Блокчейн и криптовалюты в Андорре и Испании

Биткоин – новое золото. Именно так считают экономисты University of Pretoria, определяя криптовалюту отличной защитой от будущих глобальных неопределенностей. В последнее десятилетие термины, связанные с криптографией, прочно вошли в повседневное общение, сегодня практически в любых средствах коммуникации можно найти слова «криптовалюта», «блокчейн», «биткоин». Стоит ли говорить о тех людях, которые ранее инвестировали в биткоин и сегодня стали невероятно богатыми? 

Блокчейн технология стала настолько популярной, что проникла практически в каждую сферу экономики, включая традиционные секторы. С момента первого появления биткоина в 2009 г. появилось около 15 разнообразных криптоактивов, имеющих глобальное значение. 

Крипто в Испании

Сегодня мы решили изучить, какие условия для работы с криптовалютами и блокчейн технологией созданы в Андорре и Испании, а также основные преимущества двух юрисдикций для данного вида бизнеса. 

Биткоин – защита от неспокойных времен

Еще в 2019 году криптовалюта находилась в полной неопределенности – она не имела никакого международного статуса, ICO и операции с ней регулировались законодательством в малом количестве государств, и лишь небольшое количество юрисдикций разрешали полноценно работать с такими активами. 

В настоящее время биткоин и другие виды криптоактивов получили определение – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) определяет их представлением стоимости, которое может быть оцифровано или передано, а также использовано для осуществления инвестиций/платежей.

По выводам научных исследователей и экономистов, криптовалюту можно считать эффективным активом-убежищем наряду с казначейскими облигациями США, золотом и швейцарским франком. И вот почему:

  • корреляция экстремальной доходности увеличивается во время обвалов фондового рынка и уменьшается во время бума на фондовом рынке;
  • криптовалюта может обеспечить желаемые преимущества диверсификации в неспокойные времена;
  • биткоин получил общепризнанный статус убежища в случае экономического и глобального кризиса.

С другой стороны, криптоактивы нельзя приравнивать к золоту, потому что драгоценный металл работал тысячелетиями, биткоин же известен только десятилетие. 

Не следует забывать и зависимость виртуальной валюты от интернета – вряд ли инвестор сможет купить хотя бы один товар за крипто, если не будет стабильной работы сети. 

Блокчейн и криптовалюты – правовое регулирование, налоги 

По причине роста популярности криптоактивов многие юрисдикции, в том числе США, выступили с инициативой разработать законодательную нормативную базу, позволяющую регулировать данный сектор и использование блокчейн технологии. Без надлежащих законов достаточно сложно обеспечить инвесторам, бизнесменам стабильность и правовую защиту. Еще более запутанным вопросом остается налогообложение доходов, полученных от деятельности в области блокчейн и криптовалют – как определять такую прибыль, как уплачивать налоги с подобных доходов? Не менее интересным моментом остается процедура оценки капитала, который выражен в биткоинах или иных видах цифровой валюты. 

Сегодня перед многими государствами стоит первостепенная задача – разработать и утвердить законопроекты, позволяющие создавать отраслевое законодательство с включением в налоговую сферу.

В данный момент ситуация в мире не имеет единого решения – некоторые страны полностью поддерживают первичное размещение монет, обмен, куплю-продажу и прочие операции, определяя биткоин законным активом. Иные полностью запрещают какую-либо деятельность с криптовалютами. В Андорре, например, власти обсуждают проект закона, позволяющий регулировать деятельность в этой области. Давайте остановимся подробнее, как блокчейн и криптовалюты планируют регулировать в Испании и Андорре.     

Блокчейн и криптовалюты в Андорре

При том, что в Андорре в данный момент нет специального отраслевого законодательства в отношении криптодеятельности, власти княжества рассматривают доход от продажи цифровых валют как прирост капитала. В плане налогообложения Андорры следует помнить, что здесь полностью отсутствует:

  • налог на имущество;
  • на наследство;
  • дарение.

Отсюда следует, что налогообложение прироста капитала осуществляется на уровне подоходных налогов физических лиц (IRPF), так как торговля криптоактивами имеет личный потенциал. Отсюда следует вывод, что стоимость прибыли, генерируемой с помощью цифровой валюты, облагается налогами на уровне сбережений и классифицируется как прирост капитала и убытки. В этом случае будет применяться фиксированная ставка 10% (стандартная) с полным освобождением от налогообложения прибыли до 3 тыс. EUR.  

