Венгрия постепенно набирает популярность с точки зрения привлекательности для регистрации бизнеса. В первую очередь это продиктовано самой низкой в Европейском союзе ставкой дохода на прибыль, а также отсутствием налога на дивиденды. Тем не менее, как и в любом другом государстве, чтобы эффективно использовать все налоговые преимущества, необходимо обеспечить эффективное ведение бухгалтерии. Для венгерских компаний существует требование — они должны обслуживаться бухгалтером с местной лицензией, и бухгалтерский учет должен вестись в течение всего времени деятельности компании. Если Вы уже зарегистрировали или планируете зарегистрировать компанию в Венгрии, предлагаем Вам бухгалтерские услуги для венгерской компании.
Налогообложение компании в Венгрии
С точки зрения налогообложения Венгрия — полностью оншорная юрисдикция, которая, тем не менее, имеет большие налоговые преимущества. Например, ставка налога на прибыль в Венгрии является самой низкой в ЕС, а дивиденды налогом не облагаются вообще. Именно по этой причине компании в Венгрии часто используют для создания многоуровневых холдинговых структур.
Налог на прибыль
Как только Вы учредили компанию в Венгрии, она должна пройти регистрацию в налоговой инспекции. При регистрации компания получает свой уникальный налоговый номер.
Ставка налога на прибыль венгерских компаний — 9%. Это фиксированная ставка, которая не меняется в зависимости от размера прибыли, которую получила компания за отчетный период.
Компании, зарегистрированной в Венгрии, придется платить также муниципальный налог, который составляет 0-2% от прибыли. Размер налога зависит от того, где расположен офис компании. В больших городах и столице Венгрии (Будапеште) муниципальный налог составит 2%, в менее развитых провинциях налог может не применяться. Однако это означает, что в данной конкретной провинции должен находиться зарегистрированный и действующий офис этой компании. Муниципальный налог должен уплачиваться раз в год на регулярной основе.
При учреждении компании директор должен указать прогнозируемый размер прибыли. На основании этого рассчитывается авансовый платеж, который должен выплачиваться раз в квартал. Если этого не делать, ставка налога на прибыль повышается с 9% до 10%.
Налог на дивиденды
Как уже было упомянуто, налог на дивиденды для венгерской компании составляет 0%. Эта ставка действительна как для дивидендов, которые венгерская компания получает от своих дочерних компаний, так и для дивидендов, которые она выплачивает своим владельцам-не физическим лицам.
Для физических лиц ставка составит 15% с возможностью уменьшения до 1,5%.
Налог на пассивные доходы
Ставка налога на пассивные доходы венгерской компании, такие как доходы от вкладов, прирост капитала и т.д., составляет 9%. Налоговые льготы предусмотрены для определенных видов интеллектуальной собственности, таких как авторские права.
В Венгрии действует режим IP Box, который предоставляет налоговые льготы для деятельности, связанной с интеллектуальной собственностью. 50% доходов от роялти могут быть вычтены из налогооблагаемой базы корпоративного подоходного налога. Таким образом, на практике ставка налога на интеллектуальную собственность венгерской компании может быть снижена до 4.5%.
Налоговые льготы также действуют для определенных видов деятельности, направленной на исследования и разработки (R&D). Такие расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы в размере до 200%, при соблюдении установленных требований.
Налог на прирост капитала
Доходы, получаемые от продажи акций, считаются обычным видом дохода от бизнес-деятельности. В связи с этим, они включаются в налогооблагаемую базу и облагаются корпоративным подоходным налогом по обычной ставке в 9%.
Исключения составляют случаи, когда прирост капитала получен путем продажи или имущественного вклада местных или иностранных участников. В этом случае можно получить освобождение от корпоративного подоходного налога, если выполняются следующие требования:
- долевое участие составляет не менее 10% дочерней компании;
- долевое участие продолжалось не менее одного года;
- налогоплательщик сообщил о приобретении налоговым органам в течение 75 дней.
НДС для венгерской компании
После официальной регистрации компания в Венгрии получает свой уникальный НДС-номер. Затем компания может получить европейский НДС-номер. Существенное преимущество Венгрии — европейский НДС-номер получить здесь достаточно легко и без необходимости выполнять какие-либо особые условия. В других странах ЕС при получении НДС-номера можно столкнуться с огромным количеством условий и бюрократией.
