Налоговая служба имеет право направлять запросы налогоплательщикам с целью получения необходимой информации и/или документов. Получение подобных писем «счастья», предпринимателей или юридических лиц особо не радует. Ведь же традиционно повышений интерес со стороны фискальных органов обычно не сулит ничего хорошо. Однако правильный грамотный ответ в письменной форме на запрос налогового органа может сменить ситуацию на пользу налогоплательщика.
Почему налоговая служба отправляет запросы
Налоговые инспекторы имеют право запросить в частного предпринимателя или юридического лица информацию или документы в таких случаях:
- осуществление проверки (камеральной или выездной);
- в ходе проверки контрагента, который связан с налогоплательщиком.
Требование фискальных органов самый популярный способ получения информации от налогоплательщика. Однако не всегда запросы являются правомерными. Очень важно уметь определить законность запроса налогового органа, а также правильно сформулировать ответ и предоставить только те данные, которые действительно требуются, при этом не ущемляя личных интересов.
Процесс отправки запроса налоговым органом
Подготовка Налоговой службой запроса осуществляется в соответствии со ст. 93.1 НК РФ и предусматривает следующие этапы:
ФНС направляет поручение в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. В поручении содержится информация причина запроса.
В течение 5 дней со дня получения поручения налоговый орган направляет уже налогоплательщику требование о предоставлении документов и/или информации.
Налогоплательщик обязан в определенные сроки дать ответ на запрос или указать, что не располагает необходимой информацией и/или документами.
Если же налогоплательщику нужно больше времени на ответ на запрос налоговых органов или для подготовки документов, он имеет право обратиться в письменной форме с просьбой продлить срок исполнения запроса. Однако ему необходимо обязательно указать в какой именно срок он сможет дать информацию или предоставить документы.
Сроки предоставления ответа на запрос налоговой службы
В соответствии с законодательством ответ на запрос фискального органа следует давать в конкретные сроки:
- 10 дней – на запрос о предоставлении документов о конкретной сделке, а также когда есть решение о взыскании недоимки в размере более 1 млн. рублей (п. 2 и п.2.1 ст. 93.1 НК РФ).
- 5 дней – на запрос о деятельности проверяемого налогоплательщика или при проведении камеральной проверки расчета финрезультата инвестиционного товарищества, налоговой декларации по налогу на прибыль юридического лица, налога на доход физического лица участника договора инвестиционного товарищества (п. 1 и п.1.1 ст. 93.1 НК РФ).
Датой получения запроса, с которой начинается отсчет времени, считается:
- дата вручения при получении запроса лично;
- 6 день после со дня отправки – в случае отправки запроса по почте заказным письмом;
- день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете – если запрос направляется через электронный кабинет налогоплательщика.
Обсудить детали с экспертом
Уточните список необходимых документов, узнайте обо всех нюансах процесса, сроках и стоимости у профессионалов портала.
Связаться с экспертомУдобнее через мессенджер?
Ответственность за нарушение процедуры ответа на налоговый запрос
НК РФ предусматривает наказание, если налогоплательщик не отвечает на запрос или же предоставляет неправдивую информацию. В частности:
- непредоставление сведений для осуществления налогового контроля – 200 рублей за каждый неподанный документ;
- непредоставление документов о прибыли/убытка КИК – 500 000 рублей;
- непредоставление документального подтверждения освобождения прибыли КИК от налогообложения – 1 000 000 рублей;
- неподача налоговым агентом расчета НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки;
- отказ предоставить сведения или документы – 10 000 рублей с компании или предпринимателя, 1 000 рублей – с физического лица;
- несвоевременное предоставление ответа на запрос – 5 000 рублей, в случае повторного нарушения в течение года штраф возрастает до 20 000 рублей.
Помимо прочего налоговая служба может заблокировать счет организации, предпринимателя или физического лица, чем существенно ограничит денежные операции. Как видно с вышеуказанного, отсутствие ответа или неверный ответ на запрос чреват значительными проблемами. Помимо этого, налоговая может также приехать с проверкой, чем значительно усложнить ведение деятельности.
Учитывая возможные отрицательные последствия неправильного ответа на запрос налоговых органов, рекомендуется при составлении ответа пользоваться услугами профессионалов. Это позволит избежать неприятностей, а также существенно сэкономить время и денежные ресурсы.
Последствия для налогоплательщика в случае отсутствия запрашиваемых документов
Также возможны случаи, когда налогоплательщик и рад предоставить документы по требованию фискального органа, но их фактически нет. В таком случае, в ближайшее время следует ждать «гостей». Если в ходе выездной проверки запрашиваемые документы не будут найдены (утеряны, уничтожены или они просто не делались), тогда:
- если налогоплательщик не предоставить документальное подтверждение расходов – придется доплатить налоги, а также уплатить штрафы и пеню;
- за нарушение правил учета на налогоплательщика накладываются штрафы, предусмотренные ст. 120 НК РФ;
- должностные лица привлекаются к административной ответственности;
- уничтожение или умышленное сокрытие документации в корыстных целях может привести к уголовной ответственности.
Избежать указанных неприятностей удастся только в случае профессионально подготовленного письменного ответа на запрос. Эксперт может проанализировать требование налоговой службы и определить, насколько законны их требования касательно предоставления тех или иных документов.
Как правильно отвечать на запросы налоговой службы
Законодательство не устанавливает конкретной формы ответа на запрос фискального органа. Поэтому налогоплательщик дает ответ в произвольной форме, обязательно указывая реквизиты запроса. По сути это ответ на указанные вопросы в запросе, а также полный перечень документов, которые он отправляет налоговой.
Вся документация для фискальной службы предоставляется заверенной, а однородные документы еще и сшиваются. При этом количество документов в прошивке не должно превышать 150 листов.
Ответ на информационный запрос предоставляется в бумажном или электронном виде. Исключение – пояснения по результатам камеральной проверки декларации по НДС. Указанный вариант предусматривает ответ только в электронной форме. Если налогоплательщик предоставить ответ в бумажном формате, налоговая его не засчитает.
Что включает услуга по подготовке ответов на запросы налоговых органов
Подготовка письменного отчета на требование налогового органа включает следующие процессы:
- тщательный анализ и изучение запроса;
- обсуждение вариантов ответа на запрос с налогоплательщиком;
- подготовка письменного ответ на запрос;
- помощь в подготовке документов, затребованных налоговой.
Почему следует обратиться к нам
Став нашим клиентом, вы получите профессионально подготовленный ответ на запрос фискального органа, что позволит вам сэкономить время и деньги. Помимо этого, мы:
Обеспечиваем высокий уровень конфиденциальности персональных данных клиентов;
Хорошо ориентируемся в законодательстве, что позволяет решать вопросы с налоговой в правовом поле;
Тщательно разбираемся в ситуации, чтобы понять реальные причины запроса и спрогнозировать развитие событий после ответа;
Дорожим своей репутацией и поэтому тщательно подходим к подготовке каждого ответа на запрос.
Обратившись к нам, вы получите полноценный качественно подготовленный ответ на запрос налогового органа. Вам не придется переживать за правильность его подготовки и боятся негативных последствий. Мы с вами обсудить стратегию ответа, и подготовим корректный нейтральный ответ, который удовлетворит Налоговую службу. Обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info, пишите в онлайн-чат или звоните на контактный номер телефона, и вы получите качественную услугу.
