Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Аудит в Гонконге – от 1200 EUR

Аудит – это официальная проверка финансовой отчетности Вашей компании третьей стороной. Все гонконгские компании обязаны ежегодно сдавать свою финансовую отчетность на проверку сертифицированным общественным бухгалтерам (CPA).

Гонконгские компании должны самостоятельно искать и нанимать аудиторов для проведения ежегодной аудиторской проверки. Некоторые владельцы компаний в Гонконге не придают значения аудиторской проверке, но это может привести к печальным последствиям. Вопросам, связанным с аудитом, нужно уделить внимание еще при регистрации бизнеса.

Выбор аудитора играет большое значение – его аудиторское заключение может иметь далеко идущие последствия для Вашего бизнеса. Например, от него зависит, сможете ли Вы получить кредиты для бизнеса, будет ли правительство и банки доверять Вам, а также сможете ли Вы получить безналоговый статус, если вели бизнес только за пределами Гонконга. Как видите, крайне важно, чтобы аудитор хорошо понимал Ваш бизнес.

После создания компании в Гонконге Вы получите свою первую налоговую декларацию (PTR) спустя 18 месяцев после регистрации. К этому времени нужно тщательно подготовить свои бухгалтерские записи и предоставить свой первый аудиторский отчет вместе с заполненной налоговой декларацией в Налоговый департамент Гонконга (IRD). В дальнейшем Вы будете получать PTR один раз в год, а это значит, что Вам придется вести бухучет и проходить аудит ежегодно. 

Некоторые решают, что в целях экономии будут вести бухучет самостоятельно. Однако стоит помнить, что отчет о прибыли и убытках и бухгалтерский баланс должны быть подготовлены надлежащим образом в соответствии с установленными требованиями, иначе они не будут приняты аудитором. К тому же, опытный бухгалтер сможет проконсультировать Вас по любым вопросам, помочь спланировать собственную законную налоговую стратегию. Мы занимается не только проведением аудиторских проверок, но и ведением бухгалтерского учета и составлением отчетов. Больше о стоимости услуг наших бухгалтеров Вы можете узнать в этой статье.

Аудит в Гонконге: какие документы нужно предоставить аудитору?

Каждая гонконгская компания обязаны предоставить аудитору полную финансовую отчетность, в том числе баланс, отчет о прибыли и убытках, таблицу денежного потока с детальным описанием всех транзакций и сопроводительной документацией. К сопроводительным документам относятся:

  • Банковские выписки по всем имеющимся у компании счетам.
  • Инвойсы на продажу и инвойсы от поставщиков с транспортными накладными и коносаментами.
  • Все исходящие и входящие платежные документы с детализацией платежей.
  • Копии всех банковских чеков с корешками.
  • Все подписанные компанией контракты за отчетный период.
  • Если Вы претендуете на безналоговый статус (Ваша компания не получала доход в Гонконге), ко всем инвойсам на продажу товара нужно приложить оформленные заказы от покупателей, подписанные контракты с покупателями, а ко всем инвойсам от поставщиков – подписанные контракты с поставщиками. На основе анализа этих документов аудитор будет решать, имеет ли компания право на безналоговый статус или нет.

Как правило, запрашиваются только копии всех этих документов, однако в некоторых случаях могут попросить и оригиналы, которые потом возвращаются. Все вышеперечисленные документы предоставляются за отчетный период + 3 месяца после отчетного периода. Это необходимо, что продемонстрировать направление развития Вашей деятельности в следующем отчетном периоде.

Аудит в Гонконге: как получить безналоговый статус?

В Гонконге территориальный принцип начисления налога на прибыль. При ведении бизнеса на территории Гонконга нужно платить налог в размере 8,25% на первые 2 миллиона HKD прибыли и 16,5% на все, что выше этой суммы. Если компания вообще не вела никакой деятельности на территории Гонконга, то она освобождена от обязанности платить налог на прибыль. Среди других налогов стоит отметить выплаты в пенсионный фонд в размере 5% с заработных плат местных наемных работников. Но если таких нет, платить этот налог не нужно.

В своем отчете аудиторы отражают территориальный характер Вашего бизнеса. От этого и будет зависеть то, сможете ли Вы получить освобождение от налога на прибыль.

Сам процесс присвоения безналогового статуса начинается с подачи вместе с аудиторским отчетом заявки в IRD, в которой Вы на основании своей фактической деятельности (которая подтверждена в аудиторском заключении) запрашиваете возможность об освобождении от налогов за указанный отчетный период. Во время рассмотрения Вашей заявки IRD, как правило, задает вопросы, на которые Вам придется оперативно отвечать. Аудитор, за отдельную плату, может помочь Вам правильно отвечать на такие вопросы.

