С вступлением в силу норм о контролируемых иностранных компаниях (с 2015 года) важность подготовки отчетности в соответствии с МСФО важно переоценить. Особенно с 2021 года, когда ее подача стала обязательной, независимо от наличия прибыли или убытка по результатам года. Ведь за отсутствие отчетности, а в некоторых случаях аудиторского заключения, предусматривается крупный штраф. Помимо ФНС, иностранные компании обязаны подавать отчетность также национальным контролирующим органам в странах своей регистрации.
Где требуется аудит финотчетности
В большинстве европейских юрисдикций, компании обязаны ежегодно подтверждать правильность составления отчетности путем предоставления аудиторского заключения. Подобные требования действуют в таких популярных среди россиян странах как Кипр и Мальта. Однако в ряде стран проводить аудит не требуется если компании относятся к сегменту малого бизнеса. Подобные правила действуют в Великобритании, Дании. Юрисдикции с низкой налоговой нагрузкой (офшоры) вообще не требуют аудиторского заключения, как и отчетности. Хотя в последнее время ситуация меняется.
Поэтому планируя выбор юрисдикции для регистрации компании следует учесть следующие нюансы:
- требует ли корпоративное законодательство проведение ежегодного аудита;
- какие критерии установлены для компаний, которым не нужно проводить аудит: объем выручки, размер активов и количество персонала, формат ведения бизнеса;
- действует ли автоматический обмен финансовой информацией с Россией и есть ли действующий договор об избежании двойного налогообложения. Наличие вышеуказанных условий освобождает владельцев иностранных компаний от подготовки аудиторского заключения по КИК.
Внимание!!! Финотчетность и аудиторского заключение не требуется от контроллеров иностранных компаний, которые перешли на уплату фиксированного налога по КИК.
Когда требуется аудит
Аудит финотчетности необходимо проводить в следующих случаях:
- если это требуется корпоративными законами страны;
- чтобы подтвердить фактического получателя дохода при выплате дивидендов и других доходов;
- в связи с изменениями в законодательстве (например, такие офшорные юрисдикции как Сейшелы, БВО, Белиз под давлением международной общественности приняли законы, обязывающие офшорные компании составлять финотчетность, хотя до 2017 года подобного требования не было);
- чтобы подтвердить правильность составления отчетности.
Чтобы лучше узнать обо всех юридических нюансах в работе КИК обращайтесь к нашим сертифицированным юристам за консультацией.
Финансовая отчетность и финансовый год
В многих странах мира финансовый год не совпадает с календарным, что несколько осложняет подготовку отчетности. Предпринимателям необходимо некоторое время, чтобы адаптироваться к другим условиям ведения бизнеса и главное в такие моменты не пропустить сроки сдачи отчетности. А они отличаются в зависимости от страны. Например, в Дании на подготовку финотчетности отводится 5 месяцев, на Кипре – 1 год.
