Аудит в Гонконге

Аудит – это официальная проверка финансовой отчётности Вашей компании третьей стороной. Все гонконгские компании обязаны ежегодно сдавать свою финансовую отчётность на проверку сертифицированным общественным бухгалтерам (CPA).

Гонконгские компании должны самостоятельно искать и нанимать квалифицированных специалистов для проведения ежегодной аудиторской проверки. Некоторые владельцы компаний в Гонконге не придают значения аудиторской проверке, но это может привести к печальным последствиям. Аудит – крайне важный аспект бизнеса, и ему следует уделять повышенное внимание ещё при регистрации компании.

Выбор аудитора играет большое значение – его аудиторское заключение может иметь далеко идущие последствия для Вашего бизнеса. Например, от него зависит, сможете ли Вы получить кредиты для бизнеса, будет ли правительство и банки доверять Вам, а также сможете ли Вы получить безналоговый статус, если вели бизнес только за пределами Гонконга. Как видите, крайне важно, чтобы аудит выполнялся экспертом, понимающим структуру Вашего бизнеса.

После создания компании в Гонконге Вы получите свою первую налоговую декларацию (PTR) спустя 18 месяцев после регистрации. К этому времени нужно тщательно подготовить свои бухгалтерские записи для аудита, предоставить свой первый отчёт вместе с заполненной налоговой декларацией в Налоговый департамент Гонконга (IRD). В дальнейшем Вы будете получать PTR один раз в год, а это значит, что Вам придётся вести бухучет и проходить аудит ежегодно. 

Некоторые решают, что в целях экономии будут вести бухучет самостоятельно. Однако стоит помнить, что отчёт о прибыли и убытках и бухгалтерский баланс должны быть подготовлены надлежащим образом в соответствии с установленными требованиями, иначе аудит Вы не пройдёте. К тому же, опытный бухгалтер сможет проконсультировать Вас по любым вопросам, помочь спланировать собственную законную налоговую стратегию. Мы занимается не только проведением аудиторских проверок, но и ведением бухгалтерского учёта и составлением отчётов. Но внешний аудит остаётся одним из наших основных приоритетов.

Аудит в Гонконге: какие документы нужно предоставить аудитору?

Каждая гонконгская компания обязаны предоставить аудитору полную финансовую отчётность, в том числе баланс, отчёт о прибыли и убытках, таблицу денежного потока с детальным описанием всех транзакций и сопроводительной документацией. Если этого не сделать, провести аудит будет невозможно.

К сопроводительным документам по внешнему аудиту относятся:

  • Банковские выписки по всем имеющимся у компании счетам.
  • Инвойсы на продажу и инвойсы от поставщиков с транспортными накладными и коносаментами.
  • Все исходящие и входящие платёжные документы с детализацией платежей.
  • Копии всех банковских чеков с корешками.
  • Все подписанные компанией контракты за отчётный период.

Если аудит заказывает компания, претендующая на безналоговый статус (нет дохода в Гонконге), ко всем инвойсам на продажу товара нужно приложить оформленные заказы от покупателей, подписанные контракты с покупателями, а ко всем инвойсам от поставщиков – подписанные контракты с поставщиками. На основе анализа этих документов нанятый эксперт, проводящий аудит, будет решать, имеет ли компания право на безналоговый статус или нет.

Как правило, запрашиваются только копии всех этих документов, однако в некоторых случаях могут попросить и оригиналы, которые потом возвращаются. Все вышеперечисленные документы предоставляются за отчётный период + 3 месяца после отчётного периода. Это необходимо, что продемонстрировать направление развития Вашей деятельности в следующем отчётном периоде.

Аудит в Гонконге: как получить безналоговый статус?

В Гонконге территориальный принцип начисления налога на прибыль. При ведении бизнеса на территории Гонконга нужно платить налог в размере 8,25% на первые 2 миллиона HKD прибыли и 16,5% на все, что выше этой суммы. Если компания вообще не вела никакой деятельности на территории Гонконга, то она освобождена от обязанности платить налог на прибыль. Среди других налогов стоит отметить выплаты в пенсионный фонд в размере 5% с заработных плат местных наёмных работников. Но если таких нет, платить этот налог не нужно.

Итоговый отчёт по аудиту отражает территориальный характер Вашего бизнеса. От этого и будет зависеть то, сможете ли Вы получить освобождение от налога на прибыль.

Сам процесс присвоения безналогового статуса начинается с подачи вместе с аудиторским отчётом заявки в IRD, в которой Вы на основании своей фактической деятельности (которая подтверждена в аудиторском заключении) запрашиваете возможность об освобождении от налогов за указанный отчётный период. Во время рассмотрения Вашей заявки IRD, как правило, задаёт вопросы, на которые Вам придётся оперативно отвечать. Эксперт, выполняющий аудит, за отдельную плату, может помочь Вам правильно отвечать на такие вопросы.