Как правило, рассмотрение заявления на получение безналогового статуса длится от 3-х до 6-ти месяцев. Если IRD примет положительное решение, Вы освобождаетесь от обязанности платить налог на прибыль. Если будет принято отрицательное решение, Вам нужно будет оплатить налог за прошедший отчетный период (на основании поданной PTR) и за предстоящий отчетный период (на основании расчета предполагаемой прибыли). В последствии, если Вы получите меньше прибыли, уплаченная Вами избыточная сумма налога будет учтена при расчете налога на следующий год.

В целом, чтобы получить безналоговой статус, необходимо соблюсти следующие условия:

  • Управление гонконгской компанией должно полностью вестись за пределами Гонконга, то есть директора и сотрудники должны находиться в других странах и не быть резидентами Гонконга.
  • Подписание договоров или контрактов, получение заказов, организация отгрузок тоже должны проходить за пределами Гонконга. Чтобы проверить, не пересекал ли директор границу Гонконга в даты подписания договоров, IRD может даже запросить его заграничный паспорт.
  • Товары не должны перемещаться на территории Гонконга. Но это не касается товаров, отгружаемых из Китая и других государств, которые проходят через транзитную зону.
  • Компания не должна иметь никаких сделок на продажу/покупку товаров или услуг с гонконгскими резидентами. Но это не касается сотрудничества с местными секретарскими компаниями и аудиторами.
  • Взаимодействие с поставщиками/клиентами не должно проходить через средства связи, относящиеся к Гонконгу. Например, не нужно использовать телефоны и доменные имена, зарегистрированные в Гонконге, для общения с поставщиками и/или клиентами. То есть, если Вы получаете заказы и оплату своих товаров или услуг через сайт с доменом «.hk» или «.com.hk», это будет считаться как ведение деятельности в Гонконге.

В принятии решения о присвоении безналогового статуса IRD также учитывает прошлую историю компании, а именно то, имела ли она такой статус раньше или же платила налоги. Если компания раньше платила налог на прибыль, то получить освобождение от налога будет намного сложнее.

Еще есть один негласный принцип: гонконгская компания может взаимодействовать с местными компаниями и получить освобождение от налога, если объем таких транзакций, как по сумме, так и по количеству, не превышает 10% от общего объема транзакций. При этом, если объем транзакций с гонконгскими резидентами превышает 10%, то IRD может потребовать, чтобы компания заплатила налог со всей своей чистой прибыли, полученной как в Гонконге, так и за его пределами.

Если же объем взаимодействия с местными резидентами не превышает 10%, то IRD либо полностью освобождает компанию от налогообложения, либо просит заплатить налог только с той прибыли, которая была получена от транзакций, связанных с Гонконгом.

Стоимость услуг аудитора для гонконгских компаний

Стоимость услуг аудиторов зависит от сложности определенного случая, оборота компании, а также потраченного времени на проверку финансовой отчетности и документации. Гонконгские аудиторы очень серьезно относятся к своей работе, так как они несут ответственность вплоть до уголовной за правильно подготовки аудиторского отчета в рамках информации и документов, полученных от клиента.

При этом аудитор подписывает с клиентом соглашение, где клиент подтверждает, что вся предоставленная им информация полная и достоверная. Поэтому, если в дальнейшем IRD выявит какие-либо несоответствия, связанные с информацией или документами, которые не были предоставлены в свое время аудиторам, ответственность за это будет нести клиент.

Со стоимостью услуг аудитора можно ознакомиться в следующей таблице:

Оборот за отчетный период, USD Количество транзакций Стоимость услуги, USD
До US$100,000 От 0 до 100 1,200.00
  От 101 до 200 1,200.00 (включая первые 100 транзакций) + 5.50 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 1,750.00 (включая первые 200 транзакций) + 4.50 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$100,001 до US$250,000 Включая до 100 транзакций 1,300.00
  101 — 200 1,300.00 (включая первые 100 транзакций) + 6.00 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 1,900.00 (включая первые 200 транзакций) + 5.00 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$250,001 до US$500,000 Включая до 100 транзакций 1,400.00
  101 — 200 1,400.00 (включая первые 100 транзакций) + 6.50 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 2,050.00 (включая первые 200 транзакций) + 5.50 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$500,001 до US$1,000,000 Включая до 100 транзакций 1,600.00
  101 — 200 1,600.00 (включая первые 100 транзакций) + 7.00 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 2,300.00 (включая первые 200 транзакций) + 6.00 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$1,000,001 до US$2,500,000 Включая до 100 транзакций 1,850.00
  101 — 200 1,850.00 (включая первые 100 транзакций) + 7.50 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 2,600.00 (включая первые 200 транзакций) + 6.50 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$2,500,001 до US$5,000,000 Включая до 100 транзакций 2,150.00
  101 — 200 2,150.00 (включая первые 100 транзакций) + 8.00 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 2,950.00 (включая первые 200 транзакций) + 7.00 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$5,000,001 до US$10,000,000 Включая до 100 транзакций 2,450.00
  101 — 200 2,450.00 (включая первые 100 транзакций) + 9.00 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 3,350.00 (включая первые 200 транзакций) + 8.00 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$10,000,001 до US$20,000,000 Включая до 100 транзакций 3,450.00
  101 — 200 3,450.00 (включая первые 100 транзакций) + 10.00 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 4,450.00 (включая первые 200 транзакций) + 9.00 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$20,000,001 до US$30,000,000 Включая до 100 транзакций 4,600.00
  101 — 200 4,600.00 (включая первые 100 транзакций) + 11.00 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 5,700.00 (включая первые 200 транзакций) + 10.00 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
От US$30,000,001 до US$50,000,000 Включая до 100 транзакций 5,750.00
  101 — 200 5,750.00 (включая первые 100 транзакций) + 12.00 за каждую дополнительную транзакцию
  201 — 300 6,950.00 (включая первые 200 транзакций) + 11.00 за каждую дополнительную транзакцию
  301 и выше Необходимо дополнительное согласование
US$50,000,001 и выше   По согласованию