Ставка НДС в Венгрии — 27%. Если ставка налога на прибыль в Венгрии является самой низкой в ЕС, то ставка НДС — наоборот, является самой высокой в ЕС. Для отдельных видов деятельности в Венгрии НДС не применяется, например, в случае продажи определенных образовательных услуг, программного обеспечения и т.п. Но для того чтобы получить налоговые льготы, нужно выполнить ряд определенных условий, поэтому мы настоятельно рекомендуем сначала получить консультацию бухгалтера по данному вопросу.
Отчетность по НДС необходимо подавать каждый месяц, даже если компания не вела активную деятельность в течение этого времени. Первый возврат НДС осуществляется после достижения суммы в 1 млн HUF (около 3,000 EUR) в течение трех месяцев. Второй и последующие возвраты выполняются ежемесячно и по факту.
Обсудить детали с экспертом
Уточните список необходимых документов, узнайте обо всех нюансах процесса, сроках и стоимости у профессионалов портала.
Связаться с экспертомУдобнее через мессенджер?
Финансовая отчетность для венгерской компании
Компания в Венгрии обязана вести бухгалтерский учет с самого момент основания. Обязательное требование — пользоваться услугами местного бухгалтера с соответствующей лицензией.
Финансовый отчет венгерская компания должна подавать раз в год. Отчет по НДС — каждый месяц, но после 2-3 лет деятельности можно перейти на ежеквартальную сдачу отчетности по НДС.
Финансовый отчет венгерской компании должен быть подписан директором и бухгалтером. Финансовый отчет сдается всегда, даже если компания не вела активную деятельность в отчетный период. В Венгрии не используется такое понятие как “спящая компания”, которое применяется, например, в Болгарии.
Аудит венгерской компании
Законодательством Венгрии аудит для местной компании предусмотрен только в тех случаях, когда выполняется одно из следующих условий:
- годовой оборот компании составлял в среднем более чем 300 млн HUF (примерно 970,000 EUR) в течение двух лет подряд;
- среднее количество сотрудников компании в течение двух лет до финансового года, по которому подается отчетность, превышало 50 человек.
Условия налоговом резидентстве. Сабстенс для венгерской компании
Венгерская компания считается налоговым резидентом Венгрии уже по факту ее регистрации в стране. Даже если компания управляется из другого государства, а ее учредители или директора не являются резидентами Венгрии, компания все равно остается налоговым резидентом Венгрии. Сертификат о налоговом резидентстве компании можно в любой момент получить в налоговой инспекции Венгрии.
Если компания является резидентом Венгрии, налогом облагаются все ее доходы, полученные по всему миру. Налогооблагаемая прибыль венгерской компании основывается на отчете о прибылях и убытках, который должен быть подготовлен в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Венгрии или в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Расценки на бухгалтерские услуги для компании в Венгрии
Мы предлагаем несколько разных пакетов бухгалтерских услуг, из которых Вы можете выбрать тот, который наиболее соответствует деятельности Вашей компании.
Примечание: в таблице указана приблизительная стоимость услуг, окончательная стоимость определяется только после согласования с бухгалтером.
Стоимость базового комплекта бухгалтерских услуг составляет 450 EUR.
Дополнительные услуги
| Услуга | Стоимость |
| Расчет заработной платы | В зависимости от конкретного случая |
| Консультации по бухгалтерии | 110 EUR в час |
Процедура заказа бухгалтерских услуг для компании в Венгрии
Процедура заказа бухгалтерских услуг для венгерской компании состоит из нескольких простых шагов:
- Вы обращаетесь к нашим специалистам с соответствующим запросом по электронной почте: info@offshore-pro.info.
- Вы выбираете необходимый пакет услуг для Вашей венгерской компании, после чего он оговаривается и уточняется с бухгалтером.
- Вы оплачиваете бухгалтерские услуги для компании в Венгрии. Это можно сделать банковской транзакцией, платежной картой, через системы WebMoney, PayPal или Western Union. Стоимость услуг составит от 450 EUR.
Напишите нам уже сегодня и оградите себя от рисков, связанных с подготовкой налоговой и бухгалтерской отчетности для венгерской компании.
