Автоматический обмен информацией о финансовых счетах между Россией и Швейцарией все-таки будет — об этом стало известно в конце сентября 2017 года, когда парламент Швейцарии отклонил предложение одной из партий не обмениваться информацией с Россией как с коррумпированной и тоталитарной страной. От решения швейцарского парламента тогда зависело многое — 11 стран могли лишиться возможности получить от Швейцарии данные о банковских счетах своих налогоплательщиков. Однако в результате обмен информацией был заблокирован только с Саудовской Аравией.
Несмотря на то, что парламент Швейцарии дал зеленый свет обмену информацией с Россией, у швейцарских властей остается ряд существенных претензий к российским коллегам. Эти претензии могут стать причиной задержки или отказа от обмена информацией со стороны Швейцарии в будущем.
Гонконг подписал договор об автоматическом обмене со Швейцарией
Когда начнется обмен информацией о финансовых счетах между Россией и Швейцарией?
Точных дат начала обмена информацией пока назвать нельзя, так как Швейцарии и России еще предстоит заключить двустороннее соглашение, на основании которого будет осуществляться обмен. Можно лишь предположить — если это соглашение будет подписано до конца 2017 года, обмен может начаться в 2019 году, а собирать информацию страны начнут с начала 2018 года.
Тем не менее есть несколько условий, невыполнение которых может привести к тому, что Швейцария будет препятствовать обмену информацией с Россией. Во-первых, власти Швейцарии, в соответствии со внутренним стандартом, должны будут тщательно проверить — обеспечена ли в должной мере безопасность и конфиденциальность предоставленной информации. Во-вторых, они должны убедиться в том, что предоставленная информация не будет использоваться второй стороной для нарушения прав человека.
О том, что к России у Швейцарии есть множество претензий, и обмен информацией все еще висит на волоске, свидетельствует множество фактов.
Во-первых, Россия попала в составленный Народной партией Швейцарии список тоталитарных стран, наравне с Саудовской Аравией, Китаем и другими.
Во-вторых, количество голосов в швейцарском парламенте за обмен информацией с Россией лишь немного превысило количество голосов против — 100 против 90.
В-третьих, Швейцария уже несколько раз отказывалась предоставлять России информацию в качестве помощи в расследовании отдельных дел. Формулировка причин для отказа, как правило, была связана именно с сомнениями в соблюдении прав человека и проведении справедливого судебного расследования в России.
Другими словами, даже если автоматический обмен информацией между Россией и Швейцарией начнется в срок и без проблем, Швейцария будет иметь возможность в любой момент его приостановить и отказаться от предоставления данных. Конечно, такое же право есть и у России, но вряд ли для Швейцарии данные из российских банков будут сильно интересны.
Швейцария отказывается обмениваться информацией с коррумпированными странами
Какую информацию ФНС может получить от швейцарских налоговиков?
Механизм автоматического обмена информацией о финансовых счетах должен действовать следующим образом: финансовые учреждения одной страны собирают информацию об определенных финансовых счетах, передают данные в местное налоговое управление, которое затем в автоматическом режиме обменивается этими данными с налоговыми органами других стран.
Таким образом ФНС может получить данные о швейцарских финансовых счетах налоговых резидентов России. Данные, которые подлежат обмену, включают в себя:
- номер счета;
- имя, адрес, дата рождения владельца счета;
- идентификационный номер налогоплательщика (TIN);
- данные о процентных и дивидендных платежах;
- баланс счета;
- данные о доходах от продажи финансовых активов.
Швейцария отказывается сотрудничать с Россией. Как это повлияет на автоматический обмен информацией?
Кто может пострадать от автоматического обмена информацией между Россией и Швейцарией?
Больше всего рискуют пострадать от автоматического обмена налоговые резиденты РФ, которые не задекларировали свои счета в швейцарских банках. У тех, кто не успел урегулировать этот вопрос, остается совсем мало времени, ведь сбор информации для обмена может начаться уже с начала следующего года.
Также в зоне риска находятся бенефициары недекларированных контролируемых иностранных компаний (КИК), которые работают через швейцарские банки. Обмену в данной ситуации будет подлежать как информация о компании, так и о ее российском бенефициаре. В какой юрисдикции зарегистрирована компания — в данном случае не имеет значения.
Какое наказание грозит нарушителям?
Квалификация констатированных нарушений и соответствующие санкции зависят, в первую очередь, от того, какое законодательство было нарушено — валютное или налоговое. Если будет обнаружено осуществление операций, запрещенных валютным законодательством, сумма штрафа может достичь 100% от суммы операции.
Высокие штрафы также могут послужить причиной для усложнения процесса обмена информацией между Швейцарией и Россией. Дело в том, что ряд сделок, которые российское валютное законодательство признает незаконными, абсолютно законны с точки зрения швейцарского законодательство. Соответственно, огромные штрафы могут быть истолкованы швейцарской стороной как попытка произвольного изъятия имущества и как следствие — нарушение прав человека.
Счет резидента РФ в иностранном банке: кому и когда подавать отчетность?