Как правило, рассмотрение заявления на получение безналогового статуса длится от 3-х до 6-ти месяцев. Если IRD примет положительное решение, Вы освобождаетесь от обязанности платить налог на прибыль. Если будет принято отрицательное решение, Вам нужно будет оплатить налог за прошедший отчётный период (на основании поданной PTR) и за предстоящий отчётный период (на основании расчёта предполагаемой прибыли). В последствии, если Вы получите меньше прибыли, уплаченная Вами избыточная сумма налога будет учтена при расчёте налога на следующий год.

В целом, чтобы получить безналоговой статус, необходимо соблюсти следующие условия (внимание – они не зависят от факта проведения аудита!):

  • Управление гонконгской компанией должно полностью вестись за пределами Гонконга, то есть директора и сотрудники должны находиться в других странах и не быть резидентами Гонконга.
  • Подписание договоров или контрактов, получение заказов, организация отгрузок тоже должны проходить за пределами Гонконга. Чтобы проверить, не пересекал ли директор границу Гонконга в даты подписания договоров, IRD может даже запросить его заграничный паспорт.
  • Товары не должны перемещаться на территории Гонконга. Но это не касается товаров, отгружаемых из Китая и других государств, которые проходят через транзитную зону.
  • Компания не должна иметь никаких сделок на продажу/покупку товаров или услуг с гонконгскими резидентами. Но это не касается сотрудничества с местными секретарскими компаниями и аудиторами.
  • Взаимодействие с поставщиками/клиентами не должно проходить через средства связи, относящиеся к Гонконгу. Например, не нужно использовать телефоны и доменные имена, зарегистрированные в Гонконге, для общения с поставщиками и/или клиентами. То есть, если Вы получаете заказы и оплату своих товаров или услуг через сайт с доменом «.hk» или «.com.hk», это будет считаться как ведение деятельности в Гонконге.

В принятии решения о присвоении безналогового статуса IRD также учитывает прошлую историю компании, а именно то, имела ли она такой статус раньше или же платила налоги. Если компания раньше платила налог на прибыль, то получить освобождение от налога будет намного сложнее.

Ещё есть один негласный принцип, который часто упускают из вида при проведении аудита. Гонконгская компания может взаимодействовать с местными компаниями и получить освобождение от налога, если объем таких транзакций, как по сумме, так и по количеству, не превышает 10% от общего объёма транзакций. При этом, если объем транзакций с гонконгскими резидентами превышает 10%, то IRD может потребовать, чтобы компания заплатила налог со всей своей чистой прибыли, полученной как в Гонконге, так и за его пределами.

Если же объем взаимодействия с местными резидентами не превышает 10%, то IRD либо полностью освобождает компанию от налогообложения, либо просит заплатить налог только с той прибыли, которая была получена от транзакций, связанных с Гонконгом.

Аудит гонконгских компаний: стоимость услуг

Затраты на аудит зависят от сложности определенного случая, оборота компании, а также потраченного времени на проверку финансовой отчётности и документации. Гонконгские аудиторы очень серьёзно относятся к своей работе, так как они несут ответственность вплоть до уголовной за правильно подготовки аудиторского отчёта в рамках информации и документов, полученных от клиента.

При этом аудитор подписывает с клиентом соглашение, где клиент подтверждает, что вся предоставленная им информация полная и достоверная. Поэтому, если в дальнейшем IRD выявит какие-либо несоответствия, связанные с информацией или документами, которые не были предоставлены в своё время аудиторам, ответственность за это будет нести клиент.

Со стоимостью услуг аудитора можно ознакомиться в следующей таблице:

Оборот за отчётный период, USD

Количество транзакций

Стоимость аудита, USD

До US$100,000

От 0 до 100

1,200.00

 

От 101 до 200

1,200.00 (включая первые 100 транзакций) + 5.50 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

1,750.00 (включая первые 200 транзакций) + 4.50 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$100,001 до US$250,000

Включая до 100 транзакций

1,300.00

 

101 — 200

1,300.00 (включая первые 100 транзакций) + 6.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

1,900.00 (включая первые 200 транзакций) + 5.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$250,001 до US$500,000

Включая до 100 транзакций

1,400.00

 

101 — 200

1,400.00 (включая первые 100 транзакций) + 6.50 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

2,050.00 (включая первые 200 транзакций) + 5.50 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$500,001 до US$1,000,000

Включая до 100 транзакций

1,600.00

 

101 — 200

1,600.00 (включая первые 100 транзакций) + 7.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

2,300.00 (включая первые 200 транзакций) + 6.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$1,000,001 до US$2,500,000

Включая до 100 транзакций

1,850.00

 

101 — 200

1,850.00 (включая первые 100 транзакций) + 7.50 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