 Стоит отметить, что это не окончательная стоимость услуг. Точная стоимость услуг определяется после проверки предоставленных Вами документов. 

Ниже представлен пример расчета стоимости услуг бухгалтера, аудитора и подачи налоговой отчетности:

Для примера, оборот компании за финансовый год составил 450 000 USD. Количество транзакций за финансовый год – 135.

Помните, что в Гонконге очень серьезно относятся к бухгалтерскому учету и налоговому мошенничеству. За такие нарушения предусмотрены серьезные санкции со стороны местного правительства. Поэтому очень важно правильно и внимательно вести бухгалтерские записи, чтобы избежать возникновения каких-либо недочетов и проблем при прохождении обязательного ежегодного аудита.

Мы проводим ежегодные аудиторские проверки в соответствии с Гонконгскими стандартами финансовой отчетности (HKFRSs) и Международными стандартами финансовой отчетности (IFRSs). Наши аудиторы имеют огромный опыт работы, соответственно, имели дело с самыми разными компаниями, и готовы обслуживать любых клиентов, независимо от масштаба, состояния и специфики их бизнеса. Как уже упоминалось выше, мы оказываем не только аудиторские услуги, но и услуги по ведению бухгалтерии, а также проконсультируем Вас по любым вопросам, связанным с налогообложением в Гонконге.

На самом деле очень хорошо иметь аудитора и бухгалтера в одной фирме. В таком случае фирма уже знакома с документацией и особенностями Вашего бизнеса, поэтому аудиторская проверка пройдет быстрее, без возникновения дополнительных вопросов и дешевле, чем если бы Вы пользовались услугами бухгалтера в одной фирме, а аудитора – в другой. Вы не будете тратить время на общение с разными сторонами, избежите задержек в подаче документов или их потери, что может привести к штрафам.

Итак, готова ли Ваша гонконгская компания к ежегодному аудиту? Если у Вас есть вопросы или Вы хотите воспользоваться нашими услугами, пишите на электронный адрес: info@offshore-pro.info.

Кто имеет право проводить аудит компании, зарегистрированной в Гонконге?

В Гонконге ответственно относятся к бухгалтерскому учету компании не зависимо от того ведется деятельность она там или нет. Во избежание получения недостоверных данных и проблем с действующими законами необходимо все бухгалтерские записи вести правильно. Для этого проводится ежегодная аудиторская проверка. Она выполняется СРА (сертифицированным общественным бухгалтером), которого компания нанимает самостоятельно. Аудитор должен иметь подтвержденную сертификацию и специальную лицензию. Это может быть компания или частное лицо. Результаты аудита предоставляются на ежегодном собрании компании.

Какие документы предоставляет компания аудитору?

Аудиторская проверка должна отражать реальное положение состояния дел в компании. Для этого аудиторам представляются такие документы:
контракты с покупателями и поставщиками:
транспортные накладные;
счета, подтверждающие оплату;
банковские выписки, которые подтверждают оплату по безналичному расчету.
Компания, имеющая статус оффшорной, предоставляет более широкий список документов по требованию аудитора. За сокрытие данных несут ответственность должностные лица компании и аудитор, вплоть до уголовной.

Какими могут быть результаты аудиторской проверки?

Правильность ведения дел в компании отражается в написании аудитором заключения, которое может быть:
положительным (Unqualified);
не полностью положительным (Qualified);
отрицательным (Adverse);
убыточным (Going concern).
Кроме того, аудитор имеет право не предоставлять заключение. Он пишет Disclaimer of opinion, что означает, что для формирования заключения отсутствует информация или необходимая документация.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.

Установить приложение

Далее
×