Мы публикуем очередные новости о налоговой системе Тайваня. В ноябре Министерство финансов Тайваня уведомило о внедрении налоговых льгот для компаний использующих нераспределенную прибыль, чтобы осуществить внутренние инвестиции в модернизацию собственного производства товаров или осуществления услуг. А налоговое агентство юрисдикции разъяснило, какие расходы на НИОКР разрешено подавать на налоговый кредит.
- Налоговые льготы при реинвестировании прибыли предприятиями Тайваня
- Налоговое агентство Тайваня указало, какие расходы разрешены для налогового кредита на НИОКР
- Вступление в силу налогового соглашения между Тайванем и Саудовской Аравией
- Тайвань и Южная Корея подписали соглашение о предотвращении двойного налогообложения
Также Тайвань подписал соглашение об избежании двойного налогообложения с Южной Кореей. Еще с 1 ноября вступило в силу СОИДН с Саудовской Аравией. Обо всех новостях подробнее в нашей статье.
Обратитесь к нашим экспертам за консультациями по международному налоговому планированию, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны фискальных органов зарубежных стран. Записаться на консультацию можно по электронной почте, указанной в конце статьи.
Налоговые льготы при реинвестировании прибыли предприятиями Тайваня
В одном из последних уведомлений Министерства финансов Тайваня указано о введении налоговых льгот для местных предприятий, использующих нераспределенную прибыль при осуществлении значительных внутренних инвестиций (модернизация технологий производства, повышение качества услуг и товаров).
При инвестициях собственных доходов на сумму от 1 миллиона тайваньских долларах в строительство или приобретение основных фондов (здания, аппаратное и программное оборудование), производственных технологий на протяжении 3 лет с момента получения прибыли компании и партнерства с ограниченной ответственностью могут их отнять из объемов нераспределенной прибыли при расчете налоговой базы и получить дополнительно сниженную на 5% ставку налога на прибыль в текущем отчетном периоде. В расчёт берётся нераспределенная прибыль начиная с 2018 года.
Налоговое бюро Тайваня далее поясняет, что стремящееся к прибыли предприятия должны сделать значительные вложения в течение 3 лет, начиная со следующего года получения дохода, чтобы получить указанные налоговые льготы. Однако инвестиционные расходы на землю, инструменты или оборудование, не входящие в объем капитальных затрат, исключаются.
Если взять в качестве примера инвестиции, полученные из доходов за 2019 год, общая сумма фактических расходов должна быть остатком сумм, указанных в счетах-фактурах, импортных декларациях и квитанциях, связанных с Перечисленными расходами на основные фонды, за вычетом государственных субсидий с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2022 г.
Кроме того, предприятие, стремящееся к прибыли, должно удостовериться, что платеж произведен в течение вышеуказанного периода. Если предприятие завершает вложение после объявления своей нераспределенной прибыли, а фактическая сумма инвестиций превышает 1 000 000 тайваньских долларов, оно должно обратиться в местный налоговый орган для перерасчета нераспределенной прибыли за этот период и возмещения переплаченного налога путем заполнение исправленных форм налоговой декларации о нераспределенной прибыли в течение одного года с даты завершения инвестирования.
Теперь приведем расчеты на примере.
Например, компания A выбрала календарный год в качестве финансового года, а ее нераспределенная прибыль за 2018 и 2019 год, рассчитанная по общей сумме чистой прибыли после налогообложения за вычетом разрешенных законом вычетов и распределенных дивидендов, составила 5 млн и 4 млн тайваньских долларов соответственно. Таким образом, нераспределенная прибыль компании A за 2018 год облагается налогом по ставке 5%, или 250 000 тайваньских долларов, при подаче нераспределенной прибыли в налоговую декларацию в мае 2020 года.
После этого компания A приобрела машины, используя прибыль от 2018 и 2019 годов и заплатив 1 марта 2021 года 9 млн тайваньских долларов. Фактическая сумма инвестиций в размере 4 млн тайваньских долларов, полученная из прибыли 2019 года, может быть представлена как вычет при декларировании нераспределенной прибыли за 2019 год для возвращения в мае 2021 года.