Таблица «Финансовый год в разных странах»
| Финансовый год | Страна |
| 1 апреля — 31 марта | Ангилья, Антигуа и Барбуда, Барбадос, Белиз, Бермуды, Ботсвана, БВО, Бруней, Бирма, Канада, Каймановы острова, Острова Кука, Фолклендские острова (Мальвинские острова), Гонконг, Индия, Остров Мэн, Ямайка, Япония, Джерси, Кувейт, Лесото, Монтсеррат, Намибия, Новая Зеландия, Ниуэ, острова Питкэрн, Катар, острова Елены, Сент-Люсия, Сингапур, Южная Африка, Свазиленд, Токелау |
| 1 июля — 30 июня | Австралия, Багамы, Бангладеш, Бутан, Камерун, Остров Рождества, Кокосовые (Килинг) острова, Доминика, Египет, Гибралтар, Кения, Малави, Маврикий, Науру, Норфолк, Пакистан, Пуэрто-Рико, Танзания, Тонга, Уганда |
| 1 октября — 30 сентября | Американское Самоа, Гуам, Гаити, Лаос, Маршалловы острова, Микронезия, Федеративные Штаты, Северные Марианские острова, Палау, Таиланд, Тринидад и Тобаго, США, Виргинские острова |
| 16 июля — 15 июля | Непал |
| 21 марта — 20 марта | Афганистан, Иран |
| 6 апреля — 5 апреля | Великобритания |
| 8 июля — 7 июля | Эфиопия |
| 1 июня – 31 мая | Самоа |
| календарный год | Албания, Алжир, Андорра, Ангола, Аргентина, Армения, Аруба, Австрия, Азербайджан, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бенин, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия, Болгария, Буркина-Фасо, Бурунди, Камбоджа, Кабо-Верде, Центрально-Африканская Республика, Чад, Чили, Китай, Колумбия, Коморские острова, Конго, Демократическая Республика, Конго, Республика, Коста-Рика, Берег Слоновой Кости, Хорватия, Куба, Кипр, Республика Чехия, Дания, Джибути, Доминиканская Республика, Эквадор, Сальвадор, Экваториальная Гвинея, Эритрея, Эстония, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Франция, Французская Полинезия, Габон, Гамбия, сектор Газа, Грузия, Германия, Гана, Греция, Гренландия, Гренада, Гватемала, Гернси, Гвинея, Гвинея-Бисау, Гайана, Ватикан, Гондурас, Венгрия, Исландия, Индонезия, Ирак, Ирландия, Израиль, Италия, Иордания, Казахстан, КНДР, Южная Корея, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Либерия, Ливия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Макао, Северная Македония, Мадагаскар, Малайзия, Мальдивы, Мали, Мальта, Мавритания, Майотта, Мексика, Молдова, Монако, Монголия, Черногория, Марокко, Мозамбик, Нидерланды, Нидерландские Антильские острова, Новая Каледония, Никарагуа, Нигер, Нигерия, Норвегия, Оман, Панама, Папуа, Парагвай, Перу, Филиппины, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Руанда, Сент-Китс и Невис, Сен-Пьер и Микелон, Сент-Винсент и Гренадины, Сан-Марино, Сан-Томе и Принсипи, Саудовская Аравия, Сенегал, Сейшельские острова, Сьерра-Леоне, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Испания, Шри-Ланка, Судан, Суринам, Швеция, Швейцария, Сирия, Тайвань, Таджикистан, Тимор-Лешти, Того, Тунис, Турция, Туркменистан, Теркс и Кайкос, Тувалу, Украина, ОАЭ, Уругвай, Узбекистан, Вануату, Венесуэла, Вьетнам, Уоллис и Футуна, Западный берег реки Иордан, Западная Сахара, Йемен, Замбия, Зимбабве, Кирибати, Сомали |
Важно учесть, что сроки сдачи отчетности, если они не совпадают с календарным годом оказывают влияние на срок подачи уведомлений о КИК и уплату налогов – они его просто переносят на год. Образно говоря, если российский резидент зарегистрировал компанию в Канаде в 2020 году. Ему первый отчет о КИК необходимо будет подать в 2023 году и тогда же уплатить налоги. А в случае регистрации компании в 2020 году в юрисдикции, где календарный год совпадает с финансовым, например, в Бельгии, первую подачу отчета и уплату налогов придется осуществить в 2022 году.
Почему следует выбрать нас
Аудит и подготовка финотчетности осуществляется по месту регистрации иностранной компании с учетом требований местного корпоративного и налогового законодательства. Поэтому самостоятельно справиться с администрированием иностранных компаний, не владея соответствующими знаниями и без опыта невозможно. Необходима помощь профессионалов.
Обратившись к нам, вы гарантировано получите качественно выполненную задачу: подготовленную отчетность и аудиторское заключение в соответствии с требованиями МСФО или национальных стандартов.
