но регулирование криптовалют в Греции ещё только выстраивается – нас ждёт ещё много интересного.

Европейский Союз – Дания

Дания является одной из стран, которая признала криптовалюту. Это государство является домом для нескольких стартапов и бирж, таких как CCEDK – новатора в криптопространстве с децентрализованным обменом, выпустившего технологию Bitcoin «3.0». В будущем Дания планирует полностью отказаться от обычных бумажных денег в пользу цифровых валют.

Датское управление финансового надзора (DFSA) заявило о том, что биткоин не является валютой. Поэтому регулирование криптовалют и нормы / правил их сосуществование с фиатными деньгами осуществляться не будут.

  

Дания готова перейти на е-кроны, а биткоин достигает максимумов: рекорды цены и легальное средство оплаты в EY.

Европейский Союз – Италия

В начале 2018 года Министерство экономики и финансов Италии опубликовало законопроект о регулировании криптовалют, который предусматривает обязательную процедуру регистрации для криптовалютных компаний. Согласно новому документу, криптовалюта признается средством обмена на услуги и товары. При этом она не поддерживается госорганами и не выпускается центральным банком, поэтому криптовалюты не обязательно рассматриваются как платёжное средство. Законопроект был выпущен в основном, чтобы выполнить требования Европейского Союза по борьбе с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма.

Европейский Союз – Испания

Весной 2018 года стало известно, что правительство Испании планирует принять законы, которые бы легализовали криптовалюты и ICO, чтобы привлечь в страну перспективные блокчейн-стартапы. Местные власти хотят не просто разработать дружественные законы для бизнесменов, но также предложат налоговые послабления, а небольшие инвестиции вообще не нужно будет декларировать.

Если Вы не знаете, в каких странах биткоин запрещён, то должны сказать, что в Испании он разрешён. В Испании его признали частью законной системы электронных платежей ещё в 2014 году. Весной 2015 года биткоин стали рассматривать как платёжное средство, а операции с биткоином освободили от НДС. Вопрос «майнинг — законно или нет в 2021 году в Испании» получит положительный ответ в 2016 году. Майнинговые компании и лица, которые занимаются майнингом, обязаны регистрироваться как индивидуальные предприниматели и платить налог на получение прибыли от добычи криптовалют.

Европейский Союз – Латвия

Латвия является одной из стран, где биткоин пока не пользуется популярностью. В апреле 2018 года Латвия заявила, что планирует признать криптовалюты законным средством обмена и облагать сделки с криптовалютой налогом в размере 20%. При этом Комиссия рынка финансов и капитала напомнила, что хотя криптовалюта в Латвии пока не является законным платёжным средством, она может «функционировать как средство обмена». Подобное регулирование криптовалют является типичным для ЕС. Европейский Союз прямо не запрещает цифровые активы, но и не легализует их.

Европейский Союз – Литва

Пока правовое регулирование криптовалют в Литве отсутствует. Но в апреле 2018 года Центробанк все же признал, что несмотря на риски, «слепое отрицание, нежелание понять и работать с криптовалютами ведёт в никуда». В связи с этим был инициирован диалог между распространителями криптовалют и коммерческими банками по вопросу подхода к виртуальным валютам. По состоянию на февраль 2022 года такая позиция в Европе, как и в случае с Латвией, является условно «стандартной». Отметим, что ещё в 2014 году Центробанк запретил банковским учреждениям работать с криптовалютой.  

В июне 2018 года Министерство финансов Литвы выпустило руководство по проведению ICO, согласно которому, токены, приносящие доход или дающие право управления инвесторам, будут рассматриваться как ценные бумаги.

Лихтенштейн

На данный момент Лихтенштейн завершает разработку правового регулирования криптовалют. Первое публичное обсуждение нового закона прошло 21 июня 2018 года. Адриан Хаслер, премьер-министр страны заявил, что правительство намерено избежать «чрезмерного» регулирования, и, основываясь на опыте других стран, собирается пойти «намного дальше».

  

Лихтенштейн завершает обсуждение правового регулирования Blockchain.