Налоговая служба Тайваня хотела напомнить предприятиям, что если значительные инвестиции, подлежащие налоговым льготам, заимствованы, сданы в аренду, перепроданы и возвращены, или владельцы использовали часть этих инвестиций, но не так, как это необходимо для ведения деятельности компании или вспомогательного бизнеса в течение трех лет, предприятия должны произвести дополнительный налоговый платеж, связанный с нераспределенной прибылью, и подать налоговую декларацию о недополучении налога или вернуть возврат налога и рассчитать ежедневные проценты на такую сумму неуплаченного налога.
Налоговое агентство Тайваня указало, какие расходы разрешены для налогового кредита на НИОКР
Национальное налоговое бюро Тайваня 11 ноября заявило, что не все расходы, связанные с отделами исследований и разработок (НИОКР), могут быть заявлены на налоговые льготы. Это касается и компаний, как правило, владеющих правом на получение налоговых льгот на НИОКР и имеющих разрешение на их получение.
Налоговое бюро Тайваня отмечает, что расходы на оборудование, материалы и расходные материалы для отделов НИОКР могут претендовать на налоговые льготы только в том случае, если они относятся исключительно к отделу НИОКР и связаны с записями исследований посредством заказа на закупку.
Налоговый орган Тайваня добавляет, что некоторые виды расходов не разрешается декларировать как налоговые льготы на НИОКР. Сюда входят расходы, связанные с тестированием рынка, рекламой, поездками и питанием, а также страховыми взносами. Если в декларации о доходах заявлены претензии в отношении таких расходов, бюро отклонит их и выставит налоговый счет в связи с заявленной суммой.
Бюро рекомендует налогоплательщикам ознакомиться с нормативными требованиями перед подачей заявления на получение налогового кредита на НИОКР.
Вступление в силу налогового соглашения между Тайванем и Саудовской Аравией
В конце ноября Министерство финансов Тайваня сообщило о вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Саудовской Аравией. Напомним, что страны подписали этот договор ещё в конце 2020 года. На текущий момент произошёл обмен дипломатическими нотами между Тайванем и Саудовской Аравией. Договор вступит в силу с 1 января 2022 года.
В сообщении отмечается, что Саудовская Аравия является одним из основных торговых партнеров Тайваня, и это соглашение станет первым действующим всеобъемлющим налоговым соглашением Тайваня с исламской страной на Ближнем Востоке.
Договор устанавливает максимальную ставку удерживаемого налога с дивидендов в размере 12,5%.
Договор устанавливает максимальную ставку удерживаемого налога с процентов в размере 10% с некоторыми исключениями.
Для лицензионных отчислений договор устанавливает общую ставку удержания в размере 10% с пониженной ставкой 4%, применяемой к платежам за право использовать промышленное, коммерческое или научное оборудование.
Тайвань и Южная Корея подписали соглашение о предотвращении двойного налогообложения
Министерство иностранных дел Тайваня заявило 1 декабря, что страна подписала с Южной Кореей соглашение о предотвращении двойного налогообложения, добавив, что правительство также добивается торговых соглашений с Австралией и Индией.
Правительство Тайваня продвигает сделку с Сеулом с 2014 года, и она была подписана 17 ноября, сообщил на брифинге в Тайбэе генеральный директор Департамента по делам Восточной Азии и Тихого океана Уоллес Чоу.
Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы было подписано миссией Тайбэя в Корее и Корейской миссией в Тайбэе, говорится в сообщении Министерства финансов.
Министерство финансов заявило, что это поможет снизить налоговое бремя для физлиц и предприятий с обеих сторон, предоставит механизм для разрешения споров и расширит другие области налогового сотрудничества.
Несмотря на воздействие пандемии COVID-19, выручка от двусторонней торговли в прошлом году достигла нового максимума в 35,74 млрд долларов США, сказал Чоу, добавив, что Тайвань и Южная Корея являются пятыми по величине торговыми партнерами друг для друга. А еще эти две страны также являются третьими по величине источниками туристов друг для друга.
