Что грозит компании, если она не пройдет аудиторскую проверку?

В какой бы сфере ни работала компания, велика вероятность того, что рано или поздно она должна будет пройти аудиторскую проверку. Аудит позволяет оценить реальное финансовое состояние предприятия и подтвердить достоверность его бухгалтерской отчетности. Проходить такие проверки должны не только крупные фирмы, но и относительно небольшие компании, если такие требования прописаны в законодательстве страны инкорпорации. Но что будет, если компания по ряду каких-то причин не прошла аудит? Насколько это серьезно?

Зачем компании проходить аудит?

Стоит сразу отметить, что аудиторская проверка может быть как обязательной, так и инициированной. Во втором случае владелец фирмы сам инициирует проведение аудита по ряду причин. Это может быть смена руководства, главного бухгалтера или сомнения в правильности и достоверности финансовой отчетности. Собственники бизнеса нередко заказывают аудит, чтобы проверить работу бухгалтерии и оценить возможные риски. Основной целью аудита является обеспечение доверия к финансовой отчетности компании и выявление потенциальных проблем или несостыковок.

Также подобные проверки преследуют такие задачи:

• Выявление ошибок и мошенничества. Независимая проверка позволяет выявить ошибки, несоответствия и предотвратить потенциально возможные случаи мошенничества в финансовой отчетности компании. Это способствует улучшению контроля за финансовыми операциями и предотвращению финансовых преступлений.
• Соблюдение законодательства. Сертифицированный независимый специалист проверяет, соответствует ли финансовая отчетность компании требованиям законодательства и стандартам отчетности. Это помогает компании избежать юридических проблем и штрафов.
• Оценка эффективности управления. Аудит может включать в себя оценку эффективности внутреннего контроля и систем управления в компании. Это помогает выявить проблемные области и предложить рекомендации по их улучшению.
• Повышение доверия. Аудиторское подтверждение доверия к финансовой отчетности помогает компании привлекать инвесторов и кредиторов, а также поддерживать публичное доверие к своей деятельности.
• Финансовое планирование. Аудитор по завершении проверки может также предоставить ценную информацию для финансового планирования и прогнозирования будущих результатов компании.
• Улучшение бизнес-процессов. В ходе аудиторской проверки могут обнаружиться проблемные зоны, которые требуют модернизации, что позволит улучшить бизнес-процессы и повысить эффективность компании.

Обычно такими проверками занимаются специалисты независимого типа, обладающие соответствующими полномочиями. По результатам аудита выдается заключение. 

Аудит считается важным инструментом для обеспечения прозрачности, надежности и ответственности в финансовой деятельности компании.

Имея на руках независимое заключение о финансовом состоянии своей фирмы, собственник сможет более эффективно управлять рисками, принимать адекватные корпоративные решения. В некоторых случаях аудиторы могут предоставить ценные рекомендации по улучшению бизнес-процессов и финансового планирования, что способствует повышению эффективности компании.

Регулярное проведение аудита и подтверждение достоверности финансовой отчетности способствуют укреплению репутации компании и создают позитивное восприятие на рынке.

К тому же такие проверки защищают интересы акционеров, ведь в этом случае они могут быть уверены в честности и прозрачности финансовой деятельности компании. 

Почему компании не проходят аудит?

Чаще всего непрохождение аудиторской проверки связано с несоблюдением сроков самим владельцем фирмы. Аудит откладывается или о нем попросту забывают. В результате компания должна платить штрафы, но обычно суммы в таких случаях довольно незначительные. Однако оплата штрафа не означает, что фирма освобождена от аудиторской проверки, так как она все равно ее должна пройти в любом случае.

А вот если аудит проведен и по его итогам в выдаче заключения было отказано, то тут уже могут возникнуть совсем другие проблемы. Рассмотрим причины, по которым чаще всего компания не проходит аудиторскую проверку.

Наши услуги в сфере аудита:

от 1 800 EUR

Аудит финансовой отчетности компании Кипра

от 999 EUR

Аудит в Словакии удаленно

от 1200 EUR

Аудит в Гонконге

Плохо организован документооборот 

Компания не предоставила аудитору достаточно документации и информации, необходимой для проведения аудита. Это может включать в себя отсутствие или неполное предоставление финансовых отчетов, бухгалтерских записей или других важных данных. Возможно, в компании плохо организован документооборот, ответственные лица легкомысленно относятся к хранению контрактов, счетов-фактур и прочих важных бумаг. В результате аудитор не владеет всей необходимой информацией в полном объеме и, соответственно, не может составить заключение о прозрачности финансовой отчетности компании.

Если компания не использует специальное программное обеспечение для оптимизации бухгалтерского учета и прочих бизнес-процессов, то проведение аудита может быть затруднено. Да, раньше, когда вся отчетность существовала только на бумажных носителях, аудиторские проверки тоже проводились, но они занимали иногда несколько месяцев. При этом вероятность утери того или иного важного документа была очень велика.

Непроведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности

Во многих юрисдикциях для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия обязаны проводить инвентаризацию. Если законодательные требования на этот счет отсутствуют, то инициировать инвентаризацию может руководитель предприятия.

Некоторые предприниматели зачастую игнорируют проведение ежегодного перерасчета, что впоследствии негативно влияет на результаты независимой проверки.