Инвесторам, которых интересует блокчейн и криптовалюты в Андорре, следует учитывать следующие нюансы:

  • власти страны планируют создать биржевую платформу Andorra Digital Exchange (ANDEX);
  • с ее помощью станет возможной централизация продаж криптовалюты;
  • дополнительно будет разработана система лицензирования и выдачи правительственных предварительных разрешений;
  • с помощью этой системы компании с криптодеятельностью смогут обеспечить прозрачность и безопасность сделок с конечными потребителями;
  • налогообложение в Андорре достаточно привлекательно для работы с технологией блокчейн и продажей цифровой валюты;
  • при планировании высокорискового бизнеса данного типа очень важно учитывать место вашего постоянного проживания. 

Важно! Мы рекомендуем связаться с нашими экспертами для организации крипто бизнеса и правильного подбора лучшей юрисдикции. Наша помощь – это компания+счет, налоговые и юридические консультации, полное сопровождение бизнеса.  

Учет операций с криптовалютами

В данном аспекте мы рекомендуем хранить записи всех операций, выполненных с биткоинами или иными криптовалютами в Андорре. Это позволит подтвердить и обосновать операции, по которым средства должны быть рассчитаны и повторно введены в финансовую систему в текущих валютах. Такой подход позволит вам доказать, что источники средств законны и легальны, сами же криптовалюты вы можете хранить на внешнем кошельке, демонстрируя, каким образом капитал попал на этот кошелек. 

Многочисленные частные лица по всему миру хранят огромное богатство в криптовалютах, особенно в биткойнах. Но, поскольку покупки совершались на заре этой технологии с помощью плохо отслеживаемых платформ и методов, активы нельзя ликвидировать и/или повторно ввести обратно в финансовую систему.

В настоящее время нет смысла владеть биткоинами, если вы не можете ими торговать.

Налоги на криптовалюты в Андорре для торговли

Мы разобрали, что прибыль от криптоактивов считается приростом капитала и облагается на уровне доходов физических лиц. Однако такой доход может облагаться налогом на уровне компании, но размер остается аналогичным – 10%. Это максимальная ставка, применяемая в Андорре, предполагающая безусловную экономию. 

Внимание! В таких юрисдикциях, как Испания, криптовалюта должна быть задекларирована в налоге на богатство, то есть она облагается налогом только за факт владения криптовалютой. 

В Андорре нет такого налога, как и на пожертвования, благодаря этому простое владение криптоактивами освобождается от налога.

Блокчейн и криптовалюты в Испании 

На территории Испании блокчейн и криптовалюты имеют отличительный от Андорры сценарий. Здесь биткоин и другие цифровые валюты считаются финансовыми активами и предусматривают дополнительные налоговые обязательства. А именно:

  • владение криптовалютой рассматривается так же, как владение иными активами, скажем, акциями компании. Если вы владеете свыше определенной суммы (отличается в зависимости от законов автономии, в которой вы проживаете), придется оплатить налог на богатство;
  • в Испании необходимо декларировать передачу криптоактивов путем наследования или пожертвования, а применимая ставка налога на наследство и пожертвования зависит от законов автономии;
  • если деятельность представляет собой майнинг криптовалюты, казначейство Испании будет рассматривать ее как экономическую деятельность. Субъект должен зарегистрироваться как самозанятый, следовательно, будет подлежать налогообложению прибыли, полученной от экономической деятельности (есть возможность вычесть расходы).

Подоходный налог с физических лиц Испании уплачивается по аналогии с Андоррой – декларируется прирост капитала или убыток, определенные разницей между ценой покупки и ценой продажи криптоактива. Но, в отличие от Андорры, налоговые ставки Испании сильно отличаются:

Уровень дохода, EUR Ставка, %
0 – 6 00019%
6 001 – 50 00021%
50 001 – 200 00023%
более 200 00126%

Внимание! При проживании в Испании и владении крипто бизнесом в Андорре (или любой иной юрисдикции мира) вы должны подавать декларацию в первом квартале каждого года. За неподачу документа Налоговое управление Испании накладывает серьезные штрафы в размере до 95% от стоимости криптовалюты.  

Регулирование продаж криптоактивов в Испании 

Как регулируется крипто в Испании в 2021 году? Согласно испанскому законодательству, виртуальная валюта не может рассматриваться ни как финансовый инструмент (вексель, производный инструмент и т. д.), ни как внутренняя или иностранная валюта. Но в некоторых случаях биткоины могут рассматриваться как ценные бумаги, например, в случае публичного предложения, или как товары, если они торгуются индивидуально.

Если биткоин и другие виртуальные активы рассматриваются ценными бумагами, они могут подпадать под требования Закона о фондовом рынке Испании (ст. 2 LMV). Правительство Испании может добавлять новые типы ценных бумаг по собственной инициативе без необходимости вносить поправки в закон, если это согласовано в соответствии с законодательством ЕС.

