Владельцам оффшорных и европейских компаний наверняка приходилось сталкиваться с понятиями Certificate of Incumbency, Tax Residence Certificate/Tax Exemption и Good Standing. Это дополнительные документы юридического лица, которые содержат сведения о должностных лицах, имеющих право совершать юридические сделки от имени компании. Сертификат о полномочиях не является обязательным к оформлению, однако необходим как доказательство реального экономического присутствия (substance) в юрисдикции расположения. В зависимости от государства, на территории которого базируется компания, данное свидетельство может иметь одно из вышеперечисленных названий, однако цель одна – подтверждение текущего статуса компании.
Сертификат о полномочиях на Кипре называется Certificate of Incumbency или Tax Residence Certificate. Второй документ подтверждает налоговое резидентство оншорной компании с расположением на Кипре. Такие же свидетельства могут получить юридические лица на территории Великобритании и Люксембурга. Сертификаты позволяют компании использовать Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами, а также подтвердить исполнение налоговых обязательств в стране регистрации.
Чтобы получить сертификат о полномочиях для компании на Кипре, пишите нашим специалистам на электронную почту info@offshore-pro.info. Стоимость услуги – от 350 EUR.
Общие сведения о сертификатах, необходимых компаниям в оффшоре, оншоре
Обращаем внимание наших читателей, что за пределами США такой документ может называться реестром директоров, справкой секретаря или справкой о должностных лицах. Полное официальное наименование в разных юрисдикциях может приобретать иной вид. Например:
- Certificate of Incumbency – в классических оффшорах оформляется регистрационным агентом (Белиз, Сейшельские острова, БВО), в оншоре необходима выписка из государственного реестра (аналог российской выписки из ЕГРЮЛ);
- Tax Residence Certificate оформляется на Кипре, в Люксембурге и Великобритании, может иметь ссылку на закон СИДН, если компания уплачивает налоги в другой юрисдикции;
- Certificate of Incorporation – свидетельство об инкорпорации (регистрации) компании в определенной юрисдикции, где указываются полные данные нового юридического лица;
- Certificate of Good Standing – документ, подтверждающий полное соблюдение процедуры регистрации компании, уплату всех налогов и сборов, а также отсутствие процесса реорганизации или ликвидации. Сертификат выдается только государственными органами;
- Certificate of Tax Exemption, свидетельствующий об освобождении от налогов, сертификат необходим компаниям, зарегистрированным в оншоре, оффшоре, но уплачивающим налоги в другой юрисдикции. Иными словами, документ подтверждает, что определенное юридическое лицо не является налоговым резидентом в юрисдикции регистрации (выдается налоговыми или финансовыми органами).
Что касается Кипра, здесь свидетельство о полномочиях подтверждает статус налогового резидента компании. Данная процедура является одним из обязательных требований в подтверждении реальной деятельности на территории государства. Документ содержит сведения о директорах и должностных лицах компании (с указанием личных данных, должностей, выбор или назначение на должность и пр.) со сроком исполнения обязательств. Сертификат, как правило, выдается регистрационным агентом или секретарем компании, включает образец подписи для сравнения.
Обсудить детали с экспертом
Уточните список необходимых документов, узнайте обо всех нюансах процесса, сроках и стоимости у профессионалов портала.
Связаться с экспертомУдобнее через мессенджер?
Правила формирования сертификата о полномочиях на Кипре
Certificate of Incumbency (также известный как сертификат инкамбенси) необходим при открытии счетов в иностранных банках (в большинстве учреждений его наличие – обязательное требование), для проверки текущего статуса компании потенциальными деловыми партнерами. Что касается Tax Residence Certificate, получаемого компаниями Кипра, документ свидетельствует о наличии налогового номера компании и обязательной сдаче годовой финансовой отчетности. Если обобщить вышеизложенные тезисы, сертификат о полномочиях Кипра полностью подтверждает реальное экономическое присутствие бизнеса в юрисдикции.
В ключевых аспектах по сертификату о полномочиях на Кипре:
- формируется и выдается Министерством финансов государства (Ministry of Finance);
- почти всегда запрашивается иностранными банками при открытии корпоративных счетов;
- запрашивается зарубежными финансовыми учреждениями при осуществлении крупных транзакций;
- подтверждает законную деятельность и должность директора, а также соответствие лица занимаемой должности;
- определяет уполномоченных подписантов компании (например, по запросу адвокатами);
- необходим для оформления крупных сделок и подписания контрактов.
Certificate of Incumbency содержит расширенную информацию о компании, куда входит:
- название и юридический адрес;
- дата регистрации;
- данные директоров, акционеров/участников;
- уставный капитал;
- процедура банкротства и роспуска (если есть);
- текущий статус компании;
- тип бизнеса и идентификационный номер налогоплательщика.
Это своеобразный аналог выписки из реестра компаний, который является официальным доказательством в судебных разбирательствах. Certificate of Incumbency заверяется нотариально и апостилируется.
Сертификат о полномочиях (налоговом резидентстве) для физических лиц Кипра
Согласно действующему законодательству, налоговым резидентом считается физическое лицо, находящееся на Кипре по правилам 183 дней или 60 дней. В первом случае иностранец проживает на территории страны 183 дня за один календарный год и автоматически становится налоговым резидентом. Во втором, согласно правилу 60 дней, налоговое резидентство присваивается самозанятым гражданам, предпринимателям, которые не проводят более 183 дня в год в другой юрисдикции. Правило 60 дней также применимо к владельцам жилой недвижимости Кипра, если таковые не имеют налоговых обязательств в другой юрисдикции.
