Блокчейн в Испании: как регулируется деятельность криптокомпаний в Испании

По состоянию на апрель 2020 года в Испании функционировало 88 блокчейн-стартапов. Такое небольшое количество участников рынка объясняется консервативным отношение испанского правительства к криптовалюте и технологии блокчейн, а также отсутствие законодательства, регулирующего данную сферу. Криптовалюты в Испании не имеют статус законного платежного средства, однако расчеты с ними в стране не запрещены.

Регулирование крипторынка в Испании

В Испании нет законодательства, четко регулирующего движение криптовалют и цифровых активов. И даже нет в разработке подобных законопроектов.

Однако в 08.02.2018 года Банк Испании и Испанская комиссия по ценным бумагам и биржам (CNMV) выпустила коммюнике об опасности инвестирования и торговлей цифровыми активами. Правительство посылается на Закон 46/1998 от 17.12.1998 года, в котором установлено, что только евро является законным платежным средством. В опубликованном коммюнике не указывалось четкое определение значения «криптовалюты», однако подробно описывалось ICO.

Испанские налоговые органы также выпустили несколько разъяснений по уплате налогов с деятельности связанной с криптовалютой.

В Испании не существует законов, регулирующих блокчейн-технологии и криптовалюты. Местное законодательство не рассматривает виртуальную валюту в качестве финансового инструмента. Однако они могут иметь статус «ценных бумаг» в случае публичного предложения или статус «товара» в случае индивидуальной продажи.

Если виртуальные валюты рассматриваются как ценные бумаги, тогда их выпуск осуществляется в соответствии с требованиями Закона «О фондовом рынке Испании».

Отношение испанских властей к криптовалюте

Испанские власти заявили, что цифровые валюты не являются ценными бумагами, однако признали, что предложение и коммерциализация может оказать влияние на инвестиционные законы.

Прямые продажи

Покупка виртуальной валюты через криптоплатформы в Интернете и банкоматы рассматривается CNMV, как передача прав, а не фактическое владение. 

Испанское законодательство рассматривает передачу прав собственности при соблюдении следующих условий:

• наличие соглашения между сторонами;
• доставка объекта.

Вышеуказанные требования усложняют использование дематериализованных претензий, наподобие требований об оплате через интернет.

Контракты на разницу цен

Компании, оказывающие подобные услуги должны иметь лицензии CNMV и выполнять все обязательства по отчетности и другие требования.

Фьючерсы, опционы, деривативы

Если вышеуказанные типы продуктов были разрешены регулируемым надзорным органом, для их активного маркетинга в рамках публичного предложения от трейдеров к розничным инвесторам необходимо получить проспект, утвержденный CNMV или другим органом ЕС в соответствии с процедурами паспортизации.

Коллективные схемы инвестирования

Подобные инвестиционные фонды должны быть зарегистрированы в CNMV. Комиссия признала право на коллективное инвестирование в виртуальную валюту при условии соблюдения следующих правил:

• продажа осуществляется одновременно;
• инвесторы и участники получают вознаграждение в соответствии с уставом либо правилами для каждого класса акций или долей участия.

Фонд запрещается продавать розничным инвесторам.

Криптобиржи

В Испании нет специального регулирования деятельности платформ для виртуальных валют или других криптоактивов. CNMV считает, что если активы, торгуемые на бирже, не считаются финансовыми инструментами, то они как минимум должны подпадать под действие правил, связанных с хранением, регистрацией, управлением конфликтов интересов между клиентами.

Если криптоактивы классифицируются как финансовые инструменты, тогда криптокомпаниям требуется получить соответствующие лицензии.

Однако Центробанк Испании не дал указаний относительно квалификации деятельности криптобиржи, когда виртуальные валюты используются в роли платежа.

Майнинг

За исключением налоговых вопросов в Испании деятельность майнеров никак не регулируется. Банк Испании и CNMV не приняли решений по данному направлению. Если майнеры не рассматриваются, как эмитенты финансовых инструментов или электронных денег либо как размещающие финансовые инструменты, в соответствии с испанским законодательством для майнинга не требуется лицензии или разрешения.

Налогообложение сделок с криптовалютой

В Испании операции купли-продажи цифровых активов предусматривают обязательное налогообложение прибыли:

• физлиц – доход менее 6 000 EUR – 19%; от 6 000 до 50 000 EUR – 21%, более 50 000 EUR – 23%;
• компаний – 25%.

Кроме сделок купли-продажи в Испании также подлежит налогообложению майнинг криптовалюты. Майнеры физ- и юрлица обязаны зарегистрироваться в испанских органах для целей налогообложения. 

В октябре 2019 года в Испании приняли Закон «О мерах по предотвращению налогового мошенничества». Этот нормативный акт обязывает граждан платить штраф в размере 10 000 EUR, если они не сообщать в налоговую администрацию об остатках биткоинов и альткоинов и операциях с криптовалютой.

Требования AML

Законы Испании, касающиеся сферы отмывания денег прямо относятся к компаниям, занимающимся электронными деньгами, обменов валюты, переводами. Все участники могут свободно торговать либо обмениваться цифровой валютой, что делает их объектом надзора.

Требования законодательства AML также распространяются на юрлиц, предлагающих услуги на основе блокчейн для обслуживания и передачи криптовалют.

С начала 2021 года Испания намерена утвердить изменения в своей законодательстве согласно требованиям 5 Директивы ЕС (AMLD5). После вступление в силу новых правил криптобиржи, поставщики электронных кошельков обязаны зарегистрироваться и получить лицензию в Центробанке Испании.

Остались вопросы по регулированию деятельности криптокомпаний в Испании пишите нам в онлайн-чат либо оставляйте контакты в специальной форме.