Мы способны обеспечить лучшее обслуживание благодаря:
- сотрудничеству и постоянным контактам с иностранными аудиторскими компаниями, в частности с аудиторами из Великобритании, Дании, Кипра;
- привлечению российских сертифицированных бухгалтеров и аудиторов, что позволяет не только снизить затраты, а также сократить время на подготовку отчетности. Помимо этого, отечественные специалисты лучше учитывают специфику работы иностранных юрлиц, ведущих деятельность в РФ.
Что мы предлагаем
Наши услуги по подготовке финотчетности и аудиторского заключения включают:
- сотрудничество и постоянные контакты с зарубежными специалистами и клиентами;
- переписка с иностранными аудиторами/бухгалтерами на иностранном языке, а также перевод требований и вопросов к владельцу иностранной компании связанных с ее деятельности;
- организация электронного документооборота и корреспонденции, сопровождающие оказание услуги;
- консультации по вопросам составления финотчетности и налогообложения;
- ведение документации иностранной компании на английском языке;
- помощь в подготовке квартальных отчетов по НДС;
- подготовка финотчетов и аудиторского заключения для подачи в ФНС согласно требований закона о КИК;
- помощь в подготовке отчетов и деклараций владельцев КИК.
Какие документы необходимы для подготовки финотчетности и аудиторского заключения
Для подготовки отчетности и аудиторского заключения для иностранной компании понадобятся следующие документы:
- банковские выписки;
- контракты, инвойсы, акты выполненных работ и другие документы за отчетный период, которые свидетельствуют об осуществлении хозяйственной операции;
- документы, описывающие вид деятельности компании: структуру, акционеров, реальных бенефициаров. Речь идет об учредительных документах, трастовых декларациях, паспортах реальных бенефициаров и т.д.
В ходе подготовки может возникнуть необходимость в получении дополнительных документов, которые необходимы для подтверждения и отображения операции в отчетности.
Документы можно отправить по электронной почте или передать на электронном носителе.
Ответственность за неподачу отчетности и аудиторского заключения
Независимо от юрисдикции, если в ней обязательно нужно составлять и сдавать отчетность и аудиторское заключение, к компании нарушителю указанных требований применяются штрафы и санкции. Кроме этого, финансовая отчетность и аудиторское заключение (при необходимости) иностранного юрлица потребуется:
- для выполнения требований законодательства о КИК;
- для подтверждения фактического получателя дохода при применении пониженных процентных ставок согласно международным налоговым соглашениям;
- для открытия счетов в иностранных и российских банках.
Нарушение законодательства о КИК в части непредставления отчетности ведет к штрафам от 500 000 до 1 000 000 рублей, в зависимости от нарушения. Невозможность подтвердить фактического получателя дохода лишает права воспользоваться пониженными налоговыми ставками при выплате дивидендов, процентов, роялти.
Избежать препятствий и трудностей, которые связаны с подготовкой отчетности для иностранных компаний как для зарубежных, так и российских контролирующих органов удастся, обратившись к нам. Мы обладаем всеми необходимыми знаниями, опытом и контактами, чтобы качественно выполнить задачу по подготовке отчетности как для компаний из европейских, так и офшорных юрисдикций. Записывайтесь к нам на консультацию в онлайн-чате, отправив письмо на электронную почту info@offshore-pro.info или позвонив на контактный телефон. И мы ответим на все ваши вопросы.
Нужно ли сдавать нулевые отчеты?
Иностранные компании, которые не вели активную деятельность, обязаны сдавать финансовые отчеты, если этого требует корпоративное законодательство юрисдикции. За нарушение сроков подачи даже «нулевой» отчетности предусмотрены различные штрафы и санкции (зависят от юрисдикции), вплоть до ликвидации компании.
Какие типы отчетов обычно требуется?
В стандартный перечень отчетов, которые требуется для иностранных компаний входят: бухгалтерская книга (Detailed General Ledger), баланс (Balance), отчет о прибыли и убытке (Profit and Loss Report), ежегодный отчет о компании (Annual Report), финансовые отчет (Annual Financial Report, Annual accounts или Financial Statements), налоговая декларация (Tax Return).