По его словам, в 2019 году, до пандемии, количество взаимных визитов составило 2,45 миллиона человек, увеличиваясь шестой год подряд.
На вопрос, есть ли какой-либо прогресс в переговорах по соглашению о свободной торговле между Тайванем и Индией, Чоу заявил, что правительство продолжает настаивать на соглашении. По его словам, если соглашение подпишут, обе стороны выиграют от снижения нетарифных барьеров.
Тайвань и Индия будут дополнять друг друга своими торговыми и инвестиционными структурами, ведь Индия импортирует из Тайваня много материалов и компонентов для сборки продукции.
По заявлению Чоу, Тайвань может помочь Индии модернизировать свою производственную и технологическую отрасли и повысить позиции индийской продукции в глобальных производственно-сбытовых цепочках, добавив, что многие тайваньские высокотехнологичные компании рассматривают возможность расширения своих инвестиций в Индии.
Между тем, правительство надеется подписать соглашение об экономическом сотрудничестве с Австралией, сказал Чоу в ответ на запросы СМИ.
Объем торговли между Тайванем и Австралией рос на 10% ежегодно в течение последних пяти лет, достигнув в прошлом году 14,7 млрд австралийских долларов (10,49 млрд долларов США), при этом обе стороны тесно сотрудничают в сфере торговли, чистой энергии, технологий, кибербезопасности, культуры, образования и биотехнологии, сказал он.
В постпандемическую эпоху многие страны восстанавливают устойчивые цепочки поставок на основе общих ценностей, а Тайвань и Австралия являются надежными партнерами.
По словам Чоу, Тайвань является 10-м крупнейшим торговым партнером Австралии и одним из немногих основных партнеров Канберры, которые не подписали с ней двустороннее торговое соглашение.
При поддержке австралийских законодателей, торговых групп и друзей в других секторах правительство Тайваня стремится начать переговоры по соглашению об экономическом сотрудничестве с Австралией, а также заручиться поддержкой в присоединении к Всеобъемлющему и прогрессивному соглашению по трансграничным вопросам «Тихоокеанское партнерство», в который входят 11 членов.
Воспользуйтесь нашими услугами в отношении контролируемых иностранных компаний:
Чтобы получить консультацию по международному налоговому планированию, в том числе для собственной компании в Тайване, напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
Какие льготы получат предприятия Тайваня за реинвестирование прибыли?
При инвестициях собственных доходов на сумму от 1 миллиона тайваньских долларах в строительство или приобретение основных фондов (здания, аппаратное и программное оборудование), производственных технологий на протяжении 3 лет с момента получения прибыли компании и партнерства с ограниченной ответственностью могут их отнять из объемов нераспределенной прибыли при расчете налоговой базы и получить дополнительно сниженную на 5% ставку налога на прибыль в текущем отчетном периоде. В расчёт берётся нераспределенная прибыль начиная с 2018 года.
Какие расходы разрешены для налогового кредита на НИОКР в Тайване?
Не все расходы, связанные с отделами исследований и разработок (НИОКР), могут быть заявлены на налоговые льготы на Тайване. Это касается и компаний, как правило, владеющих правом на получение налоговых льгот на НИОКР и имеющих разрешение на их получение. Расходы на оборудование, расходные материалы для отделов НИОКР могут претендовать на налоговые льготы, если относятся исключительно к отделу НИОКР посредством заказа на закупку. Расходы, связанные с тестированием рынка, рекламой, поездками и питанием, а также страховыми взносами не разрешается декларировать как налоговые льготы на НИОКР. Сюда входят.
Какие налоговые ставки установлены в СОИДН Тайваня с Саудовской Аравией?
В конце ноября Министерство финансов Тайваня сообщило о вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Саудовской Аравией. Договор устанавливает максимальную ставку удерживаемого налога с дивидендов в размере 12,5%. Договор устанавливает максимальную ставку удерживаемого налога с процентов в размере 10% с некоторыми исключениями. Для лицензионных отчислений договор устанавливает общую ставку удержания в размере 10% с пониженной ставкой 4%, применяемой к платежам за право использовать промышленное, коммерческое или научное оборудование.
