Регистрация ООО (LLC) в США, штат Делавэр

Для человека, несведущего в реалиях современного бизнеса, регистрация оффшорной компании ООО / LLC в штате Делавэр (США) может показаться идеей крайне сомнительной. Казалось бы, как можно серьёзно говорить об оффшорах в юрисдикции, являющейся главным проводником идей деофшоризации, налоговой прозрачности и отмены права на конфиденциальность при регистрации офшорных компаний? Но реалии таковы: некоторые штаты США фактически можно назвать оффшорными территориями. Делавэр – одно из таких исключений.

Штат пользуется большим спросом у желающих зарегистрировать компанию ООО / LLC в США. Такой формат юридического лица не только позволяет бизнесу выйти на международный уровень, но и защитить активы, а также конфиденциальность бенефициаров.

Регистрация компании ООО / LLC в США

Делавэр считается оффшорной налоговой гаванью внутри США. В последние годы Соединённые Штаты становятся популярной оффшорной юрисдикцией. Хотя, как мы уже выяснили, официальный Вашингтон сейчас является главным апологетом борьбы с самими понятиями “безналоговая территория”, “оффшор”, “конфиденциальность”.

Это вызвано отказом государства участвовать в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, а также благоприятным налоговым климатом для бизнеса, который создан в отдельных штатах (не только в Делавэре, но и в Неваде, Вайоминге, Флориде).

Какие главные преимущества регистрации компании ООО / LLC в Делавэре?

В первую очередь это легальный статус американской компании, который даёт множество реальных преимуществ. Но в отличие от традиционного бизнеса, оффшорная компания ООО / LLC в Делавэре позволит вам воспользоваться фактическими бонусами безналоговых зон, не связываясь с традиционными оффшорами.

Плюсы:

• Благоприятные законы для ведения бизнеса.
• Чёткая и последовательная правовая система.
• Налоговое законодательство, выгодное для компаний, ведущих деятельность за пределами штата (фактически здесь можно говорить именно об оффшорном бизнесе).

Делавэр считается наилучшим штатом для регистрации:

• стартапов (простая процедура регистрации, нет налога на нематериальные активы);
• компаний-нерезидентов, которые расширяются на рынок США.

Корпоративное законодательство Делавэра наиболее гибкое и продвинутое, нежели в других штатах. Власти следят за неукоснительным соблюдением законов, что обеспечивает правовую защищённость, не ограничивая при этом свободу бизнеса, конфиденциальность и возможность пользоваться налоговыми льготами.

Какие налоги должна платить такая компания?

Здесь ситуация немного запутанная, поэтому мы рекомендуем обсудить все вопросы с нашими экспертами. Формально члены / участники компании формата ООО / LLC пользуются такими же преимуществами ограниченной ответственности, что и акционеры корпорации, но доходы LLC облагаются налогами на уровне членов общества, как в партнёрствах. Сама компания ООО / LLC в большинстве случаев не платит налоги и не должна подавать ежегодную налоговую декларацию. При этом она обязана ежегодно платить франшизный налог — $300 (для корпораций ситуация иная).

Но если вникнуть в суть вопроса, то стройная и прозрачная картина налогообложения оффшорной компании ООО / LLC станет совсем иной. Подробно обсуждать этот вопрос в рамках одной статьи нет смысла. Но стоит обозначить наиболее важные для практического бизнеса моменты.

Статус компании ООО / LLC для целей налогообложения:

• Не является плательщиком налогов (disregarded entity) – для оффшорной компании ООО / LLC с одним участником.
• Партнёрство – компания ООО / LLC с несколькими участниками.
• Корпорация – по решению IRS / заявлению самой LLC.

Подробности по каждому статусу:

• Регистрация компании ООО / LLC с одним участником-иностранцем. Вы обязаны подавать форму отчётности 1040NR. Если прибыли нет и для ведения бизнеса используется исключительно личное имущество, в этом нет надобности. Иногда (но не всегда) доходы физического лица не подлежат налогообложению на территории США. Нужно понимать, что критерии иностранного участника довольно сложны. Здесь необходимо анализировать не только законы, но и правовую практику / судебные прецеденты.
• Регистрация компании ООО / LLC с несколькими участниками- иностранцами. Подача в IRS отчёта обязательна (форма 1065). На каждого участника нужно дополнительно подготовить форму K-1. Она добавляется к налоговой декларации (форма 1040NR). Удерживаемые налоги ООО / LLC с каждого участника следующие: 37% – эффективный связанный доход; 30% – иной доход FDAP, выплачиваемый самой ООО / LLC (одно из двух). Но в данном случае необходима консультация нашего эксперта по налогообложению ООО / LLC в США.
• Регистрация компании ООО / LLC в формате корпорации. Выплачивается федеральный налог по ставке 21%.

Как проходит процедура регистрации?

Типичный перечень необходимых действий приведен ниже, но нужно знать, что суммы могут меняться. Если вы гражданин РФ или РБ, вам может быть отказано в регистрации такой компании (причина – ситуация в Украине и международные санкции в отношении России).

