Регистрации компании в Андорре с льготным налогообложением

С момента вступления в силу Закона 10/2012 об иностранных инвестициях в Княжество Андорра 18-го июля 2012 г., инвесторы, не являющиеся резидентами Андорры, могут быть стопроцентными собственниками андорской компании или недвижимости в этой стране.

Новым законодательством был упрощен процесс открытия компаний и создана конкурентоспособная стратегическая налоговая платформа, с целью привлечения иностранного капитала. Акцент делается на тех отраслях и бизнес- инициативах, которые наиболее интересны для местной экономики и позиционирования Княжества на международной арене.

Учитывая тот факт, что Андорра перестала считаться «налоговым убежищем», страна в настоящий момент находится в очень выгодной позиции в структуре международного налогового планирования.

Ниже представлена основная информация по новому законодательству в отношении открытия в Андорре компаний иностранными инвесторами и по соответствующему налоговому режиму.

Обсудить детали с экспертом

Уточните список необходимых документов, узнайте обо всех нюансах процесса, сроках и стоимости у профессионалов портала.

Связаться с экспертом

Удобнее через мессенджер?

WhatsApp Telegram

Типы компаний, уставной капитал, имя компании, адрес регистрации, офис

Компании в Андорре могут быть созданы в виде:

• Sociedad Anónima (SA, Акционерное Общество), минимальный уставной капитал — €60 000
• Или Sociedad Limitada (SL, Общество с Ограниченной Ответственностью) — минимальный уставной капитал Sociedad Limitada — €3 000. Максимум отсутствует.

В обоих случаях достаточно только одного акционера (участника).

Имя компании должно состоять из слов на Каталонском языке, но может также включать в себя имена или географические названия.

Компания должна быть зарегистрирована на уникальном адресе. Таким адресом может быть квартира, в которой будет проживать акционер-кандидат на получение вида на жительство.

Для осуществления своей деятельности, у компании должно быть офисное помещение в Андорре. Офис не обязан находиться по зарегистрированному компанией адресу.

Акционером компании может быть иностранный гражданин, однако имеет смысл получить вид на жительство в Андорре.

Директор может быть одним физическим лицом, резидентом или нерезидентом Андорры. Директор может выдать генеральную доверенность

Налогообложение

Подлежит уплате налог с доходов компании (известный как “impuesto de sociedades” (IS)) с базовой ставкой 10% от декларируемых доходов. В ряде случаев возможны значительные налоговые вычеты. Налогоплательщиками являются все компании, действующие на территории Андорры, и физические лица-резиденты.

1. Базовая ставка налога составляет 10% от дохода, полученного компанией в истекшем налоговом году.

Компании, нанимающие персонал в Андорре, должны иметь в виду, что в 2015 г. Правительство ввело подоходный налог. Его ставка 20% и из них 5.5% уплачивает работник, а 14.5% работодатель. Однако, налог на дивиденды, выплачиваемые Андоррской компанией акционеру-резиденту Андорры – 0%.

2. Возможны значительные налоговые вычеты, ощутимо снижающие налоговую нагрузку на прибыль компании. Необходимое условие для применения налогового вычета (эффективная ставка налога 2%) наличие помещения площадью не менее 20 кв.м. и как минимум одного сотрудника, по крайней мере на пол-ставки. Налоговые вычеты возможны для следующих видов компаний

2.1. Компании, получающие доход со ставкой 2%

• 2% — Льготный режим. В случае, когда деятельность компании подходит под определение “эксплуатация нематериальных активов”

Например: авторские права, патенты и лицензии, разработка и продажа программного обеспечения.

Условия получения льготного режима: зарегистрированный в Андорре офис, отдельный от места проживания акционера, а также минимум один сотрудник на полставки. После регистрации компании подается прошение в налоговую с подробным описанием бизнес-плана и деятельности компании. «Производство» программного обеспечения должно проходить через Андоррские компании или путем найма специалистов в Андоррскую компанию с выплатой з.платы, соответствующей уровню квалифицированного программиста

2.2. Управляющие и инвестиционные компании – этот режим есть в законе, но пока на практике нет возможности получить такую регистрацию, возможно начнет действовать в 2019 году.

Для компаний, чей бизнес связан с кредитованием связанных компаний, не являющихся резидентами Княжества. Для кредитования может быть использован как собственный капитал, так и средства, взятые в заем от родственных компаний или третьих лиц. Для осуществления данного бизнеса требуется уставной капитал в размере не менее 250 000 Евро.

2.3. Холдинги — этот режим есть в законе, но пока на практике нет возможности получить такую регистрацию, возможно начнет действовать в 2019 году.

• 0% — Холдинговый режим. Компания в режиме ХОЛДИНГ не может вести обычную коммерческую деятельность. Имеет право владеть акциями или долями других компаний, которые в стране своей регистрации платят налог на прибыль по ставке не менее 4%.

Холдингами считаются компании с участием в капитале других компаний, зарегистрированных в третьих странах. Получаемые ими дивиденды и прирост капитала не облагаются налогом в следующих случаях:

— Компания, акционером которой является андоррская фирма, и не являющаяся налоговым резидентом Княжества, должна в обязательном порядке быть налогоплательщиком в своей стране, т.е. уплачивать налог, эквивалентный андоррскому налогу на прибыль.

— Доля, прямая или косвенная, в собственном капитале, активах, имуществе или праве голоса в компании-резиденте или нерезиденте, должна быть равной или превышать 5%. Это участие должно быть непрерывным в течение года, предшествующего дню распределения капитала или, в противном случае, должно сохраняться в последствие, в течение времени, необходимого для завершения данного периода.

Процедура регистрации

• Авторизация. Для иностранных инвесторов необходима предварительная авторизация (утверждение видов деятельности) на открытие компании, выданная Правительством Андорры. Для компаний, основанных резидентами Андорры, предварительная авторизация не требуется.
• Открытие счета в одном из банков Андорры, для зачисления уставного капитала.
• Регистрация у нотариуса.
• Регистрация в реестре компаний. Сертификат о регистрации компании будет получен в течение 2 недель.
• Расчетный счет в банке.

Стоимость услуг

1. Регистрация компании – 14200 евро.

Включает:

• Процедуры AML Compliance: AML due diligence procedures – 200 EUR
• Счет для зачисления уставного капитала. Личное присутствие обязательно – 1000 EUR
• Государственные пошлины при регистрации – 1500 EUR
• Регистрация в коммерческом реестре – 500 EUR
• Регистрация в налоговой службе – 500 EUR
• Расчетный счет в банке – 2500 EUR
• Регистрация и комплект документов компании – 8000 EUR
• Минимальный уставной капитал – 3000, оплачивается отдельно от стоимости регистрации компании и после регистрации остается на балансе компании.

2. Другие расходы

• Аренда офиса, или квартиры на 12 месяцев — минимальная стоимость в месяц 500 евро. Каждый офис или квартира может быть использован только для одной компании. Квартира необходима для оформления заявки на получения статуса резидента. Оплачивается отдельно от регистрации, непосредственно владельцу помещения.
• Зарплата сотруднику, необходимая для получения статуса льготного налогообложения (2 % от прибыли) – минимум 600 евро за 0.5 ставки. Оплачивается отдельно от регистрации, непосредственно сотруднику.

Процедура регистрации компании в Андорре

Подробнее по адресу выше.