Интересно: технология блокчейн в Испании, позволяющая распространять цифровую информацию (не копировать), найдет множество применений в правовой среде государства. Например, местные нотариусы обладают монополией на удостоверение подлинности юридических документов. Блокчейн-платформы могут быть альтернативой нотариусам для документирования.

Криптовалюты и налоги в Испании 

Давайте рассмотрим налогообложение криптовалюты в более широком смысле, например, при майнинге биткоина или иных виртуальных активов. Если ваш бизнес связан именно с такой деятельностью, вам необходимо:

  • зарегистрироваться в налоговых органах Испании (формы 036 или 037);
  • зарегистрироваться в органах социального обеспечения Испании (RETA);
  • заполнять квартальные формы по уплате налога на доходы физических лиц и подавать годовую отчетность;
  • зарегистрироваться в Реестре операторов (ROI), и заполнять соответствующие ежеквартальные формы по операциям;
  • подавать годовую отчетность по операциям с третьими лицами. 

Если вы получаете прибыль от деятельности в качестве брокера или инвестиционного фонда, она будет облагаться соответствующей прогрессивной ставкой налога на общий доход. Для расчета налога на имущество, который присутствует в определенных регионах Испании, определяется стоимость криптовалюты на 31 декабря отчетного периода и объявляется налоговому органу. 

Если ваша деятельность связана с технологией блокчейн и криптовалютами в Испании, учитывайте такие нюансы:

  • в Информационной форме о товарах и активах за рубежом 2020 года (форма 720) криптовалюты не указываются;
  • Закон о мерах по предотвращению и борьбе с налоговым мошенничеством, вероятно, вступит в силу в первом квартале 2021 года;
  • платформы обмена, хранящие криптовалюты, должны сообщать об остатках на счетах держателей таких активов и операциях, проведенных с ними;
  • обязательство декларировать криптовалюты возникает, если их совокупная стоимость превышает 50 000 евро;
  • при покупке и продаже цифровых активов в течение 12 месяцев ставка налога может варьироваться от 24,75% до 52%;
  • в настоящее время предполагается, что покупка и продажа биткоинов не облагается НДС.

В данный момент многое зависит от того, как закон Испании будет характеризовать криптовалюты. В некоторых случаях его можно будет отнести к категории нематериального электронного продукта, который похож на информацию, хранящуюся в компьютерном оборудовании.

Криптодеятельность и помощь экспертов 

В завершение отметим важнейшую деталь – далеко не все финансовые организации готовы подключать компании с деятельностью в области блокчейн и криптовалют. Это высокорисковый вид бизнеса, нуждающийся в предварительном одобрении на открытие счета в классическом банке, финтех или платежной системе. Мы рекомендуем обратиться к нашим экспертам для подбора и pre-approval на открытие счета в наиболее подходящем финансовом учреждении. Вы можете обращаться к нам, если вам необходимо расширить или основать крипто бизнес, спланировать налогообложение, открыть несколько счетов на такую компанию. Дополнительно вы можете заказать получение лицензий/разрешений за границей.   

Как работать с криптовалютой в Андорре?

В данный момент власти страны разрабатывают законопроект, позволяющий создать единую правовую базу в отношении компаний и физических лиц, осуществляющих операции с криптовалютами. Сегодня обмен, продажа, покупка биткоина и других виртуальных активов не запрещена, а доходы от таких операций расцениваются как прирост капитала. Налог на прирост капитала в Андорре составляет 10%, рассчитывается на уровне личной прибыли физических лиц.

Как облагается доход от операций с биткоином в Испании?

В отличие от Андорры, Испания располагает прогрессивной ставкой налога на прирост капитала и на доходы физических лиц. До 3 000 EUR прибыли от крипто активов вы можете освободить от налогообложения. далее ставка зависит от уровня прироста. Следует учитывать, что на территории Испании сам факт владения виртуальной валютой от имени налогового резидента приводит к дополнительным налоговым обязательствам. Покупка-продажа криптовалюты в данный момент НДС не облагается.

Существует ли специальное законодательство на криптодеятелньостьв Испании и Андорре?

На сегодня ситуация говорит об активной работе властей Испании и Андорры над созданием правовой базы, которая поможет регулировать и осуществлять надзор над компаниями, занятыми в области блокчейн и криптовалют. На территории этих юрисдикций не запрещены сделки с биткоинами или иными видами нематериальных активов, но следует уточнять собственные налоговые обязательства. Следите за новостями на нашем портале, чтоб первыми узнать о ключевых изменениях в области блокчейн и крипто в Андорре и Испании.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.