Физические лица, проживающие на территории Словакии на основании получения карты ВНЖ или ПМЖ, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию информацию, касающуюся источников их финансового дохода и своевременно платить обязательные налоги. Обращаться для подачи налоговой декларации физическое лицо должно строго по зарегистрированному месту жительства. При этом лицо может быть, как собственником, так и арендатором квартиры или дома.
Кому нужно обязательно подавать налоговую декларацию в Словакии
К категории граждан, которые обязаны подавать налоговую декларацию один раз в год, относятся:
- Лица, получающие доход от осуществления предпринимательской деятельности;
- Граждане, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность;
- Граждане, получающие доход от осуществления коммерческой деятельности с иностранными потребителями и спонсорами;
- Лица, совершающие финансовые операции с инвестиционными активами;
- Граждане, которые сдают в аренду собственную недвижимость;
- Лица, получившие в наследство финансовые средства, движимое или недвижимое имущество от граждан, которые не являются их близкими родственниками (родители, дети, братья, сестры, родные дяди и тети).
Как заполнить годовую налоговую декларацию в Словакии
Физические лица, которые впервые сталкиваются с необходимостью заполнения налоговой декларации в Словакии, могут допустить ошибки, из-за которых впоследствии на них могут быть наложены штрафные санкции. Поэтому к процессу заполнения необходимо подходить максимально ответственно и обратиться к специалистам, которые гарантированно составят точные документы, соответствующие всем установленным нормам.
В налоговой декларации необходимо указывать только точные данные о том, с каких источников был получен доход. При этом все доходы должны быть правомерными, ведь в противном случае лицо может нести не только административную, но и уголовную ответственность.
Налог на недвижимость в Словакии
Владелец недвижимого имущества, расположенного на территории Словакии, обязуется выплачивать налог на недвижимость. Размер данного налога устанавливается сугубо индивидуально и напрямую зависит от двух факторов.
Первый – площадь и особенности недвижимости. Второй – регион, в котором расположено недвижимое имущество. Это обусловлено тем, что данный налог устанавливается местными органами самоуправления, а потому его размер напрямую зависит от региона страны, в котором расположена недвижимость. Примечательно, что в Словакии не берется в учет начальная стоимость, по которой была приобретена недвижимость.
Преимуществом является то, что налог на недвижимое имущество в Словакии является одним из самых низких, если сравнивать его с налогами, установленными в других странах, входящих в состав Европейского союза.
Обязательство, которое возникает относительно уплаты налога на недвижимость в Словакии, возникает с 1 января, следующего после даты приобретения имущества, и заканчивается 31 декабря текущего года. То есть, если гражданин приобрел дом или квартиру в середине октября, ему нужно подать декларацию в органы налоговой полиции за период с 1 января по 31 января следующего года.
Последующие изменения в декларацию необходимо вносить только в случае приобретения новой недвижимости, изменения типа – с жилого на коммерческий или продажи части имущества. Если изменений не предусмотрено, владелец недвижимого имущества подает налоговую декларацию только один раз – в первый год, следующий после его приобретения.
Важно помнить и о том, что если лицо, зарегистрированное на основании ПМЖ или ВНЖ, является владельцем недвижимости в разных городах Словакии, оно должно подавать налоговые декларации в каждом из населенных пунктов. Уплата налога должна производиться не позднее, чем 15 дней с момента получения письма из налоговой инспекции. В противном случае на собственника недвижимости накладываются пени и штрафные санкции.
Граждане, которые только задумываются о приобретении квартиры, дома или офиса в Словакии, должны помнить о том, что самые высокие налоги на недвижимость в стране установлены властями Братиславы. Их размер варьируется в пределах 0,299-0,399 евро за один квадратный метр. В то же время в других населенных пунктах страны налог на недвижимость составляет около 0,1991евро.
Налог с арендодателей в Словакии
На территории Словакии облагаются налогом не только доходы физических лиц, получаемые в процессе трудовой деятельности, но и на основании сдачи в арендное пользование квартиры, дома или офисного помещения. Причем налоги нужно уплачивать вне зависимости от того, на какой срок сдает в аренду имущество владелец – на один месяц, год или 20 лет.
При этом физические лица, сдающие в аренду собственную недвижимость, могут вести или не вести бухгалтерский учет.
Если гражданин, являющийся владельцем недвижимости, не ведет бухгалтерский учет, ему необходимо подавать декларацию, в которой указывается информация о доходах в процессе сдачи в аренду и расходах, которые начисляются в процессе эксплуатации помещения. В данном случае не нужно отчитываться за расходы, которые были необходимы для содержания недвижимости и ее ремонта.
Особенности налогового законодательства в Словакии
Все физические лица, зарегистрированные на территории Словакии и имеющие доход, в процессе подачи налоговой декларации и уплаты налогов, могут сообщить о желании выплатить 2% от своего налога адресно – то есть, на лицевой счет любой организации или предприятия, нуждающихся в дополнительном финансировании. Данная практика развита во многих европейских странах, однако именно в Словакии ей активно пользуются для поддержания развития экономической и социальной сферы.
Указать на желание отчислить 2% от налога организации или предприятию с низким уровнем финансирования можно в специальном разделе налоговой декларации – «О распределении прибыли». В таком случае, если размер налога физического лица составил 2000 евро, то на счет организации будет переведено 40 евро.
К организациям, которым можно оказать финансовую помощь за счет налогов, относятся учебные заведения, больницы, спортивные секции. Данные организации не только благодарны получать помощь, но и даже самостоятельно напоминают о себе – нередко их представители звонят своим клиентам с просьбой отдать 2% при уплате налогов.
Преимуществом является то, что все граждане Словакии, а также лица, зарегистрированные в стране на основании ПМЖ или ВНЖ, имеют право самостоятельно решить, куда они хотят направить уплаченные ими налоги.
Налог на движимое имущество в Словакии
Если физическое лицо использует личное транспортное средство, зарегистрированное на территории Словацкой Республики, в коммерческих целях, получая прибыль от его эксплуатации или сдачи в арендное пользование, оно обязуется платить налог на транспорт. При этом размер налога, так же, как и налога на недвижимое имущество, рассчитывается местными властями сугубо индивидуально.
В большей степени на размер налога влияет сфера его эксплуатации и размер получаемой прибыли. Также роль играют технические характеристики коммерческого автомобиля – размер его кузова, объем двигателя и прочие нюансы, которые могут повлиять на размер получаемой прибыли.
Чтобы грамотно составить налоговую декларацию необходимо досконально знать словацкое законодательство и государственный язык. Только владея нормами права и регулярно знакомясь с нововведениями в законодательстве, физическое лицо не только сможет подать правильно заполненные документы в налоговую инспекцию, но и предвидеть риски финансового характера, своевременно устранив их.
Получить квалифицированную профессиональную помощь резиденты и нерезиденты Словакии могут, обратившись к специалистам по почте info@offshore-pro.info.
Чтобы упростить и ускорить процедуру составления налоговой декларации в письме рекомендуется указать информацию о размере дохода и источниках его получения, размере расходов и убытков, наличии недвижимого или движимого имущества. Сотрудники компании индивидуально подходят к заполнению налоговых деклараций и при необходимости сопровождают клиентов в государственных инстанциях.