Tax Residence Certificate, как правило, необходим для подачи в налоговые органы страны проживания иностранца, имеющего деловые интересы на Кипре. На основании такого сертификата физическое лицо имеет право подавать заявку на применение Соглашений об избежании двойного налогообложения, что существенно снизит налоговую нагрузку.
Получить сертификат о налоговом резидентстве Кипра по правилу 183 дней
Для оформления документа физическому лицу необходимо выполнить следующие шаги:
- располагать присвоенным ИНН и находиться на учете в налоговых органах;
- предъявить заполненную декларацию с намерением оставаться на Кипре в течение 183 дней в году (в противном случае необходим отзыв сертификата);
- убедиться, что за предыдущие годы в налоговые службы поданы все декларации;
- предоставить документальное подтверждение получения дивидендов, роялти, прочих доходов;
- указать страну, для которой запрашивается свидетельство.
Получить Tax Residence Certificate Кипра по правилу 60 дней
В этом случае, аналогично предыдущему пункту, физическое лицо должно иметь ИНН и состоять на учете в налоговой службе, а также подать декларацию с заявлением о намерении оставаться на Кипре в течение 60 дней. В отличие от правила 183 дней, здесь необходима подача копии паспорта с отметками о въезде и выезде, могут предоставляться электронные билеты и прочие подтверждающие документы. Дополнительно подается справка директора компании либо копия трудового договора. Источником доходов может быть аренда недвижимости – в этом случае необходимо предоставление титула (права собственности на имущество на Кипре либо договор аренды).
Certificate of Incumbency на Кипре: несколько юридических тонкостей
Возвращаясь к теме сертификатов о полномочиях кипрских компаний, отметим, что документ может формироваться и подаваться в урезанном виде. Например, владелец бизнеса вправе исключить некоторые пункты из выписки. Например, убрать данные об акционерах, если такая информация не является запрашиваемой.
В других интересных нюансах в отношении сертификатов о полномочиях Кипра:
- основной задачей документа является подтверждение полномочий должностных лиц;
- в число the officers of a corporation входят члены высшего руководства, президент корпорации, директора, прочие лица на высоких должностях;
- в сертификате инкамбенси могут отражаться все, без исключения, лица, входящие в высшие круги управления компанией;
- оформлением занимается регистрационный агент;
- документ выдается на английском либо греческом/турецком языке;
- ориентировочные сроки действия сертификатов о полномочиях – 6-12 месяцев (хотя законодательно период не установлен);
- третьи лица не могут получать выписки о текущем статусе компании на Кипре.
Если вам необходимо получить сертификат о полномочиях для компании на Кипре, пишите нашим специалистам на электронную почту info@offshore-pro.info. Стоимость услуги – от 350 EUR. При необходимости нотариально заверим и апостилируем документ, а также переведем на язык юрисдикции, куда направляется инкамбенси. Стоимость апостиля с нотариальным заверением – 75 EUR один документ. При необходимости получим сертификат налогоплательщика в налоговых органах Кипра для физических лиц.
Что такое сертификат о полномочиях для компаний Кипра?
Certificate of Incumbency – документ, выдаваемый регистрационным агентом Кипра, который содержит полную информацию о статусе и структуре компании, а также должностных лицах. Сертификат о полномочиях на Кипре может содержать полную или урезанную информацию, в зависимости от целей формирования документа. Получить такой документ можно в Министерстве финансов Кипра с целью предоставления в налоговые органы других стран, иностранным банкам для совершения крупных транзакций или при заключении крупных контрактов с контрагентами. Инкамбенси определяет круг лиц, имеющих право подписи и соответствующих занимаемым должностям. Документ подтверждает реальное присутствие компании на Кипре.
Какие сведения должны содержаться в сертификате о полномочиях?
Полный документ, как правило, содержит перечень вывших кругов власти, прямо влияющий на управление бизнесом. В этот перечень входят руководители компаний, президенты корпораций, секретари, главные бухгалтера, акционеры. Дополнительно указывается полное наименование компании, юридический адрес, контактные данные, а также текущий статус. Если бизнес пребывает в процессе реорганизации или банкротства, сертификат подтвердит данную процедуру. Личные данные акционеров могут быть исключены из сведений в документе, если речь идет о совершении сделок с подписью контрактов иными должностными лицами.
Как физическому лицу пользоваться положениями СИДН для снижения ставки налога?
Сертификаты Кипра, выдаваемые физическим лицам для подтверждения налогового резидентства, называются Tax Residence Certificate. Они необходимы для предоставления в налоговые службы других стран для применения договоров об избежании двойного налогообложения. Документ подтверждает уплату налогов физическим лицом на территории Кипра, что прямо влияет на снижение налоговых ставок в другой юрисдикции. Стать налоговым резидентом Кипра физическое лицо может по правилу 183 или 60 дней. В сертификате обязательно указываются источники доходов, а также деятельность лица, если применяется правило 60 дней. Tax Residence Certificate выдается на основании подтверждающих даты въезда/выезда документов.
