20 июля правительство России приняло и отправило в Госдуму на рассмотрение законопроект об автоматическом обмене страновой отчётностью о международных холдингах. Если его примут в 2017 году, то уже с 2018 года начнётся обмен данными по международным холдингам с консолидированной прибылью более 50 миллиардов рублей.
Закон о внедрении страновой отчётности (Country-by-Country Reporting – CbC) был подписан зимой 2017 года. Но чтобы его полноценно встроить в правовую систему, необходимы поправки. Именно их на данный момент приняло правительство и отправило на рассмотрение Государственной Думе.
Проект CbC разработан ОЭСР и странами Большой двадцатки (G20). Как и CRS (Common Reporting Stadard), он подразумевает автоматический обмен данными между различными государствами. Но в отличие от CRS, CbC уже применяется в банковской сфере и у него меньше требований на вход в «круг избранных».
Во-первых, чтобы попасть под необходимость отчитываться в рамках стандарта CbC, компания должна быть международной и её консолидированная прибыль за год должна превысить 750 миллионов евро (более 50 миллиардов рублей).
В-вторых, отчётность подаётся в одной стране (на данный момент подразумевается, что её сдаёт материнская компания), после чего данные о деятельности компании пересылаются в те страны, где расположены офисы и подразделения бизнеса.
В чём смысл? Разумеется, в налогах!
Благодаря обмену данными станет понятно, где и сколько компания зарабатывает, какие убытки у неё и насколько разумно задекларирована прибыль. Данная система используется для отчётности банков Европы уже 2 года и она показала интересные способы минимизировать налогообложение за счет широкой холдинговой структуры.
Налоговики всех стран-участниц обмена рассчитывают понять, где концентрируют прибыль крупные компании. Если у бизнеса офис из трёх человек на Сейшелах, но производительность каждого работника составляет сотни тысяч евро, против среднего показателя в 30-40 тысяч евро, то возникнут вопросы.
Благодаря подобной отчётности отсутствует возможность сразу начислить дополнительные налоги или штрафы. Это всего лишь контрольно-аналитический инструмент для налоговых органов. Но благодаря полученной информации налоговые проверки станут точнее, глубже и придирчивее.
Российские налоговики рассчитывают, что узнают больше о структуре и доходах российских предприятий. Учитывая тот факт, что весь крупный бизнес в России так или иначе использует иностранные компании, то предположим, что мы узнаем много интересного.
Чтобы соответствовать требованиям международного договора, Россия также станет собирать информацию о компаниях, которые являются участниками международного холдинга. Данные о себе необходимо предоставлять начиная с я января 2017 года.
Автоматический обмен информацией об банковских счетах
Несмотря на то, что у России до сих пор нет подписанных соглашений по обмену банковской налоговой информацией с другими государствами, данный законопроект вносит поправки и по этому вопросу.
В частности, финансовые организации теперь будут обязаны собирать информацию о клиентах, выгодоприобретателях, а также лицах, которые прямо или косвенно контролируют счета. Уже появлялась информация о том, что банки самостоятельно собирали данные о нерезидентах. Но даже сейчас это является нарушением – закон то ещё не принят.
Единственные данные, которые наверняка должны быть у банков по всему миру: является ли конкретный человек гражданином или резидентом США. Это требование закона FATCA, который обязывает все банки мира сообщать в американскую налоговую о вкладах американцев. И именно поэтому каждый банк спрашивает при открытии нового счета: являетесь ли вы гражданином США? Если банк не отчитается или помогает скрыться американским гражданам, ему грозят санкции в виде 30% штрафа на любые переводы в США. По факту, эта мера способна уничтожить отдельно взятый банк, ведь вся банковская система так или иначе завязана на США.
При этом США не обмениваются данные о вкладчиках с другими странами, в том числе в рамках CRS и FATCA. Это делает Штаты крупнейшим оффшором на планете Земля. Это причина, почему спрос на банковские счета в США вырос.
В связи с тем, что законопроект серьёзно меняет правовой ландшафт и отчётность, власти ввели переходный период: за нарушения в период с 2018 по 2020 годы налогоплательщики освобождаются от ответственности. Власти уверены, что законопроект поможет сократить размер теневой экономики и обрезать нелегальные способы вывода прибыли из России.
Что делать и как быть?
Скептицизм, с которым смотрели на автоматический обмен ещё год назад, постепенно рассеивается. Изменения грядут, даже если Россия не сразу получит доступ к банковской информации. Что это означает на практике для обычного вкладчика и владельца иностранных компаний?
Во-первых, необходимо максимально чисто и легально вести свои дела. Пора забыть о быстрых и дешёвых решениях, которые помогают бизнесу, примерно также, как магическая пилюля для похудения безвольной толстушке: вреда больше, чем помощи.
Во-вторых, планирование играет первостепенную роль. Размер компании и её прибыли, расположение банковских счетов, экономическая ситуация в России и выбранной вами иностранной юрисдикции начинают играть роль.
Каждый шаг необходимо обдумать. Принимать решение стоит лишь на основании точных данных или весомого совета от специалиста. Иностранный банковский счет для жителей СНГ стало получить в разы сложнее, поэтому сразу обращайтесь за бесплатной консультацией, чтобы понять какой конкретно счет вам нужен и как подготовиться максимально эффективно.
Если вы владелец крупного холдинга, то приводите в порядок свой бизнес – уже в следующем году данные о нём могут стать известны налоговикам и привести к дополнительным проверкам.
Даже если у вас скромного размера иностранный бизнес, не забывайте о необходимости вести бухгалтерию и отчётность. Даже оффшорным компаниям она жизненно необходима, чтобы не иметь проблем при вопросе: «а вы легально получили эти средства? Доказать сможете?»
В-третьих, экономьте время и обращайтесь за помощью к специалистам. Время играет против нас, а значит каждый час способен или обогатить, или разорить вас. Задавайте вопросы по адресу info@offshore-pro.info.