Стандартная очерёдность шагов при регистрации компании:

1. Выбор названия. Оно не должно повторять уже существующее название; содержать слова «банк», «траст»; указывать на то, что компания занимается страховым бизнесом (требуется специальная лицензия). В названии LLC должно быть сокращение LLC, L.L.C. или слова Limited Liability Company. В названии нельзя использовать непристойные / расистские выражения.
2. Выбор количества участников.
3. Подготовка операционного соглашения для определения прав и обязанностей каждого участника.
4. Назначение регистрационного агента (он будет представителем нерезидентной компании ООО / LLC в Делавэре).
5. Получение номера EIN (идентификационного номера работодателя).

Банковский счёт

После регистрации компании ООО / LLC понадобится открыть счёт в одном из американских банков. Чтобы выбрать банк и открыть в нем корпоративный аккаунт, воспользуйтесь бесплатной консультацией по выбору иностранного банковского счета.

Бесплатные консультации по открытию банковских аккаунтов:

• иностранного / оффшорного личного счёта;
• иностранной платёжной системы;
• иностранного корпоративного / личного счёта.

Какой штат выбрать для регистрации?

Невада и Делавэр — самые популярные штаты для регистрации бизнеса в США. Оба имеют аналогичные условия и преимущества перед другими штатами. Однако и между ними есть ряд отличий.

Преимущества Делавэра для регистрации компании ООО / LLC:

• Общий закон о корпорациях. Он позволяет ограничить ответственность корпоративных директоров и должностных лиц, а также обеспечить бесперебойное и беспроблемное ведение бизнеса компаниями.
• Канцлерский суд штата Делавэр (без присяжных) рассматривает исключительно дела, связанные с бизнесом, поэтому решения принимаются максимально быстро.
• Отдел корпораций, который находится под контролем Секретаря штата Делавэр, является прибыльной правительственной структурой, благодаря своей ориентированности на клиента (то есть на бизнес).
• Нет подоходного налога (если бизнес осуществляется за пределами штата), аналогичная ситуация в Неваде.
• Нет требований по наличию лицензии для бизнеса до момента подачи заявления на регистрацию.
• Нет требований по подготовке и подаче годового отчёта.

Стоимость регистрации и содержания

Конкретные цифры, которые мы указываем, окончательные и актуальны на день написания статьи. Но мы не можем гарантировать, что ситуация не изменится, а это потребует пересмотра стоимости.  

Возможно, вам понадобятся не все опции, указанные ниже, и тогда общая стоимость регистрации будет меньше. Но возможна и обратная ситуация, когда процедура потребует дополнительных затрат, или они понадобятся для старта реального бизнеса.

Базовая стоимость регистрации компании ООО / LLC в Делавэре (США):

• Стоимость регистрации – 2000 EUR.
• Продление компании в Делавэре (включая услуги регистрационного агента, предоставление регистрационного адреса, подача нулевой отчётности) – 2000 EUR.

Услуги виртуального офиса:

• Телефонный номер для получения сообщений на 1 год – 960 EUR (+ EUR – депозит на международные звонки).
• Телефонный номер для переадресации телефонных звонков на номер клиента – 1560 EUR.
• Услуги секретаря на телефоне – 800 USD подключение + 200 USD / месяц обслуживание.
• Подбор отдельного офиса. Его стоимость зависит от места и площади – от 2000 EUR.
• Стоимость виртуального офиса в бизнес-центре (в год) – 800 EUR.
• Стоимость услуг по предоставлению индивидуального адреса в бизнес-центре (с подтверждением) – рассчитывается индивидуально.

Удалённая регистрация 

Чтобы зарегистрировать оффшорную компанию ООО / LLC в Делавэре (США), необходимо выполнить такие основные шаги:

1. Обратиться к нашим экспертам за консультацией и профессиональной помощью.
2. Оплатить услуги профессиональной помощи. Оплату можно провести банковской транзакцией или платёжной картой, а также с помощью платёжных систем PayPal, WebMoney или переводом Western Union.

Внимание! Для клиентов из России и РБ отдельные методы оплаты могут оказаться недоступными вследствие санкций. Напишите нашим экспертам и расскажите о сложившейся ситуации. Мы обязательно найдём выход!

3. Подготовить документы.

Какие документы понадобятся:

• Нотариально заверенные копии загранпаспортов (страницы с фотографией и подписью), а также второго идентификационного документа с фото (например, водительские права) от владельца (бенефициара) и всех членов / менеджеров ООО (LLC).

Внимание! Если нотариус отказывается заверять копию загранпаспорта, рекомендуется сделать её перевод на английский язык и сшить с копией оригинала (обязательна страница с фото и подписью) у присяжного переводчика и только потом заверить у нотариуса.

• Доказательство адреса проживания владельца (бенефициара) и всех членов / менеджеров (например, счета за коммунальные услуги, которые были выписаны не ранее чем за 3 месяца).
• Рекомендательные письма от публичных партнёров и от банков для владельца (бенефициара) и всех членов / менеджеров.
• Краткое резюме на английском для владельца (бенефициара) и всех членов / менеджеров.

Внимание! Все документы нужно перевести на английский язык и нотариально заверить.