2,600.00 (включая первые 200 транзакций) + 6.50 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$2,500,001 до US$5,000,000

Включая до 100 транзакций

2,150.00

 

101 — 200

2,150.00 (включая первые 100 транзакций) + 8.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

2,950.00 (включая первые 200 транзакций) + 7.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$5,000,001 до US$10,000,000

Включая до 100 транзакций

2,450.00

 

101 — 200

2,450.00 (включая первые 100 транзакций) + 9.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

3,350.00 (включая первые 200 транзакций) + 8.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$10,000,001 до US$20,000,000

Включая до 100 транзакций

3,450.00

 

101 — 200

3,450.00 (включая первые 100 транзакций) + 10.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

4,450.00 (включая первые 200 транзакций) + 9.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$20,000,001 до US$30,000,000

Включая до 100 транзакций

4,600.00

 

101 — 200

4,600.00 (включая первые 100 транзакций) + 11.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

5,700.00 (включая первые 200 транзакций) + 10.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

От US$30,000,001 до US$50,000,000

Включая до 100 транзакций

5,750.00

 

101 — 200

5,750.00 (включая первые 100 транзакций) + 12.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

201 — 300

6,950.00 (включая первые 200 транзакций) + 11.00 за каждую дополнительную транзакцию

 

301 и выше

Необходимо дополнительное согласование

US$50,000,001 и выше

 

По согласованию

Стоит отметить, что это не окончательная стоимость аудита. Итоговые затраты определяются после проверки предоставленных Вами документов (но до момента фактического начала аудита!).

Помните, что в Гонконге очень серьёзно относятся к бухгалтерскому учёту и налоговому мошенничеству. За такие нарушения предусмотрены серьёзные санкции со стороны местного правительства. Поэтому очень важно правильно и внимательно вести бухгалтерские записи, чтобы избежать возникновения каких-либо недочётов и проблем при прохождении обязательного ежегодного аудита.

Мы проводим ежегодные аудиторские проверки в соответствии с Гонконгскими стандартами финансовой отчётности (HKFRSs) и Международными стандартами финансовой отчётности (IFRSs). Наши аудиторы имеют огромный опыт работы, соответственно, имели дело с самыми разными компаниями, и готовы обслуживать любых клиентов, независимо от масштаба, состояния и специфики их бизнеса. Как уже упоминалось выше, мы оказываем не только услуги по аудиту, но и готовы заняться ведением бухгалтерии Вашей компании, а также проконсультируем Вас по любым вопросам, связанным с налогообложением в Гонконге.

На самом деле очень хорошо иметь аудитора и бухгалтера в одной фирме. В таком случае фирма уже знакома с документацией и особенностями Вашего бизнеса, поэтому аудиторская проверка пройдёт быстрее, без возникновения дополнительных вопросов и дешевле, чем если бы Вы пользовались услугами бухгалтера в одной фирме, а аудитора – в другой. Вы не будете тратить время на общение с разными сторонами, избежите задержек в подаче документов или их потери, что может привести к штрафам. Следовательно, аудит пройдёт максимально «прозрачно» и быстро.

Итак, готова ли Ваша гонконгская компания к ежегодному аудиту? Если у Вас есть вопросы или Вы хотите воспользоваться нашими услугами, пишите на электронный адрес: info@offshore-pro.info.

Кто имеет право проводить аудит компании, зарегистрированной в Гонконге?

В Гонконге ответственно относятся к бухгалтерскому учету компании не зависимо от того ведется деятельность она там или нет. Во избежание получения недостоверных данных и проблем с действующими законами необходимо все бухгалтерские записи вести правильно. Для этого проводится ежегодная аудиторская проверка. Она выполняется СРА (сертифицированным общественным бухгалтером), которого компания нанимает самостоятельно. Аудитор должен иметь подтвержденную сертификацию и специальную лицензию. Это может быть компания или частное лицо. Результаты аудита предоставляются на ежегодном собрании компании.

Какие документы предоставляет компания аудитору?

Аудиторская проверка должна отражать реальное положение состояния дел в компании. Для этого аудиторам представляются такие документы:
контракты с покупателями и поставщиками:
транспортные накладные;
счета, подтверждающие оплату;
банковские выписки, которые подтверждают оплату по безналичному расчету.
Компания, имеющая статус оффшорной, предоставляет более широкий список документов по требованию аудитора. За сокрытие данных несут ответственность должностные лица компании и аудитор, вплоть до уголовной.

Какими могут быть результаты аудиторской проверки?

Правильность ведения дел в компании отражается в написании аудитором заключения, которое может быть:
положительным (Unqualified);
не полностью положительным (Qualified);
отрицательным (Adverse);
убыточным (Going concern).
Кроме того, аудитор имеет право не предоставлять заключение. Он пишет Disclaimer of opinion, что означает, что для формирования заключения отсутствует информация или необходимая документация.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.