4 этап амнистии капитала в России – новые условия и сроки

После того, как санкции со стороны ЕС и США были массово направлены в сторону России и ограничили не только бизнес, но и банковский сектор, государство позволило своим резидентам еще раз воспользоваться беспрепятственно вернуться на Родину. 

Это стало доступно в рамках 4 этапа амнистии капитала, принятого на законодательном уровне 9 марта 2022 года в ФЗ от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 09.03.2022) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Срок, в течение которого предприниматели и граждане РФ могут вернуть свои активы из-за рубежа в Россию и подать специальную Декларацию – с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023. Важное условие такой амнистии капитала – отсутствие уголовной и административной ответственности за неуплату налогов и отсутствие отчетности за предыдущие годы.

Однако, не все спешат воспользоваться данной программой по амнистии капитала в России по разным на то причинам. В первую очередь, большинство инвесторов ищут более выгодные страны, которые открыты для россиян на фоне антироссийских санкций и куда можно безопасно вывести свои денежные и иные сбережения, не нарушая законов ни одного их государств.

Услуги от наших профессионалов

бесплатно

Консультация по открытию оффшорной компании

бесплатно

Консультация по выбору золотой визы

бесплатно

Подбор личного иностранного/оффшорного банковского счета для физических лиц: Бесплатная Консультация

бесплатно

Открыть иностранный/оффшорный корпоративный / личный банковский счет вместе с профессионалом — Подбор и Бесплатная Консультация

Новые условия 4 этапа амнистии капитала в России

Новая редакция амнистии капитала предусматривает дополнительные пункты, в том числе по типу декларируемого имущества и доходов. 

• Кроме ценных бумаг (акции, облигации, векселя и прочее) в 4 амнистии капитала России можно задекларировать ПФИ (свопы, депозитарные расписки, фьючерсы и т.д.), денежные накопления на брокерских счетах, права требования по задолженностям и договоров страхования. В случае раскрытия информация по финансам, деньги должны быть переведены в банк или ИОФР России.
• Также открывается возможность безопасно вывести свои деньги с иностранных счетов, особенно из недружественных стран, воспользовавшись амнистией капитала и сохранив сбережения в любом несанкционном банке РФ. Сделать это нужно в течение 30 дней после подачи декларации.
• Для владельцев транспортных средств в иностранных юрисдикциях, данное имущество можно перерегистрировать в реестрах России и указать в специальной декларации в рамках амнистии капитала.
• Для контролируемых иностранных компаний (КИК) нет обязательство по перерегистрации в САР России. Достаточно только подать Декларацию по своим долям и доходам, избежав при этом наказания за нарушение сроков.

По остальным пунктам (земля, недвижимое имущество, КИК, счета физлиц и т.д.) условия остались без изменений.

От каких преследований освобождает 4 этап амнистии капитала в России

Гарантии, которые получает декларант, включают освобождение от различных видов наказаний, включая уголовную ответственность за неуплату налогов в особо крупном размере. Общие послабления, которые являются весьма привлекательными для многих учредителей бизнеса в оффшорных зонах и европейских странах, включают:

• Уголовная ответственность по ст. 193, чч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
• Налоговые обязательства по ст. 119, 122, 129.5 и 92.6 НК РФ. Исключение касается налогов с имущества и прибыли иностранной организации, которые лучше заплатить.
• Валютное законодательство по ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ.

Но, важно понимать, что кроме положительных аспектов, амнистия капитала не освобождает от ответственность по некоторым иным пунктам. В любом случае, прежде чем подавать заявку на возврат денег в Россию, советуем проконсультироваться с юристами и взвесить все риски.