Европейский Союз – Мальта

На данный момент правовое регулирование криптовалют отсутствует. Но в феврале 2018 года правительство уже представило соответствующий законопроект, согласно которому на Мальте будет создано специальное агентство для контроля компаний, работающих с криптовалютой. Это ведомство будет заниматься сертификацией блокчейн-платформ и проверять криптовалютные транзакции.

Далее планируется принять законопроект о регулировании ICO на Мальте. Третий этап касается непосредственно регулирования рынка цифровых активов, оно затронет биржи, брокеров, инвестконсультантов, а также тех, кто предоставляет услуги криптокошельков.

Европейский Союз – Нидерланды

Нидерланды – это государство, не просто дружественное к биткоину, здесь даже есть свой собственный «город биткоин» — Арнем, в котором криптовалютой можно оплатить практически всё, в том числе жилье, газ, велосипеды и даже услуги стоматолога. Интересно, что на законодательном уровне регулирование криптовалют в Нидерландах отсутствует. Но министр финансов Вопке Хекстра планирует это изменить. Недавно он предложил парламенту страны более активно использовать международный опыт в регулировании криптовалют, в частности в области защиты потребителей. Кроме того, министр настаивает на введении обязательной госрегистрации криптовалютных сервисов и площадок по обмену криптовалютой.

Норвегия

В 2013 году в Норвегии официально признали биткоин и криптовалюты цифровым активом. Налог на прибыль от продажи криптовалют рассчитывается в согласии с правилами, принятыми для операций с недвижимостью, акциями и иными традиционными активами. В 2017 году правительство решило отменить НДС для всех операций по покупке и продаже биткоина и других криптовалют. Детального регулирование криптовалют пока нет.

В мае 2018 года стало известно, что Центробанк Норвегии задумывается о создании национальной виртуальной валюты, которая стала бы дополнением к наличным деньгам, альтернативой депозитам в банках и резервным решением для электронных платёжных систем. Такое решение было принято на фоне снижения употребления наличности.

Европейский Союз – Польша

В феврале 2017 года Польша официально признала куплю-продажу криптовалют и её добычу одними из видов коммерческой деятельности. Следовательно, вопрос «майнинг – законно или нет в 2021 и 2022 годах?» здесь не стоит, но соответствующая деятельность должна регистрироваться в уполномоченном органе. В январе 2018 года Совет Министров принял законопроект «О регулировании биткоина и иных криптовалют». Согласно этому документу криптовалютные биржи будут обязаны проводить due diligence своих клиентов – то есть детально изучить их бизнес, особенно источники дохода. Также на них возлагаются функции агентов финансового мониторинга – их обязывают сообщать о каких-либо подозрительных операциях.

Европейский Союз – Португалия

В сентябре 2017 года Центробанк Португалии заявил, что он не рассматривает криптовалюту в качестве валюты, так как она не отвечает соответствующим характеристикам. В мае 2018 года Парламент Португалии обсудил правила регулирования криптовалют, в частности, регулирование ICO. По словам правительства, новые правила позволят расширить предоставляемые внутри государства услуги, связанные с криптовалютами, а это принесёт пользу потребителям путём поощрения конкуренции. При этом будет обеспечена прозрачность и безопасность платежей. Также речь идёт и о практике разрешения споров – поставщики платёжных услуг будут обязаны сотрудничать с организациями по разрешению споров. 

Россия

Разрешены ли биткоины в России? Разрешена ли криптовалюта в России (если говорить в общем и не привязываться к биткоину)? Разрешён ли майнинг в России в 2021 и в 2022 годах? Однозначных в юридическом ключе ответов на эти вопросы нет. Закон о цифровых финансовых активах (N259-ФЗ, принят 22.07.2020 г., удобрен Совфедом 24.07.2020 г., опубликован 31.07.2020) не внёс ожидаемой всеми ясности, поэтому ситуация остаётся неоднозначной.

С одной стороны, прямого запрета нет. Поэтому ответы на все три вопроса будут (должны быть) положительными. Разрешены ли биткоины в России? Разрешена ли криптовалюта в России (если говорить в общем и не привязываться к биткоину)? Разрешён ли майнинг в России в 2021 и в 2022 годах? Всё это НЕ ЗАПРЕЩЕНО.

