Валютное законодательство РФ обязывает резидентов отчитываться о любых манипуляциях с иностранными счетами. Открытие, закрытие или изменение аккаунтов в заграничных финансовых учреждениях, а не только в банках, должно сопровождаться соответствующим уведомлением в налоговую службу в течение 30 дней. В противном случае орган по надзору в области налогов и сборов применит санкции к нарушителю.
Открытие иностранных счетов: регулирование
Российские резиденты, планируя открыть, закрыть счет или в случае изменения реквизитов счета как по инициативе финансового учреждения, так и пользователя, обязаны уведомить органы ФНС. Указанное требование предусмотрено ст. 12 и ст. 28 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
В целом хронологию изменений порядка уведомления фискального ведомства касательно иностранных счетов можно представить так:
- 01.01.2015 – валютные резиденты (физические и юридические лица) обязаны подавать в налоговый орган отчет о движении денежных средств;
- 01.01.2018 – отмена уведомления об иностранном счете и отчета о движении денежных средств для валютных резидентов, которые проживают за границей более 183 дней в календарном году (то есть потеряли статус налогового резидента);
- 01.01.2021 – в отчете о движении денежных средств указывается также информация об изменении стоимости активов, которые находятся на брокерских счетах, а также суммы средств на пенсионных, страховых счетах, на действующих аккаунтах в различных финансовых организациях и учреждениях.
Узнайте о возможностях снизить риски получения налоговых претензий при наличии иностранного счета.
Популярные причины наличия иностранного счета
Спрос на иностранные счета среди россиян существенно вырос во время пандемии. Большинство резидентов РФ начали искать новые источники доходов именно за границей. Соответственно возникла необходимость в открытии счетов для получения оплаты за выполненные услуги. Помимо зачисления вознаграждения за выполненную работу, счета за границей нужны для:
- покупки иностранной недвижимости;
- приобретения яхт, предметов роскоши за границей;
- накопления инвестиций с целью реализации крупного проекта;
- торговли акциями, облигациями, другими ценными бумагами;
- получения дохода от продажи недвижимости или других активов за границей;
- торговли криптовалютой;
- зачисления дивидендов, процентов, роялти или дохода от аренды;
- пенсионного накопления;
- зачисления страховых выплат.
Это не все причины, по которым россияне открывают иностранные счета. Однако в любом случае, при наличии последнего, обязательно нужно уведомить ФНС.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Важная информация о том, как открыть иностранный счет не нарушая закон.
Кто обязан отчитываться об иностранных счетах
Валютное законодательство РФ обязывает отчитываться о любых действиях с иностранными счетами резидентов. Однако значения валютного и налогового резидентства отличаются. Если последний статус присваивается, когда физическое лицо находится в России более 183 дней в году, то понятие валютного резидента более широкое. Им могут быть:
- граждане РФ;
- лица (в том числе иностранцы и без гражданства), постоянно проживающие в РФ на основании ВНЖ;
- компании, созданные в соответствии с законодательством РФ, и их иностранные представительства;
- дипломатические, консульские и другие подобные учреждения;
- другие субъекты РФ.
Исходя из вышеизложенного, потерять статус валютного резидента удастся, получив другое гражданство и постоянно проживая за границей. Это очень важно, так как часто возникают случаи, когда россияне, живущие за границей в течение длительного времени, возвращаются в РФ, чтобы продать свои российские активы и вернуться назад. Например, прожив в Италии более 3-4 лет, возвращаются в Россию, чтобы продать квартиру. Понятно, что за границей у них есть счета, о которых они не уведомляли, так как уже давно не являются резидентами РФ. В подобных случаях важно соблюсти все требования законодательства, чтобы без препятствий совершить сделку и защитить свое благосостояние.
Внимание! Если лицо постоянно проживает за границей, но в силу обстоятельств находилось в РФ в течение года более 183 дней, тогда необходимо подавать уведомление о счете и отчет о движении денежных средств.
Отчетность при наличии иностранных счетов
Резидент РФ при наличии счета за границей обязан предоставлять следующие отчеты:
| Тип отчетности | Срок подачи | Форма документа |
| уведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета | в течение месяца | Приказ ФНС № ЕД-7-14/272@ от 24.04.2020 |
| уведомление об иностранном счете | до 1 июня | |
| отчет о движении средств | до 1 июня, в случае закрытия счета – в течение месяца | Постановление Правительства № 1365 от 12.12.2015 |
Нужно отметить, что отчитываться следует не только о личных, депозитных, сберегательных, металлических, карточных счетах в иностранных банках, а еще о движении любых активов в платежных системах, инвестиционных фондах, пенсионных фондах, страховых компаниях и других финансовых организациях и учреждениях. Поэтому, планируя пользоваться услугами иностранных брокеров, платежных систем (например, Revolut, Wise), криптобирж, следует позаботиться о своевременном уведомлении ФНС.
Штрафы за нарушение валютного законодательства
Несвоевременная подача уведомлений или другой отчетности либо неуведомление об иностранных счетах налоговой службы непременно влечет штрафы:
- 1 000 – 1 500 рублей — резидент РФ не сообщил налоговой об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета за границей в течение 30 дней;
- 4 000 – 5 000 рублей – целенаправленное невыполнение обязательств по подаче уведомления;
- 300 – 3 000 рублей – неподача отчета о движении денежных средств и других активов в установленный срок (размер штрафа зависит от количества дней просрочки);
- 2 000 – 3 000 рублей – неподача отчета о движении средств;
- 20 000 рублей – повторное совершение административного правонарушения, касающегося порядка подачи отчета о движении денежных средств.
Нужно отметить, что скрыть наличие иностранного счета резидентам РФ от налоговой службы не удастся благодаря автоматическому обмену финансовыми данными в рамках CRS. Даже если юрисдикция на текущий момент не обменивается с Россией финансовыми данными, спустя некоторое время ситуация может измениться, и тогда ФНС получит в свое распоряжение всю информацию. И соответственно, насчитает штрафы за все нарушения и за все периоды.
Что предусматривает услуга подготовки уведомления об открытии (закрытии) счета в иностранном банке или иной финансовой организации
Услуга подготовки документации по иностранным счетам предусматривает:
- анализ клиента на предмет резидентности РФ;
- проверка документов для подготовки уведомления;
- подготовка документация для подачи в ФНС.
Мы предоставляем услуги подготовки уведомления об иностранных счетах на высоком профессиональном уровне. Обратившись к нам, вы получите качественный экспертный ответ о необходимости информирования ФНС, который соответствует вашей индивидуальной ситуации, что гарантирует избежание штрафов и санкций со стороны налоговой службы. После чего мы подготовим уведомление об открытие счета и другие документы, необходимые для подачи ФНС, соблюдая интересы клиента, обеспечивая конфиденциальность персональных данных.Если вас интересует подобная услуга, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info, пишите в онлайн-чат или звоните на контактный номер телефона, и вы получите качественную услугу.