От чего не освобождает четвертый этап амнистии капитала в России

Нельзя сказать на 100%, что приемлемость нижеизлоеженных пунктов будет актуальна в рамках четвертого этапа амнистии капитала. Но, как говорят большинство юристов, представленная программа имеет несколько нераскрытых моментов, которые могут стать причиной налоговых обязательств, штрафов и ответственности ввиду отсутствия полной ясности и разъяснений от органов власти:

1. За непредставление финансовой отчетности вместе с Уведомлением о КИК, начиная с 2020 налогового периода, предусмотрена ответственность в виде штрафа 500 тыс. руб. Новая редакция ФЗ-140, а также поправки в НК РФ не содержат каких-либо норм, позволяющих получить освобождение от ответственности за такое нарушение. Именно поэтому, владельцам КИК стоит быть готовым к таким последствиям.
2. Амнистия 2022, впрочем, как и 2, 3 этапы, НЕ ОСВОБОЖДАЕТ от ответственности за невыполнение обязательств по уплате НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК, если сумма превышает 10 млн. рублей. (пп 4 п 2.1 ст 45 НК РФ).
3. Согласно п.2.1 ст.45 НК РФ, декларанты-физлица, заявившие о своих денежных счетах в зарубежных фин институтах, освобождаются от уплаты НДФЛ, что многие критики считают спорным вопросом. Причина в том, что доказать дату заработка сложно. Единственное решение – описать сделки, в результате которых произошло зачисление финансов, на листе И Специальной Декларации.
4. Нет объяснений по криптовалюте и ее декларированию через амнистию 2022 года. Если рассматривать как имущество, то непонятно, к каким конкретно активам его относить и как вернуть на Родину, не нарушая формат цифрового капитала, который в России пока приравнивается только к имуществу.

Правила амнистии капитала – 4 этап в России

Чтобы свободно воспользоваться данной программой и не попасть под уголовную/административную и налоговую ответственность, необходимо знать несколько главных правил:

• Освобождение от наказания предусмотрено для указанных в N 140-ФЗ правонарушений, совершенных до 1 января 2022 года.
• Деньги с иностранного счета лучше перевести в российское финансовое учреждение ДО подачи Декларации, но не позже 30 дней после декларирования таких активов в рамках амнистии капитала в России.
• В случае раскрытия информации по брокерским активам, их также требуется перевести российским брокерам.
• На момент подачи декларации, в отношении декларанта не должно быть возбуждено уголовное дело или административное производство, а также не начата выездная проверка от ФНС.

Как и любое законодательство, амнистия капитала требует углубленного анализа и консультации с опытными экспертами. Любая ошибка и неправильная трактовка правил может привести к огромным штрафам.

Как подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов в России

Полное руководство по 4 этапу амнистии капитала и декларировании активов опубликована на официальном портале ФНС РФ. Краткое содержание по данной теме:

• Специальная декларация может быть подана лично или по доверенности, НО только не почтой. Такой вариант приниматься к рассмотрению не будет.
• На один этап амнистии подается только одна декларация. Уточнения не принимаются.
• Те, кто ранее уже воспользовался амнистией в рамках 1,2 или 3 этапа, могут участвовать и в четвертом раунде.
• Специальная декларация должна соответствовать форме, установленной приложением № 1 к № 140-ФЗ и заполнена в соответствии с порядком, установленным приложением № 2 к Федеральному закону № 140. Исправления и неточности не допускаются.
• Если декларация содержит сведения о переводе денежных средств со счета, открытого в зарубежных банках на российский счет, к документу прилагаются: отчет о движении средств и выписка по операциям со счета.
• Для декларантов о КИК следует знать, что вместе с декларацией можно представить документы о контролируемой иностранной компании, налоговых платежах по установленной форме.
• Все сведения, указанные в Декларации, признаются налоговой тайной и доступны для изучения только налоговым органам и самому декларанту.

Документы лучше распечатать в двух экземплярах, на одном из которых ФНС поставит отметку о получении. В случае необходимости, налоговые органы могут затребовать дополнительные данные о заявители и его бизнесе.

Резюме – амнистия капитала или редомициляция бизнеса?

Многие ставят перед собой такой вопрос – что выбрать, амнистию капитала в России или срочный переезд из недружественного государства в более лояльное. Мы не уполномочены давать по данной теме никаких советов, но готовы предоставить развернутую информацию по каждой юрисдикции и условиям регистрации бизнеса. Какой вариант подходит в конкретной ситуации, решать только вам.