Ещё одно соображение. Девятый арбитражный апелляционный суд Москвы в мае 2018 года признал криптовалюту «иным имуществом» и разрешил включать её в конкурсную массу для погашения задолженности перед кредиторами. Это стало поворотной точкой, так как впервые в судебной практике РФ биткоин был признан ценным активом (но не узаконенным средством платежа!).

  

Криптовалюты признаны ценным имуществом в России: постановление суда и законопроект.

Но есть и другая сторона медали. Законность майнинга в России относительная – формального запрета нет, но частных «шахтёров» часто конкретно прижимают. Запрещён ли биткоин в России (запрещена ли криптовалюта в России в общем) фактически также неизвестно. Ещё 16 декабря стало известно, что ЦБ хочет полностью запретить инвестиции россиян в криптовалюты.

Поэтому регулирование криптовалют в России было, есть и будет крайне жёстким, на грани прямого запрета. И если Вас интересует такой бизнес, обязательно (!) обсудите все детали с нашими экспертами, так как при соответствующей волевой установке любые Ваши шаги могут быть расценены как нарушение закона. Даже если они таковыми не являются. Поэтому то, как регулирует сферу ЦФА Европейский Союз (как и вся Европа!) для нас остаётся делом далёкого будущего.

Европейский Союз – Словения

На сегодняшний день Словения рассматривает криптовалюты как виртуальные валюты. В целях соответствия международным требованиям по налоговой прозрачности, правительство Словении расширило действие законодательства о борьбе с отмыванием денег на операции с криптовалютой (брокеры и криптовалютные биржи признаны финансовыми учреждениями, процедуру KYC обязательна).

В 2017 году Финансовый регулятор Словении (FURS) выпустил руководство по регулированию криптовалют, в котором впервые упомянул о налогообложении прироста капитала от виртуальных валют. Доход физических лиц в форме криптовалют, а также от майнинга облагается налогом аналогичным образом. А вот доходы физических лиц от трейдинга криптовалют и колебаний курса биткоина освобождены от налогообложения.

Что касается юридических лиц, стоит отметить, что местное законодательство не разрешает основывать бизнес-модель компании только на операциях с криптовалютами. Майнинг криптовалют в Словении не облагается НДС.  

Украина

Регулирование криптовалют в стране существенно изменилось после одобрения во втором чтении законопроекта №3637. Фактически он вводит законность криптовалют (не только биткоина), виртуальных активов и бизнеса в этой сфере. Юридически обеляется коммерческая деятельность с ЦФА, открытие счетов в криптовалюте, декларирование доходов в виртуальных активах. Также законопроект легализует деятельность на территории Украины криптовалютных бирж.

Европейский Союз – Финляндия

В начале июля 2018 года Центральный банк Финляндии опубликовал документ под названием «Великий обман криптовалют», в котором объяснил своё отношении к виртуальным валютам. По мнению представителя Банка, криптовалюты – это не настоящие валюты, а всего лишь «системы подсчёта несуществующих активов». Но даже с учётом этого обстоятельства регулирование криптовалют в Финляндии остаётся относительно гуманным.

В Финляндии биткоин рассматривается как финансовый (платёжный) инструмент, а не как актив, поэтому он освобождён от НДС (Европейский Союз практически един в этом вопросе). В целях налогообложения операции с криптовалютами считаются частным договором, эквивалентным контракту на разницу цен (CFD). Приобретение товаров за криптовалюту или конвертация криптовалюты в фиатные деньги «реализует» стоимость, и любое повышение цены облагается налогом; но потери налогом не облагаются. Биткоины, полученный в результате майнинга, рассматривается как заработанный доход.

Европейский Союз – Франция

В феврале 2018 года местный регулятор (AMF) заявил, что финансовые продукты, в основе которых лежат криптовалюты, нужно регулировать как деривативы. Это означает, что торговым платформам понадобится разрешение на проведение операций с такими контрактами. Также они больше не могут рекламировать контракты на криптовалюты онлайн.

26 апреля 2018 года Государственный совет Франции снизил налоговую ставку на продажу криптовалют с 45% до 19%. Это связано с постановлением Высшего суда Франции о том, что цифровые активы теперь причисляются к движимому имуществу. Таким образом, налог удалось снизить до уровня налогообложения интеллектуальной собственности. Но есть один нюанс – налоговая скидка распространяется лишь на инвестиции, поэтому для «цифровых шахтёров» Франция все ещё остаётся невыгодной. Но в любом случае вопрос «майнинг – законно или нет в 2021 году» здесь не стоит.