Перечень объектов инвентаризации может быть довольно широким:

• текущие биологические активы;
• необоротные активы;
• дебиторская и кредиторская задолженность;
• незавершенные капитальные инвестиции;
• расходы и доходы будущих периодов;
• денежные средства;
• финансовые инвестиции;
• средства целевого финансирования;
• другие материальные ценности, которые на дату инвентаризации будут находиться вне предприятия.

Если инвентаризация проведена не была, то аудитору будет сложно осуществлять проверку и полагаться на достоверность полученных данных о компании.

Несоблюдение способов ведения отчетов, закрепленных в учетной политике компании

Чаще всего законы юрисдикции, в которой зарегистрирована компания, позволяют вести бухгалтерский и налоговый учет разными способами. В учетной политике публикуют сведения о доходах, расходах и налогах, что помогает эффективно вести бизнес, анализировать деятельность и решать бухгалтерские и налоговые споры.

Учетная политика обычно состоит из трех разделов:

• для целей налогообложения;
• для целей ведения бухгалтерии;
• организационно-технического.

В последнем разделе как раз и прописывается способ ведения учета, который должна использовать компания. В документе указывается, что вести учет будет либо бухгалтер, либо сам руководитель, либо бухгалтерский учет отдается на аутсорс. Если выбранный способ фактически не используется, то компания может провалить аудит.

Отсутствие резервного капитала

В уставе многих компаний присутствует требование к формированию резервного капитала. Это часть материальных ресурсов компании, которая отделяется и удерживается в виде резерва или запаса для использования в случае финансовых трудностей или неожиданных событий. Резервный капитал обеспечивает финансовую устойчивость компании в периоды экономических кризисов или нестабильности на рынке. Он может использоваться для покрытия неожиданных затрат или убытков, что позволяет компании сохранить стабильность и продолжить свою деятельность.

Также эти средства могут быть использованы для покрытия неотложных и неожиданных расходов в виде, например, ремонта оборудования, замены устаревших технологий или реагирования на чрезвычайные ситуации. Если такие резервы не сформированы, это может послужить причиной отказа аудитора в выдаче итогового заключения.

Аудит не пройден. Что дальше?

На самом деле, причин, по которых компания не прошла аудиторскую проверку, может быть намного больше. Иногда аудитору предоставляется недостоверная финансовая информация, которая должна ввести его в заблуждение по поводу реального финансового положения. Стоит помнить, что такие действия только усугубляют положение компании. Но в любом случае, если фирма не проходит аудиторскую проверку или не выполняет свои обязательства в области финансовой отчетности и аудита, ей могут грозить негативные последствия разного типа:

• Потеря доверия со стороны клиентов и партнеров, ухудшение репутации. Если становится известно, что компания избегает аудита, предоставляет недостоверную информацию или провалила проверку, это может вызвать серьезное ухудшение репутации и отток клиентов или инвесторов.
• Юридические последствия. Нарушение законодательства и стандартов в области финансовой отчетности может привести к юридическим последствиям. Компанию могут оштрафовать, подать на нее в суд, регуляторы могут применить в ее отношении административные меры. 
• Потеря доступа к финансированию. Большинство кредиторов и инвесторов требуют доступа к финансовой отчетности и результатам аудита перед тем, как предоставить финансирование. Если компания не может предъявить такие данные, она может быть отрезана от кредитования и инвестиций.
• Потеря инвестиционных возможностей. Компании, не прошедшие аудиторскую проверку или не предоставившие достоверную информацию, могут упустить возможность привлечь инвесторов, расширить бизнес или провести IPO (первичное публичное предложение акций).
• Финансовые риски. Отсутствие аудита может скрыть финансовые проблемы и риски компании, что в конечном итоге может привести к более серьезным финансовым проблемам в будущем. Ведь нерешенные финансовые проблемы будут иметь эффект “снежного кома”.
• Публичное осуждение и негативные медийные публикации. Негативная информация о компании, связанная с финансовой недостоверностью или провалом аудита, может привлечь внимание СМИ и общественности. Такая огласка точно не прибавит репутации компании очков.
• Ограничение доступа к рынкам и сделкам. Иногда, чтобы получить доступ к определенному рынку или совершить сделку, компания должна предоставить документ, подтверждающий прохождение аудиторской проверки. Это необходимо, чтобы убедиться, что финансовая отчетность компании является достоверной. Несоответствие этим требованиям может исключить компанию из участия в определенных рынках и сделках.

В целом, несоблюдение обязательств по аудиту и финансовой отчетности может иметь серьезные последствия для компании, включая финансовые, репутационные и юридические риски. Поэтому предприятиям рекомендуется строго соблюдать законодательство и стандарты в области финансовой отчетности и аудита.

Но если уже так случилось, что компания не прошла аудиторскую проверку, ее руководителю стоит обратить внимание на слабые места, которые стали причиной такого исхода, и постараться исправить их до следующего аудита. На самом деле проблема вполне решаема, если правильно проработать слабые места и учесть опыт прошлых ошибок.

Свяжитесь с нами, если вас интересует подготовка финансовой отчетности, ведение бухгалтерского учета, аутсорсинг и прочие вопросы, связанные с деятельностью компаний.