С момента вступления в силу Закона 10/2012 об иностранных инвестициях в Княжество Андорра 18-го июля 2012 г., инвесторы, не являющиеся резидентами Андорры, могут быть стопроцентными собственниками андорской компании или недвижимости в этой стране.
Новым законодательством был упрощен процесс открытия компаний и создана конкурентоспособная стратегическая налоговая платформа, с целью привлечения иностранного капитала. Акцент делается на тех отраслях и бизнес- инициативах, которые наиболее интересны для местной экономики и позиционирования Княжества на международной арене.
Учитывая тот факт, что Андорра перестала считаться «налоговым убежищем», страна в настоящий момент находится в очень выгодной позиции в структуре международного налогового планирования.
Ниже представлена основная информация по новому законодательству в отношении открытия в Андорре компаний иностранными инвесторами и по соответствующему налоговому режиму.
Типы компаний, уставной капитал, имя компании, адрес регистрации, офис
Компании в Андорре могут быть созданы в виде:
- Sociedad Anónima (SA, Акционерное Общество), минимальный уставной капитал — €60 000
- Или Sociedad Limitada (SL, Общество с Ограниченной Ответственностью) — минимальный уставной капитал Sociedad Limitada — €3 000. Максимум отсутствует.
В обоих случаях достаточно только одного акционера (участника).
Имя компании должно состоять из слов на Каталонском языке, но может также включать в себя имена или географические названия.
Компания должна быть зарегистрирована на уникальном адресе. Таким адресом может быть квартира, в которой будет проживать акционер-кандидат на получение вида на жительство.
Для осуществления своей деятельности, у компании должно быть офисное помещение в Андорре. Офис не обязан находиться по зарегистрированному компанией адресу.
Акционером компании может быть иностранный гражданин, однако имеет смысл получить вид на жительство в Андорре.
Директор может быть одним физическим лицом, резидентом или нерезидентом Андорры. Директор может выдать генеральную доверенность
Налогообложение
Подлежит уплате налог с доходов компании (известный как “impuesto de sociedades” (IS)) с базовой ставкой 10% от декларируемых доходов. В ряде случаев возможны значительные налоговые вычеты. Налогоплательщиками являются все компании, действующие на территории Андорры, и физические лица-резиденты.
- Базовая ставка налога составляет 10% от дохода, полученного компанией в истекшем налоговом году.
Компании, нанимающие персонал в Андорре, должны иметь в виду, что в 2015 г. Правительство ввело подоходный налог. Его ставка 20% и из них 5.5% уплачивает работник, а 14.5% работодатель. Однако, налог на дивиденды, выплачиваемые Андоррской компанией акционеру-резиденту Андорры – 0%.
- Возможны значительные налоговые вычеты, ощутимо снижающие налоговую нагрузку на прибыль компании. Необходимое условие для применения налогового вычета (эффективная ставка налога 2%) наличие помещения площадью не менее 20 кв.м. и как минимум одного сотрудника, по крайней мере на пол-ставки. Налоговые вычеты возможны для следующих видов компаний
2.1. Компании, получающие доход со ставкой 2%
- 2% — Льготный режим. В случае, когда деятельность компании подходит под определение “эксплуатация нематериальных активов”
Например: авторские права, патенты и лицензии, разработка и продажа программного обеспечения.
Условия получения льготного режима: зарегистрированный в Андорре офис, отдельный от места проживания акционера, а также минимум один сотрудник на полставки. После регистрации компании подается прошение в налоговую с подробным описанием бизнес-плана и деятельности компании. «Производство» программного обеспечения должно проходить через Андоррские компании или путем найма специалистов в Андоррскую компанию с выплатой з.платы, соответствующей уровню квалифицированного программиста
2.2. Управляющие и инвестиционные компании – этот режим есть в законе, но пока на практике нет возможности получить такую регистрацию, возможно начнет действовать в 2019 году.
Для компаний, чей бизнес связан с кредитованием связанных компаний, не являющихся резидентами Княжества. Для кредитования может быть использован как собственный капитал, так и средства, взятые в заем от родственных компаний или третьих лиц. Для осуществления данного бизнеса требуется уставной капитал в размере не менее 250 000 Евро.
2.3. Холдинги — этот режим есть в законе, но пока на практике нет возможности получить такую регистрацию, возможно начнет действовать в 2019 году.
- 0% — Холдинговый режим. Компания в режиме ХОЛДИНГ не может вести обычную коммерческую деятельность. Имеет право владеть акциями или долями других компаний, которые в стране своей регистрации платят налог на прибыль по ставке не менее 4%.
Холдингами считаются компании с участием в капитале других компаний, зарегистрированных в третьих странах. Получаемые ими дивиденды и прирост капитала не облагаются налогом в следующих случаях:
— Компания, акционером которой является андоррская фирма, и не являющаяся налоговым резидентом Княжества, должна в обязательном порядке быть налогоплательщиком в своей стране, т.е. уплачивать налог, эквивалентный андоррскому налогу на прибыль.
— Доля, прямая или косвенная, в собственном капитале, активах, имуществе или праве голоса в компании-резиденте или нерезиденте, должна быть равной или превышать 5%. Это участие должно быть непрерывным в течение года, предшествующего дню распределения капитала или, в противном случае, должно сохраняться в последствие, в течение времени, необходимого для завершения данного периода.
Процедура регистрации
- Авторизация. Для иностранных инвесторов необходима предварительная авторизация (утверждение видов деятельности) на открытие компании, выданная Правительством Андорры. Для компаний, основанных резидентами Андорры, предварительная авторизация не требуется.
- Открытие счета в одном из банков Андорры, для зачисления уставного капитала.
- Регистрация у нотариуса.
- Регистрация в реестре компаний. Сертификат о регистрации компании будет получен в течение 2 недель.
- Расчетный счет в банке.
Стоимость услуг
- Регистрация компании – 14200 евро.
Включает:
- Процедуры AML Compliance: AML due diligence procedures – 200 EUR
- Счет для зачисления уставного капитала. Личное присутствие обязательно – 1000 EUR
- Государственные пошлины при регистрации – 1500 EUR
- Регистрация в коммерческом реестре – 500 EUR
- Регистрация в налоговой службе – 500 EUR
- Расчетный счет в банке – 2500 EUR
- Регистрация и комплект документов компании – 8000 EUR
- Минимальный уставной капитал – 3000, оплачивается отдельно от стоимости регистрации компании и после регистрации остается на балансе компании.
- Другие расходы
- Аренда офиса, или квартиры на 12 месяцев — минимальная стоимость в месяц 500 евро. Каждый офис или квартира может быть использован только для одной компании. Квартира необходима для оформления заявки на получения статуса резидента. Оплачивается отдельно от регистрации, непосредственно владельцу помещения.
- Зарплата сотруднику, необходимая для получения статуса льготного налогообложения (2 % от прибыли) – минимум 600 евро за 0.5 ставки. Оплачивается отдельно от регистрации, непосредственно сотруднику.
Процедура регистрации компании в Андорре
Обращайтесь по адресу info@offshore-pro.info и сообщите о желании открыть компанию в Андорре.
Предоставьте первичные документы консультанты для проверки возможности открыть компанию.
Оплатите услугу по регистрации компании – от 14200 EUR.
Предоставьте полный пакет документов.
Приготовьтесь к личному визиту в Андорру.
После регистрации компании и открытия счета вы можете начинать бизнес и готовиться к получению статуса резидента Андорры.
Подробнее по адресу выше.