Европейский Союз – Чехия

Чехия одной из первых в мире предприняла шаги по регулированию криптовалют. В январе 2017 года принятым законопроектом была ограничена анонимность транзакций – криптобиржи и другие обменные сервисы обязали верифицировать своих клиентов в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. Но операции с криптовалютами не облагаются налогом и не подлежат лицензированию.

В целом местные власти лояльно относятся к криптовалюте. Например, в августе 2017 года Чешский национальный банк призвал банки не бояться биткоина и назвал Прагу «домом для пользователей криптовалюты». Европейский союз пока на аналогичное признание не решился, но некоторые подвижки в этой сфере наметились вполне определённые.

  

Регистрация криптовалютного фонда в Чехии.

Швейцария

Регулирование криптовалют здесь строится на основе того факта, что ЦФА рассматриваются как активы, а потому они не являются ни деривативами (опционами, фьючерсами и т.д.), ни ценными бумагами, ни имущественными правами. В Швейцарии нет специальных правил для проведения токенсейлов, хотя и есть требования по соблюдению положений законодательства о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма (KYC/AML Policy).

В феврале 2018 года FINMA выпустила руководство по ICO. В документе регулятор разъяснил, что различает три типа токенов, выпускаемых в целях ICO. От того, под категорию подпадает токен, зависит их регулирование.

Использование криптовалют для приобретения товаров или оплаты услуг и приём криптовалют как оплаты не требуют получения лицензии. Любая криптовалютная биржа до начала операций должна либо обратиться в FINMA для получения лицензии, либо стать членом саморегулируемой организации (SRO). Для осуществления определенных коммерческих действий с криптовалютой может потребоваться специальная банковская лицензия. 

Европейский Союз – Швеция

В Швеции быстро узаконили быстрорастущую криптовалютную отрасль, публично объявив биткоин и другие цифровые валюты платёжными средствами. Определенные компании, работающие с классическими валютами (в первую очередь, обменные площадки и биржи) обязаны получать лицензии, а также соблюдать стандартные требования по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, в том числе идентифицировать своих клиентов.

Регулирование криптовалют в Швеции предполагает, что операции с криптовалютами не облагаются НДС, а майнинг облагается налогом на доходы от трудовой деятельности или налогом на прибыль от предпринимательской деятельности.

Европейский Союз – Эстония

Регулирование криптовалют в Эстонии одно из самых «продвинутых» (Европейский Союз, вся Европа). В ноябре 2017 года в Эстонии вступил в силу новый Закон о борьбе с легализацией доходов от преступной деятельности и финансированием терроризма (MLTFPA 2017), который предоставил возможность заниматься криптовалютным бизнесом на законных основаниях. Криптовалюта (в т. ч. биткоин) рассматривается как альтернативное средство платежа, то есть нетрадиционный финансовый инструмент, имеющий денежную оценку и находящийся вне стандартной банковской системы.

В марте 2018 года Финансовая инспекция (EFSA) опубликовала рекомендации по ICO, в согласии с которыми токены все ещё могут быть признаны ценными бумагами в соответствии с эстонским законодательством в области ценных бумаг и фондового рынка. Также предусмотрено наказание (вплоть до уголовного) за нарушение действующего законодательства.

Что касается сферы регулирования криптовалют, то в большинстве случаев при проведении сделок на сумму более 1 000 евро в месяц нет необходимости «встречаться» с покупателем лично, получать копию документа, удостоверяющего личность, и хранить всю информацию о клиенте и его транзакциях, чтобы предоставить её по первому требованию EFIU.

Провайдеры альтернативных средств платежей обязаны регистрироваться в Реестре хозяйственной деятельности Эстонии и получать лицензии/разрешения от EFIU на ведение такой деятельности. Обычно такие лицензии выдаются в течении 7-15 дней при условии, что все документы были корректно составлены.

Криптовалюты несут в себе как огромные возможности, так и большие риски. Записывайтесь на консультацию по инвестированию в криптовалюты: info@offshore-pro.info.